水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理存在問題及對策研究

米廣磊

摘要：水是生命之源，水務(wù)行業(yè)作為水利設(shè)施的建設(shè)者與維護(hù)者是與社會發(fā)展、居民生活息息相關(guān)的。隨著我國水務(wù)行業(yè)的持續(xù)進(jìn)步，財務(wù)管理作為維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，也受到了水務(wù)公司管理者更多的關(guān)注。如何站在和諧發(fā)展的角度，利用創(chuàng)新管理的思維，貼近水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)實的情況下，解決水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理存在的問題，成為了促進(jìn)水務(wù)行業(yè)蓬勃發(fā)展的重點。

關(guān)鍵詞：水務(wù)行業(yè)；財務(wù)管理；融資

一、水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容與現(xiàn)狀

水務(wù)公司的主要經(jīng)營范圍包括水費收繳、設(shè)備維修、基礎(chǔ)管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)等業(yè)務(wù)。作為水務(wù)管理的重點單位，其主要資金來源基本是財政撥款，另外還有少部分來自于收繳水費、經(jīng)營創(chuàng)收等。但由于水費收繳范圍大、難度高，水利基礎(chǔ)建設(shè)項目資金耗費大，行政經(jīng)費、人員經(jīng)費、專項經(jīng)費開支多，如何在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，在保證一定公益性的前提下，做到自負(fù)盈虧、收支平衡，成為了水務(wù)公司財務(wù)管理的難點、重點，也就為水務(wù)公司提出了更嚴(yán)苛的財務(wù)管理要求。

預(yù)算管理主要是面向水務(wù)公司的基建工程計劃與進(jìn)度的資金預(yù)算，年度基建工程的收支預(yù)算，基建工程的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及施工過程中的風(fēng)險預(yù)算。成本預(yù)算則是水務(wù)公司除財政撥款、水專項補助等經(jīng)濟(jì)收入以外的日常與工程攤銷的預(yù)定值。后期財務(wù)分析是財務(wù)管理人員根據(jù)一定時間內(nèi)對水務(wù)公司資金活動的整體分析，很大程度上決定了這段時間內(nèi)水務(wù)公司的收支形勢、財務(wù)狀況、效益增減等。

因此，水務(wù)公司的財務(wù)管理人員只有對內(nèi)部資金運動了如指掌，審時度勢、時刻了解水務(wù)市場的動向，才能在整合與收錄及時發(fā)現(xiàn)公司存在的財務(wù)問題，推動公司資金活動健康發(fā)展。

二、水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）資金來源存在實際困難

清華大學(xué)公共管理學(xué)院NGO研究中心的調(diào)查報告顯示出，水務(wù)行業(yè)面臨的最主要問題是資金短缺問題，目前有41.1%的水務(wù)公司的資金來源存在實際困難。

首先，隨著水務(wù)產(chǎn)業(yè)與基礎(chǔ)工程建設(shè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，國家財政政策對水務(wù)行業(yè)的傾向力度無法跟得上其建設(shè)與發(fā)展的速度，這給水務(wù)公司的資金鏈保證產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。其次，與私營企業(yè)、民營資本的合作前景不容樂觀。最后，水務(wù)公司對費用征收部門缺乏統(tǒng)一的管理制度，對于滯交及拒交水費的單位和人員沒有相應(yīng)的強迫性措施予以保證，導(dǎo)致催收、勸收等工作能力不夠，水費收繳不及時。

（二）財務(wù)管理制度不健全

水務(wù)公司的健康發(fā)展與財務(wù)管理制度是息息相關(guān)的，但在實際的財務(wù)管理工作中，水務(wù)公司的財務(wù)管理制度不夠健全，其中主要有：

第一，資金管理存在漏洞。資金管理是財務(wù)管理的重要組成，做好資金管理對水務(wù)公司的發(fā)展至關(guān)緊要。另外，資金管理的不到位還體現(xiàn)在水務(wù)公司的收支結(jié)構(gòu)不合理、不均衡，致使公司的各項資金收支沒有明確的界限。

第二，預(yù)算管理存在漏洞。預(yù)算管理是水務(wù)公司財務(wù)管理的第一環(huán)節(jié)，預(yù)算編制不能和實際情況相貼合，其不能起到相關(guān)作用，使得財務(wù)管理也無法達(dá)到其預(yù)期的效果

（三）財務(wù)管理環(huán)境不完善

水務(wù)公司大部分是事業(yè)單位或者國有企業(yè)改制組成的，財務(wù)人員大多是以前單位專門的財務(wù)工作人員。然而，因原管理習(xí)慣與模式的限制以及個人會計基礎(chǔ)知識比較薄弱等原因，水務(wù)行業(yè)的財務(wù)管理人員的財務(wù)管理理念比較落后，根本滿足不了現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，不利于財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。

三、水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理問題的對策

提高水務(wù)公司的財務(wù)管理水平，是保證水務(wù)公司的健康與發(fā)展的前提，就是從根本上保證了廣大居民日常生活用水的正常使用。利用管理創(chuàng)新的新理念，提出符合水務(wù)市場新動向、新趨勢的改進(jìn)對策，促進(jìn)水務(wù)產(chǎn)的蓬勃發(fā)展。

（一）探索新型融資手段

水務(wù)公司不應(yīng)僅僅依靠國家財政撥款與公司收入，而應(yīng)該積極探索新型融資手段，比如：

探索政府與社會資本合作（PPP）的機(jī)制，所謂PPP模式是指政府與社會資本之間，為了合作建設(shè)城市基礎(chǔ)設(shè)施項目，或是為了提供某種公共物品和服務(wù)，以特許權(quán)協(xié)議為基礎(chǔ)，彼此之間形成一種伙伴式的合作關(guān)系。水務(wù)項目長期存在著運行管理水平不高的問題，但是需求長期穩(wěn)定，并具有一定市場化程度，適合運用PPP機(jī)制。

（二）建立科學(xué)的財務(wù)管理規(guī)范

若要建立健全的財務(wù)管理制度，首先水務(wù)公司應(yīng)改變傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念，積極引進(jìn)科學(xué)化財務(wù)管理理念，提高財務(wù)管理水平，并制定出科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理規(guī)范。制定出適合本公司的高效的財務(wù)管理方法，從而對每一項基建項目的預(yù)算、收支、評估進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，優(yōu)先保證重點項目建設(shè)花費，降低其它環(huán)節(jié)不必要的成本花費。

（三）提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

完善財務(wù)管理環(huán)境的前提是提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以根據(jù)水務(wù)公司的實際需要，積極招賢納士，吸收新鮮血液。其次，由于財務(wù)管理知識不斷的推陳出新，在日常工作中一定要加強對財務(wù)管理人員知識與技能的培訓(xùn)，最后，可以設(shè)立月度、季度、年度考核制度，根據(jù)考核評定相應(yīng)獎懲，努力營造富有活力的財務(wù)管理環(huán)境。

四、結(jié)語

水務(wù)行業(yè)不同于其它行業(yè)，具有天然固有的特殊性，財務(wù)管理部門作為水務(wù)公司的主要組成自然就具有了不同于其它的復(fù)雜性，綜上所述，只有堅持財務(wù)管理深化改革，運用科學(xué)適宜的方法拓寬融資渠道、規(guī)范財務(wù)管理、提高人員素質(zhì)，才能更好地促進(jìn)水務(wù)行業(yè)可持續(xù)性的發(fā)展。

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（作者單位：濟(jì)南市清源水務(wù)集團(tuán)有限公司）