如何防范商業銀行內部控制風險

【摘 要】 銀行業是一個高風險的行業，銀行要穩健經營和快速發展，確保實現各項發展目標，必須建立嚴密的內控體系。有效的內控制度是銀行管理的重要組成部分，是銀行安全性和良好運作的重要保證。。

【關鍵詞】 防范 商業銀行 內部控制 風險

銀行業是一個高風險的行業，銀行要穩健經營和快速發展，確保實現各項發展目標，必須建立嚴密的內控體系。有效的內控制度是銀行管理的重要組成部分，是銀行安全性和良好運作的重要保證。

一、商業銀行內部控制的定義和目標

根據《商業銀行內部控制指引》，內部控制是商業銀行為實現經營目標，商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態過程和機制。

商業銀行內部控制的目標，一是保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行。二是保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現。三是保證商業銀行風險管理的有效性。四是保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

二、商業銀行內部控制存在風險的主要問題

1、內控認識有誤。有的管理者誤以為內部控制就是制度的制定與完善，單純認為只要做了建章立制的工作，就等于履行了內控職責，對有章不循、違章操作的現象視而不見，淡化對員工的內控教育和內控制度的責任落實。

2、制度建設滯后。因缺乏相關制度，內部控制就顯得薄弱，如對網點進行檢查時，會計、儲蓄部門只對各自分管的業務進行檢查，給綜合柜員制的內部控制檢查留下了風險點。

3、技術性風險錯誤不絕。由于銀行員工在辦理某些業務時因業務數量、強度、能力等出現在內部控制環節上的錯誤或事故，如流水賬頁短缺、單折跳號使用、手工登記簿記錄不全等。

4、管理機制未建立。銀行內設機構、部門設置、業務分工交叉重復的現象不能完全避免，部門間權責關系邊界不清，彈性較大，內控制度難以真正落實到具體部門和人員。分支機構布局層次過多、環節過多，降低內部控制的靈敏程度。

5、人力資源配置方式不當。有的銀行人力資源配置還停留在按業務量或存款規模定編定崗的方式上，隨著網點經營業務品種逐漸增加，各個環節必須按規定做到分人分崗。而基層網點沒有在風險環節上合理配置有關人員，出現混崗操作，一人多崗等問題。

三、防范商業銀行內部控制風險的建議

1、強化風險管理意識。一是正確處理風險管理和業務發展的關系，深入衡量各業務的風險度，積極防范風險，完善對策，強化風險管理意識。二是通過員工培訓、賞罰機制等方式，強化集體主義價值觀，要求員工提升業務技能，掌握銀行內控風險點，提高內控風險管理意識。三是構筑員工全面風險防控體系的重要性、緊迫性和長期性的認識，樹立全員風險防范意識和全面風險管理理念，提高風險管管理理工作的主動性、前瞻性。

2、加快管理體制建設。按照現代企業制度要求，完善法人治理結構，建立符合國際標準的財務會計制度和信息披露制度，構建科學的經營管理體制，構造先進的人力資源管理和激勵約束機制，實現經營管理信息化，為內部控制的建立與健全奠定良好的基礎。一是建立人員激勵約束機制，提高不同層級管理人員績效，消除員工對操作風險認識上的各種誤區，使遵紀守法、按章辦事成為各級行領導和員工的職業態度和工作習慣。二是在產權明晰的基礎上，建立決策、執行、監督相互制約的運行機制，并使內控監督機構以條條獨立管理為主，使監督職責能貫徹到底。三是對資金交易、證券交易、衍生金融產品交易要建立完善的內部監督和風險防范制度；圍繞提高信貸資產質量，優化信貸結構，進一步建立和完善以審貸分離為核心的貸款決策風險約束機制。

3、建立銀行內控信息管理系統。一是各商業銀行加強管理信息系統的建設，充分利用現代通訊網絡和計算機處理系統，使內部流動性、安全性、交易性方面的統計、會計信息真正實現資源共享，為商業銀行加強內部控制提供強有力的信息支持。二是從風險管理信息系統、風險數據庫、風險計量模型、風險組織流程等方面，建立一個更加科學的內部評價預警機制和良好的內控信息管理系統。

4、完善內部風險評估和監測制度。一是建立重要業務風險評估和監督預警體系，健全風險防范機制，在新業務開展之前，就對其內外部風險進行詳細評估，確定風險值。二是健全風險識別和預警預報機制。對業務發生后的風險狀況保持連續性評估和跟蹤監測，隨時掌握業務經營中所面臨的風險狀況，以便一旦出現重大問題能夠及時發出預警。三是健全風險轉移化解機制。對可控制風險，可采取控制程序來減少風險，對不可控制風險，可取消相關業務活動或降低經營活動規模，力爭風險早發現，損失早制止。

【參考文獻】

[1] 《商業銀行內部控制指引》銀監發〔2014〕40號.

作者簡介：周琴（1975年5月），女，漢，武漢市，大學，單位：交通銀行武漢市江岸區吉慶街支行，研究方向：銀行類。