淺析煤炭企業內部控制存在的問題

朱瑞英

摘要：煤炭企業是我國提供基礎能源的重要企業。近年來，煤炭產量和消費是呈迅速增長的狀態的，為我國的經濟發展作出了巨大貢獻。但是煤炭價格上漲，需求增大以及出口減少和技術落后對煤炭企業的可持續發展形成威脅。各企業在這種情況下，都紛紛完善企業內部控制環境，提升企業的管理水平，以更好的促進企業的可持續發展。在不斷完善自身內控環境的同時，也存在不少問題，本文將分析內控對煤炭企業重要作用，進而分析煤炭企業內控存在的問題，并給出相關意見和建議。

關鍵詞：煤炭企業；內部控制；問題以及建議

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-00-01

煤炭作為工業重要的糧食，是我國社會主義經濟建設的至關重要的原材料，其地位顯得十分重要。煤炭企業的經營和發展是受到各界關注和重視的，煤炭企業在面對企業出現的問題，并不斷完善自身內控體系的同時，我們也可以發現煤炭企業的內部控制制度也存在不少問題，需要我們去研究解決。

一、內部控制對煤炭企業的重要作用

（一）是幫助煤炭企業進行管理的要求和保證

現代企業都是規模比較大的，涉及的部門比較多，事物繁雜，需要監督和檢測的地方也是非常的多，然而管理人員有限，各相關領導不可能面面俱到。這時候，內部控制制度就顯示其優越性了，內部控制制度，可以很好的組織、協調和調整各部門的工作，保證企業各項工作的有序進行。

（二）更好地保證煤炭企業財務物資的安全

企業的內部控制制度對保護企業的財產物資是有很多措施的，這樣可以保證企業財物的安全，減少企業財物的無故流失、盜竊、貪污、浪費等不良現象，為企業的可持續發展作出了巨大貢獻，省去了一筆不小的經費。

（三）有效地配置煤炭企業的資源

企業是一個整體，各部門企業的合作是煤炭企業成功重要保證，。所以，即使各個部門有自己單獨的系統，但都是要與企業的戰略目標聯系在一起的，需要各個部門的相互聯系相互合作。企業的內控制度就是通過會計審計等部門的制度規劃和相關報告作為基本工具，將各個部門的人力物力資源進行整合，有效的在整個企業內部配置資源，促進企業資源的充分完全利用。

二、煤炭企業內部控制存在的問題

（一）煤炭企業對內部控制重視程度不夠

一些企業認為內部控制的建設需要增加公司的成本，所以選擇不建設。也有許多企業建立了所謂的內部控制制度，但是都不是專業的，對企業的經營和管理造成了很大的威脅。企業的產品和安全一旦出現問題，沒有完善的內控制度是非常可怕的。

煤炭企業的管理經營者對內控的不屑也是影響內控作用的一個原因。許多經營者和管理者本身沒有意識到內控的重要性，沒有形成對其完整系統的認識，所以對其有天然的漠視，這也表現了企業對內控的不重視。

（二）煤炭企業內控評價體系不完善

煤炭企業比較特殊的企業，所以煤炭企業承擔的社會責任也是比較大的，這意味著構建完善的企業內控評價體系以更好的服務于企業的發展、促進企業內控體系的完善是非常重要的。目前煤炭企業沒有建立具有權威性的統一的內部控制評價體系，其評價體系的水平也由于各種原因存在很大差異，遠遠落后于制造企業。

（三）煤炭企業的內部控制落實不到位

我國煤炭企業有不少已經建立了專門的內部控制制度、內控機構、內控部門，雖然與制造企業有些差距，但還是比較專業的。即使有再完美的制度，不去落實或者落實不到位也是枉然。煤炭企業由于其制度的不健全，各級信息傳遞較慢，審查不到位，再加之其配套設施是不健全的，難以與績效制度聯系起來，嚴重影響了企業內控制度的落實，進而對企業內部的發展造成了極大的干擾。企業內控的建立是促進企業內部發展的重要途徑，需要我們重視。

三、關于煤炭企業內部控制存在問題的意見

（一）煤炭企業需要全面提高對內控的重視程度

沒有建立內控制度的煤炭企業需要盡快建立，已經建立的需要引進內控專業人才，聘請高素質的內控管理人才對企業內控進行完善和重組。管理者和經營者本身也需要增加對內控的重視，進行定期的學習和總結，并立即動員和組織公司所有員工進行內控知識的學習，讓全員參加和參與進來，共同建立健全與本公司的內控制度，設立公平、客觀、公正的監督機構，以更好的促進企業內部控制的建立健全。

（二）完善煤炭企業的內部控制評價體系

煤炭企業應該結合自身的特點，按照企業的長期發展規劃，建立具有權威性的內控評價體系，不斷引進相關高素質人才，減小內控評價體系與制造企業的水平差異。內控評價體系是需要對過程和結果都進行評價的，這樣可以有效的得出關于內控的有效性和落實程度，以增強所有員工的內控意識，執行各項內控制度，保證內部控制的健康平穩運行。

（三）加快內控制度的落實，強化企業的監管和審查

煤炭企業的內部控制是重在落實的，如果沒有落實，再有好的制度也是沒有作用的。因此，首先需要建立設立專業的內控管理機構或者團隊，讓內控執行的程序、過程以及其它各項工作在制度下運行，做到有章可循。然后，需要建立內控信息專用傳達通道，保證信息及時準確的傳達到每一位員工。再者，對于內部控制的落實和執行情況，需要定期進行總結匯報，加強對內控落實情況的監督。最后，內控的落實是與人息息相關的，因此需要我們完善對企業員工的審查和監管，對優秀的員工要獎勵，不作為的員工則需要清理。總之，只有鍥而不舍的維護內控的落實力度和效果，才能更好的促進煤炭企業的內部可持續健康發展。

四、結語

煤炭企業作為社會主義市場經濟的重要企業，在其得到蓬勃發展為我國經濟建設作出重大貢獻的同時，自身的內部控制也存在一些急需解決的問題，需要企業全面增加對內控的重視，并完善內部控制評價體系，加強內控的落實，增加內控的監督和審查力度，以更好的促進煤炭企業內部的持續健康發展，為社會主義市場經濟的發展繼續貢獻自己的力量。

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