淺談企業(yè)的納稅籌劃管理問題

肖嵐峻

摘要：本篇文章首先對納稅籌劃的定義及作用進行闡述，從未樹立正確的納稅籌劃管理意識、缺乏成本效益原則的綜合理念、征管部門與企業(yè)的理解分歧、缺乏專業(yè)的納稅籌劃專業(yè)人才四個方面入手，對企業(yè)納稅籌劃管理中出現的常見問題進行解析，并以此為依據，提出加強企業(yè)納稅籌劃管理的措施和建議。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：企業(yè)；納稅籌劃；管理問題；應對措施

近幾年來，隨著我國經濟體系全面改革和發(fā)展，部分稅法也發(fā)生了一定的改變，并相繼修整出臺。稅收政策面臨著全面的改革，例如營業(yè)稅收方面。這些政策的改動，給企業(yè)納稅籌劃管理增添了機遇和挑戰(zhàn)，但是，結合實際情況來看，大多數企業(yè)在納稅籌劃管理方面并不理想，沒有給企業(yè)帶來一定的稅負增值效益。因此，找出企業(yè)納稅籌劃管理中出現的問題，并根據不同的問題，采用相應的處理措施，是當前企業(yè)首要處理的問題。下面，本文將進一步對企業(yè)的納稅籌劃管理問題進行闡述和分析。

一、納稅籌劃的定義及作用

所謂的納稅籌劃主要指，納稅人在對國家有關法律政策，特別是對稅務法律有所了解的情況下，把合法納稅當作終極標準，結合企業(yè)真實狀況，運用細化探究以及精密籌劃的方式，給予企業(yè)生產運營活動中各項內容設定出合理的應對措施和決策安排[1]。由此可知，納稅籌劃管理是在合法納稅的基礎上，在減少企業(yè)納稅壓力的同時，提升企業(yè)經濟效益，從而增強企業(yè)核心競爭力，促進企業(yè)戰(zhàn)略標準的全面落實。

二、企業(yè)納稅籌劃管理中出現的常見問題

（一）未樹立正確的納稅籌劃管理意識

缺少納稅籌劃管理意識主要體現在三個方面，第一，沒有對納稅籌劃含義有所了解。納稅籌劃才剛剛在我國企業(yè)中運用，企業(yè)管理工作人員對其缺少全面的了解，主要把其當作企業(yè)進行偷稅、漏水的納稅措施，以實現降低企業(yè)納稅成本的目的。第二，缺少對納稅籌劃的認識，企業(yè)落實納稅籌劃工作的主要作用就是將企業(yè)運營狀況進行體現，因此，其需要貫穿在企業(yè)運營活動中。但是結合真實狀況來說，部分企業(yè)將個別運營內容融合到納稅籌劃管理工作中，假設只是站在對外投資以及企業(yè)固定資產出售的角度來開展思考工作，只會讓納稅籌劃工作不具備規(guī)范性和合理性[2]。第三，運營模式的滯后，給企業(yè)職工的納稅籌劃意識造成的負面影響。由于企業(yè)職工傳統(tǒng)運營意識比較深厚，企業(yè)領導人員只會對其運營規(guī)模以及競爭市場份額等規(guī)模的拓展加以注重，忽略了納稅籌劃對企業(yè)的重要性，使得企業(yè)職工納稅籌劃意識偏低。

（二）缺乏成本效益原則的綜合理念

節(jié)約納稅成本，提升企業(yè)經濟效益，實現企業(yè)人力資源、物力資源以及財務資源的全面整合是當前企業(yè)最愿接受的觀念。但是，大多數企業(yè)無法實現上述業(yè)務的效益的最優(yōu)化。因為考慮缺少全面性，使得企業(yè)稅負得到了降低，但是站在整體稅負的角度來說，卻得到了顯著增高。假設企業(yè)一味的注重優(yōu)惠政策的獲取，運用貸款或者投資的形式，處理給其企業(yè)帶來一定的非稅成本之外，還會影響企業(yè)整體運營狀況，加劇了運營風險，和成本效益原則相背離。

（三）征管部門與企業(yè)的理解分歧，影響了納稅籌劃管理工作的開展

當前，大多數企業(yè)已經對納稅籌劃管理的重要意義有了一定的了解，他們也開始加大對節(jié)稅形式的探究力度。但是結合當前狀況來說，企業(yè)與稅務部門占據的角度不同，使得二者在稅收觀點方面以及落實方式難免會存在一定差異，證管部門具備的行政職權對企業(yè)起到了一定的震懾作用，大多數企業(yè)為了綜合發(fā)展而將納稅籌劃工作進行舍棄[3]。所以，企業(yè)在落實納稅籌劃管理工作時，也只是為了應對上級部門命令，使得納稅籌劃管理工作過于形式化，不會獲得預想的效果。

（四）缺乏專業(yè)的納稅籌劃專業(yè)人才

根據納稅籌劃含義我們可以得知，納稅籌劃工作人員不僅要掌握一定的納稅知識，同時還要具備較強的專業(yè)素養(yǎng)。因為納稅籌劃理念運用到我國時間不是太長，我國專業(yè)的納稅籌劃人才比較匱乏。首先，站在企業(yè)內部角度來說，當前大多數企業(yè)在開展稅務工作時，主要由財務工作人員擔任，工作內容也主要圍繞落實日常報稅工作為主。綜合水平受到約制，使得這些人員無法擔任納稅籌劃工作。其次，站在社會中介機構角度來說，近幾年來，隨著稅務代理工作的全面普及，其工作內容也主要以代理報稅工作為主，極少與納稅籌劃工作進行接觸，工作水平有限，使得可以擔任納稅籌劃工作的人員少之又少。

三、加強企業(yè)納稅籌劃管理的措施和建議

（一）樹立正確的納稅籌劃意識

第一，企業(yè)領導人員應該對納稅籌劃有全面的了解。之后在對納稅籌劃定義有所掌握的基礎上，才能提升企業(yè)做好納稅籌劃工作信念和意識，進而給納稅籌劃工作的落實奠定良好基礎。第二，在落實展納稅籌劃管理工作的過程中，企業(yè)還要根據自身情況，構建完備的納稅籌劃機構，這樣可以確保其能夠對各個部門落實納稅籌劃工作起到監(jiān)管作用。第三，借鑒國內外先進的企業(yè)納稅籌劃工作經驗，同時根據企業(yè)自身狀況以及特點，對制定的納稅籌劃機制進行修整，從而保證納稅籌劃工作全面落實。

（二）充分綜合考慮成本效益原則

成本效益原則作為企業(yè)運營管理工作中主要的基本原則，所以，也是企業(yè)開展納稅籌劃管理工作時需要秉持的主要準則。在進行納稅籌劃管理的過程中，需要對成本效益進行綜合思考，杜絕出現本末倒置、夸大納稅籌劃管理效力的現象出現，否則與納稅籌劃管理標準相背離。

（三）注重團隊協作，發(fā)揮協調效應

要想保證納稅籌劃工作的全面開展，具備復合型人才是非常必要的，需要涵蓋全部和企業(yè)運營生產有關的工作人員。但是結合當前情況來看，這樣的人員比較少。所以，企業(yè)在開展納稅籌劃工作時，注重團隊協作是非常必要的，將協作效應進行全面發(fā)揮，提升企業(yè)納稅籌劃水平。當前企業(yè)在進行管理時，主要運用的管理理念就是“頭腦風暴”，并且這種理念已經得到了企業(yè)的廣泛認可，其起到的作用也得到了體現[4]。因此，企業(yè)要想提升納稅籌劃管理質量，就要運用各種激勵措施挽留人才，將其工作潛力進行深入挖掘，將其團隊合作能力進行全面發(fā)揮。

（四）加強納稅籌劃管理人才的培養(yǎng)

二十一世紀什么最重要，人才最重要。要想保證納稅籌劃工作順利開展，就要注重納稅籌劃人才的培養(yǎng)。因此，企業(yè)應該結合自身發(fā)展要素，開展納稅籌劃工作人員專業(yè)知識和技能的培訓工作，在增加他們專業(yè)知識水平的同時，還能提升其工作效果。此外，企業(yè)為了提升納稅籌劃管理質量，還要聘請復合型人才。所以，企業(yè)可以通過給企業(yè)職工創(chuàng)建進修學習的方式，給企業(yè)職工建立提高綜合素養(yǎng)的學習平臺，在不失納稅籌劃管理專業(yè)人才的同時，還能實現人才綜合素養(yǎng)的全面提升，給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供專業(yè)人才。

四、結束語

總而言之，納稅籌劃管理作為企業(yè)減少納稅成本的主要方式，是實現企業(yè)獲得國家有關部門發(fā)布稅務優(yōu)惠政策的主要途徑，同時也是促進企業(yè)稅務管理發(fā)展的關鍵條件。但是結合當前情況來看，企業(yè)在落實納稅籌劃管理工作的過程中，普遍存在一定的問題，這些問題的出現，嚴重影響了納稅籌劃管理水平的提升。因此，我們需要根據不同的問題，采取相應的應對措施，通過采用樹立正確的納稅籌劃意識、加強納稅籌劃管理人才的培養(yǎng)等方式，提升企業(yè)整體納稅籌劃管理水平，從而促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]曹琳.試探企業(yè)納稅籌劃及其風險管理問題[J].現代商業(yè)，2012，24：205.

[2]梁彤.淺談企業(yè)納稅籌劃風險管理問題[J].財經界（學術版），2014，03：267.

[3]趙向紅，陳瑞.企業(yè)納稅籌劃風險管理現存問題與策略[J].商場現代化，2014，27：208.

[4]李景賢.企業(yè)財務管理中納稅籌劃與合理避稅的策略問題探析[J].財經界（學術版），2016，09：311.

（作者單位：科蒂（中國）投資有限公司）