新經濟形式下企業內部控制中的問題探究

何芳

摘要：隨著信息技術的發展，以知識型經濟為主要特征的新經濟形式成為當今企業經濟發展的環境，其為企業經濟的發展提供了各種信息化技術，尤其注重各種科學技術在企業管理中的應用。在這樣的經濟發展趨勢下，企業之間的競爭更加激烈，同時企業面臨的風險不斷增加，而知識型經濟環境也對企業管理提出了更高的要求，企業內部控制中存在的問題也隨之更加凸顯。本文將會對新經濟形式下企業內部控制中存在的問題進行分析，然后針對存在的問題提出有關解決措施，旨在為企業完善和改進內部控制提供借鑒。

關鍵詞：新經濟形式；企業內部控制；問題；對策

企業內部控制是單位內部各種控制形式的總稱，其以相應的管理制度為基礎，通過建立全方位的控制體系、關鍵控制點和流程形成一套完善的管理規范，來達到防范風險、有效監管的目的，是公司風險管理中很重要的部分。在知識信息化、經濟飛速發展的新形勢下，企業管理創新成為企業突破競爭重圍，推動企業發展的必經之路。而企業內部控制經過反思和創新勢必能夠為企業規避風險，順利發展保駕護航。在新經濟形式下，企業內部控制面臨著巨大的挑戰和全新的難題，企業必須積極轉變內控觀念，認識到內部控制中存在的問題，做出改進，為提升企業風險管理，實現更好更快發展奠定堅實基礎。

一、新經濟形式下企業內部控制中存在的問題

隨著全球經濟化趨勢的加強和互聯網技術的高速發展，先進科學技術應用于企業管理中逐步成為一種趨勢，企業將會獲得更多更快的信息，企業的運行和發展速度將會明顯快于從前，企業之間的競爭更加激烈，面臨的風險也不斷增加，企業內部控制的重要性更加凸顯。大多數企業的內部控制在新經濟形式下不能夠實現快速轉變，阻礙企業的發展，主要表現在以下幾點：

（一）企業內控管理理念落后

很多企業的內控意識不強，尤其是企業管理層沒有重視內部控制管理，重視生產經營和科研開發，忽視內部控制。此外，內部控制的執行力度不夠，缺乏有力的制約機制，導致領導者或是相關管理人員出現挪用公款、盜竊資金等舞弊行為，給企業經營帶來重大的經濟損失。但是雖然有些企業重視內部控制，實現了內控的規范化，但是也不能夠結合內外經濟形勢進行轉變，仍然采用舊的管理理念和思想，未能實現科學技術的驅動管理，在一定程度上拖慢了企業的管理進程，不利于企業發展。

（二）內部控制制度缺乏創新

在新經濟形式下，企業內部控制的環境也發生著變化。但是很多企業的內部控制制度不僅存在很大程度的缺失，還不能隨著內部控制環境的改變而創新和改進，整體性和動態性都有所不足，不符合新經濟形式的要求。

（三）企業內部控制信息化不足

新經濟形式主要以網絡技術為依托，在科學技術的推動下實現經濟的可持續發展。在這樣的經濟形式下，企業內部控制信息化也是企業管理的一種趨勢。但是就目前來看，大多數企業的信息化程度不足，首先表現在信息設備不足。企業在硬件設備方面投入資金和管理力度不夠，這就失去了信息化管理的基礎。其次，企業缺乏技術型內部控制人才，大多數企業內控工作都是由財務人員來負責，專業性不足，信息技術水平也不高，不能夠滿足內控信息化管理的要求。此外，大多數企業沒有建立內部控制信息系統，在新經濟形式下，相比于擁有健全的內部控制信息系統的企業來說，內控工作效率要更低，風險系數也明顯增加。

二、解決新經濟形式下企業內部控制問題的有效措施

內部控制是企業實現戰略目標，保證企業經濟活動順利的貫徹和執行的一套完善、科學的管理方法。隨著信息技術和網絡的飛速發展，企業必須聯系當下經濟形式積極轉變內控理念，完善和改進內控體系，創新內控制度和管理，保障內部控制在新經濟形式下發揮應有的作用：

（一）增強內控意識，轉變內控管理理念

首先，在新經濟形式下，企業管理者和員工更應該重視內部控制，認識到內部控制對于企業實現戰略目標、規避風險、有效監管的重要意義。其次，也應該積極了解當前的經濟形式，認識到內部控制環境的轉變，將內部控制工作和經濟形式相結合，思考理應改進和完善的部分，積極轉變內控管理理念，創新內控意識，緊跟形勢要求。

（二）創新內部控制制度

結合新經濟形式，可以主要從以下幾個制度方面進行創新：

1.積極鼓勵科研開發。新經濟時代以科技創新為核心，企業應該積極鼓勵科研人員進行研發，建立相應的研發成果保護制度，促進新產品、新工藝、新技術的出現。并且應該建立研發評估和獎懲制度，提高企業創新水平。

2.企業應該建立專門的機構或小組對企業投資的項目和資金的運營進行監管，既要保證項目的順利進行和資金的安全運轉，也要確保企業能夠拓寬籌資渠道，對傳統的籌資借貸方式進行創新。此外，企業也要最大限度的滿足科技創新方面的資金需要，并且密切關注科研方面的資金投入效果。

3.完善預算控制，要增加對科研成果方面的投入。企業應該完善和改進預算編制制度，確定和落實各個部門的預算指標，避免資金的不合理利用。同時，企業應該增加針對科研方面的預算，加大這方面的投入，給予企業創新堅實的基礎和更多的可能。

（三）加強信息的交流和溝通

新經濟形勢下，網絡信息更加普及，而企業內部信息的流通則決定了內控工作的效率。因此，企業需要通過網絡信息技術為企業內部控制中信息的交流和資源的共享提供基礎保障，保證企業與國家之間、企業與企業之間、部門與部門之間、員工與員工之間能夠獲得即時、動態的信息，經營決策者也能夠及時了解內控信息，為做出決策提供依據。企業也可以對物流、資金流量及流向信息進行及時的掌握。

（四）建立新型的內部控制信息系統

在新經濟形式的環境下，現代化科學技術得到了廣泛的應用，企業在進行內部控制管理工作中也把網絡信息技術運用其中。企業需要結合業務發展現狀和業務流程建立一個全新的內部控制信息系統，革新內部控制技術和工作方式，實現從計劃、執行、傳輸、監管方面的控制，并且也包括軟件和硬件的開發及維護，為企業在內部和外部之間建立一道安全的防火墻。

（五）培養和吸引信息化內控人才

企業需要放開眼界，廣開才路，吸引和任用有信息技術才能的工作人員進行內控控制工作，給予人才一個良好的內控環境。同時，企業也要提供機會和環境對財務、審計人員進行信息化培訓，幫助他們做到與時俱進，完善知識技能，能夠適應新的內控環境，運用新的內控軟件和硬件更加高效的完成內控工作。

三、結束語

企業內部控制不僅是企業必須遵從的法律要求，建設內控體系也是深化企業內部管理的必然要求。在新經濟形式下，面對經濟全球化發展步伐的加快，企業的發展面臨著更多的機遇和挑戰，在愈加復雜的經濟環境下，企業要想實現平穩健康發展，就要切實加強內部控制，防范各種經濟風險的發生，全面提升企業的經濟效益和社會效益。企業正確認識當前內部控制中存在的問題，并結合自身發展和經濟形式來做出改進和完善，將內部控制放在企業管理的重心上，為推動企業發展發揮應有的作用。

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（作者單位：寧波工業投資集團有限公司）