財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

匡立琴

[摘 要] 中小企業是推動社會經濟發展的重要組成部分，在“大眾創業，萬眾創新”的背景下，中小企業的規模日益壯大，而且持續保持著高速高效的發展勢頭。為了進一步鼓勵中小企業的健康、可持續發展，國家財政稅收制度改變了原有的方式，積極研究創新，對中小企業的壯大和發展起到了扶持作用，就財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用進行研究。

[關 鍵 詞] 財政稅收制度；中小企業；扶持作用

[中圖分類號] F810.42 [文獻標志碼] A [文章編號] 2096-0603（2017）35-0282-01

中小企業不同于品牌企業，其知名度不高，抗風險能力不強，融資能力較差，在激烈的市場競爭中稍有不慎就會“慘遭出局”。國家的稅收制度是保障國泰民安的基本制度，是維持國家經濟健康運營的有力保障，國家稅收制度的質量高低不僅關乎國家利益，還影響企業的發展，為此在稅收制度制定時必須權衡考慮各方利益，尤其是對中小企業的扶持至關重要，對中小企業采取的稅收制度必須要充分考慮中小企業的實際特點，必須在傳統制度的基礎上有所創新，從而確保中小企業健康、可持續的發展。

一、現行稅收政策在中小企業發展中“水土不服”的表現

（一）現行稅收優惠政策很難“空降”到中小企業的身邊

稅收優惠政策是為了扶持重點企業，鼓勵其更好地經營發展而制定。可以說稅收優惠政策的出發點是積極、正確的，但是在與實際接軌時，容易出現極端化的問題。原本經濟實力雄厚、市場競爭力較強，在此基礎上繼續給予稅收上優惠可以讓它們發展得更加“如魚得水”，這樣就容易導致壟斷行為的產生。相比較那些知名度較高的企業，中小企業更應該被扶持，更應該享受更多的稅收優惠政策以促進其發展，可是由于中小企業本身存在著諸多不穩定性，導致稅收優惠政策很難落實到它們身上。

（二）地方稅收政策調整頻率過快，信息渠道不夠開放

地方稅收政策的頻繁調整確實能很好地體現其靈活性，可是過于靈活反而缺乏穩定性，不利于中小企業的發展，增加了它們的納稅成本。地方稅務機關調整稅收政策通常通過自己的內部渠道對外公布，分別是稅務局官網、稅務局政府大廳，這是一種封閉的單方向傳播方式，很難讓中小企業第一時間知曉。

（三）稅收優惠方式單一，不利于中小企業長期發展

當前，我們的稅收優惠政策局限在降低稅率或直接減免的簡單模式中，對一些有利于企業長期發展的優惠政策還沒有完全開發到位。比如國外時常采取的加速折舊、專項費用扣除、投資抵免等有助于提高企業核心競爭力的稅收扶持政策很難在我國落實執行。而長期的專項稅收優惠政策可以讓企業在項目運作中降低成本，增加它們的抗風險能力，提高它們的市場競爭力。

二、財政稅收創新對中小企業的扶持作用

稅收創新制度對中小企業而言具有扶持意義，具體表現在以下兩個方面：

（一）可以幫助中小企業逐漸成熟

當前，我國中小企業的發展方興未艾，在國民經濟中具有重要意義。創新稅收政策，在制度上給予中小企業優惠、減免、保護等政策，可以降低企業成本，引導企業步入正確的軌道，確保中小企業又好又快發展。

（二）可以提高中小企業的創新能力

由于中小企業融資能力較差、周邊資源匱乏、營銷渠道扁平化，不得不在創新上做文章，只有創新才可以找到適合發展的道路，只有創新才可以確保它們在市場競爭中處于不敗地位?？墒且坏﹦撔卤厝簧婕翱蒲匈M用、人力、物資等各類成本，增加企業的研發成本，對此，地方政府可以專門對中小企業的科研項目進行稅收優惠或者直接減免，以此來提高中小企業的創新能力。

三、財政稅收制度創新對中小企業的扶持方法

（一）結合經濟發展形勢，適當降低中小企業的稅率

在市場競爭中，中小企業的競爭實力較低，因此很難獲得較高利潤，地方政府可以根據當地的經濟發展情況，有選擇性地恰當降低中小企業的稅負，對中小企業的負擔做“減法”，對它們的優勢和利潤做“加法”。

（二）為中小企業“量身定做”優惠稅收政策

地方政府在制定稅收優惠政策上不能繼續采用簡單地對稅收數據采取“打折”“減免”的方式，而要針對中小企業“量身定做”一套適應它們發展的優惠稅收政策。這就需要了解企業的特點，評估它們的上升空間，找到它們的優勢，充分運用稅收優惠政策來扶持企業發揮自身優勢，提高市場競爭力。

總的來說，國家的財政來源包含稅、利、費、債，其中以稅收占比最多，是我國財政來源的主要手段，而中小企業的發展方興未艾，無論從數量還是質量上來看，都是我國國民經濟的重要組成部分，因此處理好稅收與扶持中小企業的發展之間的關系至關重要，為此地方財稅部門要在財政稅收政策上主動創新，減輕中小企業的負擔，提高市場競爭力，促進市場經濟高效、高質的發展。

參考文獻：

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