國有企業財務風險的控制與防范

【摘要】隨著社會主義市場經濟的發展及現代化企業制度的設立，中國經濟飛速發展，我國國有企業更應該樹立積極的財務風險意識。本文主要進行國有企業財務風險控制的研究。

【關鍵詞】國有企業 財務風險 財務風險控制

一、財務風險控制的概述

（一）財務風險控制的含義

“控制”一詞源于希臘文，意為“掌舵術”。學者羅伯特曾定義：控制是一種通過收集信息，改善被控者的功能的能力。

財務風險控制是指企業針對不同的財務風險選擇合理科學的管理策略與手段，對其進行識別、估算和度量，進而其降低到企業可接受的水平，減少企業損失。

（二）國有企業財務風險控制的目的

國有企業財務風險控制的目的可分為兩個方面，一是發生損失前的風險控制目標，其主要以防御為主，是企業在識別財務風險后，通過實施大量的防范手段避免遭受財務損失；二是發生損失后的風險控制目標，以補救和加強未來防范為主，企業應該采取轉移、分散風險等方式將損失降到企業可接受的水平。

二、財務風險控制基本策略

財務風險控制基本策略分為如下四種：

（一）財務風險預防策略

財務風險預防策略是指在未產生財務風險時，通過一系列手段對風險進行防范，減少風險發生的次數或者減輕財務損失的程度。例如，在進行融資活動時，通過分析該項目的成本和風險等因素，選擇在合理的籌資時間進行正確的籌資活動，保障防患于未然，減少財務風險發生的可能性。

（二）財務風險規避策略

財務風險規避策略是指在發生財務風險前，提前預測是否將產生財務風險，并針對產生該風險所需的因素及造成的后果，避免下次再出現同樣的錯誤。財務風險規避策略分兩步，一是在管理層決策時，偏向低風險的項目；二是項目實施時，如果發現風險，應及時調整或中止項目。

（三）財務風險分散策略

財務風險分散策略是一種針對已發現的風險，通過多元化投資，增加風險單位，將風險分散到各個項目中，從而減少財務風險的手段。多元化投資是“不要把雞蛋放到同一個籃子”理論的衍生方法。通過持有不同的資產投資方法，將定量的財務風險分散到各個不同的項目中，能準確的平衡風險與收益，減少國有企業承擔的財務風險。

（四）財務風險轉移策略

財務風險轉移策略是指企業為了避免承受由財務風險帶來的損失，有意的將有可能產生風險的項目或即將承受的損失轉嫁給其他企業或個體，讓他人承受相應的財務風險。

（五）財務風險自留策略

財務風險自留策略是指企業通過對已知財務風險進行分析、估計和測量，結合企業自身特征，估算出企業能夠承擔的和不可避免的財務風險，并通過企業自有財力自行承擔應負的財務風險。財務風險自留策略可以通過在企業內部建立風險資金，如壞賬準備金、長期投資減值準備金等提供企業抗風險能力。國有企業應對現金、存貨、應收應付賬款所計提的各項準備金符合企業持續經營的原則。

三、國有企業財務風險控制的具體措施

（一）建立財務風險預警系統

財務風險預警系統是指一種當企業正常財務活動面臨背離期望目標的威脅時自動進行警示的企業內部報警系統。它能幫助企業有效的進行未知風險的識別與防范。當發現可能面臨的威脅及跡象時，該系統會對其進行分析并及時通知決策者采取相應的措施對該風險進行有效的防御和調整，從而幫助企業高效的管理財務風險。高效靈敏的財務風險預警系統應該做到以下幾點：

一是確保該系統能有效管理企業內部信息，并保證信息的機密性，同時，也應該保證系統信息及時有效更新，實現所獲取信息的相關性、準確性、和時效性；二是企業應設立完善的人員培養機構，確保企業員工能準確、熟練的進行財務風險預警系統的操作，面臨系統錯誤或難題時，能及時找出并解決；三是建立一套高效的企業財務風險分析和處理手段，包括如何有效的進行漏洞補救、安排應急手段與調整方法，及時規避、處理財務風險，避免損失擴張；四是由于財務風險預警系統是一套嚴謹、客觀、負責、工資了龐大的系統，需要健全的監督輔助系統對其加以強有效的監管與控制，因此，企業應該實行信息化手段，通過數據采集與分析，減少在操縱財務風險預警系統過程中的人為失誤。

（二）財務風險制框架的構建

1.構建科學的財務決策體制。為保障企業進行正確的決策，建立一支經驗豐富、技術高超、管理得當的決策小隊至關重要，同時企業的管理層也應該努力培養自身的思維能力，如預見性思維、敏捷性思維、多維性思維等，減少由自身決策思維帶來的企業損失。要建立高效、系統的財務決策體制，同樣需要一個健全的決策信息系統，通過該系統，企業能進行信息的收集、整合與存儲，進而進行數據的分析，得出有效結論，降低決策成本，能減少信息流轉過程由于長時間的傳達帶來的信息滯后及失誤風險。其次，科學的決策體制能有效的預防各項決策風險，從而減少財務風險。

2.健全財務控制體系。財務控制體系是一套高效的企業內控系統，能針對企業內部的各項財務活動，進行有效的財務控制與指導，幫助企業進行財務控制與管理，其主要涉及企業成本、資金及利潤的控制。對于財務活動的控制，企業可以采取四種有效的控制手段，一是定額控制法，通過對企業正常經營活動所消耗的各項物資進行定額管理，從而實現財務控制；二是程序控制法，是一種通過設立一套企業內部程序來進行財務控制的方法；三是預算控制法，其主要目的是通過編制財務預算從而進行財務控制；四是設立良好的內部財務監管制度。

3.完善激勵制度。完善的財務激勵制度能幫助企業有效的進行財務風險的控制，激勵機制可分為間接激勵與直接激勵。直接激勵有三種，一是激勵性報酬安排，通過將公司的利潤與員工的個人報酬聯系，利潤越高，報酬越高，激勵員工為實現企業目標努力工作；二是股權激勵制度，通過在企業資本結構中融入債務資金從而約束企業員工，同時也可以給以企業優秀老員工一部分公司股權，激勵員工為企業增加價值；三是企業內部行政約束，通過制度企業章程，建立各種監管機構，設定管理層各人員的責任與義務。

（三）規范企業治理結構

1.加大員工培訓力度，樹立風險意識。我國國有企業管理層及許多財務人員缺乏風險意識，并沒有意識到財務風險的重要性。進而導致財務風險越來越嚴峻。企業應該培養員工的風險意識，加大員工培訓力度，如設立每周培訓日、員工入職風險培訓周等活動，有效樹立風險意識。

2.制定全面預算管理。為增強全面預算管理，企業應該做到以下三點，一是成立全面、系統的預算管理機構，建立由企業特定管理人員組成的企業預算管理小組，采取各項有效手段，對企業財務經營活動中的資金預算進行科學客觀的監管和處理；二是規范預算表編制的程序與手段，根據企業特點和未來發展戰略，提出企業財務預算目標，確保預算方案的上通下達；三是客觀有效的進行預算前、預算中、預算后三個階段的控制，通過找尋預算中分析的錯誤，進行有效的調整與改善。

3.加強企業資金管理。企業應該設立多樣的投資渠道和融資方式，分散財務風險，加強資金管理，構建合理的負債結構，有效控制企業資金的流入與輸出，建立科學合理的融資及負債結構，企業通過多方融資，增大企業信用度，能減少費用從而控制財務風險。

（四）政府政策與監督

企業為了進行有效的財務風險控制，需要積極響應政府政策和監督，有效應對風云詭譎的宏觀經濟市場，能正確的處理企業與國家的利益關系，采取穩健、合適的金融工具應對利率和匯率危機，同時也應該確定企業的市場空間與定位，充分發揮企業優勢，積蓄財務，適時實現規模的擴大，進行多元化投資，在金融危機的威脅下，仍舊將財務風險與損失降低到企業可接受的水平。

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作者簡介：陽湘懿（1995-），湖南常德人，大連海事大學交通運輸管理學院財務管理專業大四學生，研究方向：國有企業財務風險管理與控制研究。