出納工作在企業管理中的重要性

孫巧紅

【摘要】伴隨企業在日趨激烈的市場競爭形式中不斷的發展，企業內部財務管理對企業在市場競爭的勝敗起著決定作用。出納工作是企業內部財務管理的重要組成部分，出納工作負責企業現金收支和財務票據管理是企業管理的起點、基礎和前提條件，是企業管理中不可替代的一個重要分支。本文從介紹出納工作的職責入手，從分析出納工作對企業經濟活動的監督作用；出納工作為企業決策提供可靠依據的作用；出納工作對企業財務管理水平影響作用等方面進一步探討出納工作的重要意義。然后提出加強企業出納工作的具體措施的建議，以供同行借鑒。

【關鍵詞】出納工作 企業管理 重要性

一、出納工作的職能

出納工作是企業財務工作的關鍵環節，是企業財務管理工作的基礎崗位。出納人員的日常工作繁瑣、重復性強，看似簡單容易，而實際中出納人員每天記載的有關資金和票據的記錄，是企業會計所需財務信息的第一手資料，不僅對企業財務工作產生影響，甚至對企業的經營決策和經濟效益都起到影響作用。具體而言，出納人員的職責可歸納為如下幾點。

第一，“出納”顧名思義，出即為企業現金支出，納即為企業現金收入。出納人員每天首要工作是對企業現金部分對收支和結算，包括到銀行的存取業務。而且要做好每日的資金流動記錄及資金月結記錄，準確真實記錄資金出入帳情況。出納人員還負責保管企業公章，給員工開支和每逢節日發放福利等內容。

第二，關于票據管理。出納人員負責管理空白支票、發票；負責審核和保管企業經營中一些項目費用收據；負責員工因外出產生的需要報銷的發票及借款票據的手續辦理。要求出納人員每日現金盤存工作做到賬面記錄與實際支出相符。對現金結報單記錄清晰準確避免現金盈余或虧損等現象發生。認真落實所有票據的辦理手續和后續工作。

第三，出納工作需要與會計配合，確保企業資金中銀行存款數額和現金數額，能夠與企業賬本記錄保持一致。能夠為企業的核算工作提供基礎依據。出納工作負責企業現金收支和財務票據管理是企業管理的起點、基礎和前提條件。是企業管理中不可替代的一個重要分支。出納人員必須嚴格遵守有關財務的規章和制度，在出納崗位遵紀守法，才能起到為企業經營決策提供可靠一手信息，促進企業經濟效益提高，發揮增強企業競爭力的作用。

二、出納工作在企業管理中的重要性

（一）監督企業經濟活動的作用

出納工作從最基礎的發票審核開始到銀行資金賬目記錄貫穿于會計工作的始終，是第一手的會計信息搜集者，也是會計信息的最終采集者。作為出納人員要求具備高度的責任感、政策性和準確性，明確相關會計工作的法律法規，對經手票據是否規范、是否合法、對票據金額是否準確，每個環節必須嚴格按照法律規范程序進行審查，一旦發現問題要及時退回，明確要求重新提交符合要求的手續票據。出納人員有權了解企業經濟活動合法性和真實性，這樣不僅可以為企業經濟行為提供法律保障，還能夠嚴密監督企業經營活動中各個環節中資金流動情況，為資金的安全提供保障，促進資金的運轉效率的同時，還能防止企業出現意外經濟損失。

（二）提供企業經營決策參考依據的作用

準確的財務數據能夠直接反應企業當前經濟活動的盈虧情況。出納人員在整個財務管理活動中最先接觸各類票據、現金，出納人員要時刻保持高度責任感和對數字的敏感性、準確性，只有保證原始票據數字的真實性和準確性，才能為企業經濟活動決策提供可靠參考依據，而且真實準確的財務報表反過來可以檢驗企業決策的正確性。因此說，看似簡單的出納工作不僅對企業的重大決策產生影響，還能影響企業經營管理質量，甚至影響企業的經濟效益。能夠使企業不斷發展壯大，提升企業在市場的競爭力。

（三）對企業財務管理水平決定作用

出納工作從最基礎的發票審核開始到銀行資金賬目記錄貫穿于會計工作的始終，出納工作具有專業性強、時效性強、政策性強和準確性要求高等特點。只有出納工作的高效率、高質量才能決定企業財務管理工作體現出高水平。從事出納工作的人員必須了解相關經濟法律法規常識和財會專業知識，通過職業培訓熟練應用各種辦公軟件，提高出納工作的效率。同時工作要嚴格執行時效性，每月定期進行工資發放和銀行對賬，財務工作的各個方面都有著密切的聯系，而在現金流動環節中，每個環節是緊密相連的。特別是現代企業管理，把財務工作的管理水平和效率作為工作的關鍵加以關注。出納工作效率對提升財務管理水平起著重要決定作用。

（四）對提高會計核算基礎工作質量對作用

企業財務工作中會計核算工作以出納每日、每月資金流轉記錄為基礎，是企業財務工作的關鍵環節。出納人員負責企業現金部分收支和結算及銀行的存取業務；出納人員負責管理空白支票、發票；負責審核和保管企業經營中一些項目費用收據；負責員工因外出產生的需要報銷的發票及借款票據的手續管理等重要工作。這些工作內容是企業現金流的重要組成部分。資本流動的運作是否正常良好影響著企業的發展。因此，出納作為會計工作的重要陣地，從業人員的專業素質、工作態度和能力決定了會計工作的基礎。出納工作質量是財務工作健康運行的基礎。

三、提升企業出納工作質量和效率的策略

（一）完善企業內部出納工作規章制度，樹立防范出納工作風險意識

首先，企業領導應該正視傳統的企業管理模式，已經不能適應我國市場經濟體制改革給企業帶來的巨大壓力。同時正視出納工作對全面實現企業的管理水平，提高經濟效益的重要作用。提高重視現金出納工作并增加宣傳力度，企業財務部門應定期召開出納管理研討會，提高領導及出納從業人員的危機意識和風險管理理念，建立現代企業出納管理理念。其次，完善企業內部出納工作規章制度，企業應當嚴格按照財政部有關企業出納工作的規定要求，全面整體考慮本企業經營范圍、日常生產經營活動、所屬行業的性質和其他因素的影響，采用統一的會計報表的名稱和基本會計準則，建立科學的出納業務部門和崗位工作，出納從業人員必須持證上崗，企業出納工作執行重要崗位實行定期換崗制、大資金項目要多重領導復合審批制度。

（二）加強出納工作基礎設施建設，加強專業素質出納人員隊伍建設

首先，企業應當對出納從業人員提高專業素質要求。一方面，企業可以采用高薪聘優才的方式，從外部引進綜合素質強人才從事本企業的出納工作；另一方面，企業對現有的出納人員定期召開財務專業理論知識和實際操作培訓班，嚴格要求出納人員必須持證上崗。同時，企業應加強出納人員職業道德教育，出納人員提高精神境界和思想意識，樹立愛崗敬業、誠信的工作作風，防止企業出納人員瀆職犯罪、會計舞弊現象發生。其次，企業要加大出納工作基礎設施的投資力度，包括會計電算化環境下需要的機器設備和出納工作財務軟件系統，同時要求出納人員必須熟練使用財務軟件，體現現代科技環境下出納工作成就。

（三）注重出納具體細節工作，完善出納工作監督制度

首先，對現金收入，財務人員應每日核對現金收入情況，如果出現業務收入尚未上繳情況，只有在負責領導審核批準并簽字后可以進行應收賬款的記錄；對于現金支出，出納員應嚴格會計與現金管理暫行規定操作，現金提款之前重視會計憑證的審核，現金支付必須符合法律法規的要求，杜絕現金結算可能導致會計造假現象，做到錢帳分離。同時，為了防止挪用企業資金，定期與銀行對帳。嚴格核查每筆存款的時間和數額。其次，企業應加強對出納工作的績效考核和激勵，加強對企業出納人員的日常工作情況實施監督，及時檢查出納人員不符合企業出納要求的行為，糾正出納人員的錯誤做法，深入了解出錯的原因，并采取相應的措施，加強績效考核和獎勵的激勵作用，為企業將來的決策提供真實可靠的財務信息依據。

四、結語

綜上所述，出納工作是企業內部財務管理的重要組成部分，出納工作負責企業現金收支和財務票據管理是企業管理的起點、基礎和前提條件。是企業管理中不可替代的一個重要分支。通過完善企業內部出納工作規章制度，樹立防范出納工作風險意識；加強專業素質出納人員隊伍建設；注重出納具體細節工作，完善出納工作監督制度等一系列措施，體現出納工作在企業管理中的重要意義，為企業效益穩步增長，企業健康快速發展提供有力保障。

參考文獻

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