淺析煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

朱瑞英

摘要：煤炭企業(yè)是我國提供基礎能源的重要企業(yè)。近年來，煤炭產(chǎn)量和消費是呈迅速增長的狀態(tài)的，為我國的經(jīng)濟發(fā)展作出了巨大貢獻。但是煤炭價格上漲，需求增大以及出口減少和技術落后對煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展形成威脅。各企業(yè)在這種情況下，都紛紛完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提升企業(yè)的管理水平，以更好的促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在不斷完善自身內(nèi)控環(huán)境的同時，也存在不少問題，本文將分析內(nèi)控對煤炭企業(yè)重要作用，進而分析煤炭企業(yè)內(nèi)控存在的問題，并給出相關意見和建議。

關鍵詞：煤炭企業(yè)；內(nèi)部控制；問題以及建議

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-00-01

煤炭作為工業(yè)重要的糧食，是我國社會主義經(jīng)濟建設的至關重要的原材料，其地位顯得十分重要。煤炭企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展是受到各界關注和重視的，煤炭企業(yè)在面對企業(yè)出現(xiàn)的問題，并不斷完善自身內(nèi)控體系的同時，我們也可以發(fā)現(xiàn)煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制制度也存在不少問題，需要我們?nèi)パ芯拷鉀Q。

一、內(nèi)部控制對煤炭企業(yè)的重要作用

（一）是幫助煤炭企業(yè)進行管理的要求和保證

現(xiàn)代企業(yè)都是規(guī)模比較大的，涉及的部門比較多，事物繁雜，需要監(jiān)督和檢測的地方也是非常的多，然而管理人員有限，各相關領導不可能面面俱到。這時候，內(nèi)部控制制度就顯示其優(yōu)越性了，內(nèi)部控制制度，可以很好的組織、協(xié)調(diào)和調(diào)整各部門的工作，保證企業(yè)各項工作的有序進行。

（二）更好地保證煤炭企業(yè)財務物資的安全

企業(yè)的內(nèi)部控制制度對保護企業(yè)的財產(chǎn)物資是有很多措施的，這樣可以保證企業(yè)財物的安全，減少企業(yè)財物的無故流失、盜竊、貪污、浪費等不良現(xiàn)象，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展作出了巨大貢獻，省去了一筆不小的經(jīng)費。

（三）有效地配置煤炭企業(yè)的資源

企業(yè)是一個整體，各部門企業(yè)的合作是煤炭企業(yè)成功重要保證，。所以，即使各個部門有自己單獨的系統(tǒng)，但都是要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標聯(lián)系在一起的，需要各個部門的相互聯(lián)系相互合作。企業(yè)的內(nèi)控制度就是通過會計審計等部門的制度規(guī)劃和相關報告作為基本工具，將各個部門的人力物力資源進行整合，有效的在整個企業(yè)內(nèi)部配置資源，促進企業(yè)資源的充分完全利用。

二、煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）煤炭企業(yè)對內(nèi)部控制重視程度不夠

一些企業(yè)認為內(nèi)部控制的建設需要增加公司的成本，所以選擇不建設。也有許多企業(yè)建立了所謂的內(nèi)部控制制度，但是都不是專業(yè)的，對企業(yè)的經(jīng)營和管理造成了很大的威脅。企業(yè)的產(chǎn)品和安全一旦出現(xiàn)問題，沒有完善的內(nèi)控制度是非?？膳碌摹?/p>

煤炭企業(yè)的管理經(jīng)營者對內(nèi)控的不屑也是影響內(nèi)控作用的一個原因。許多經(jīng)營者和管理者本身沒有意識到內(nèi)控的重要性，沒有形成對其完整系統(tǒng)的認識，所以對其有天然的漠視，這也表現(xiàn)了企業(yè)對內(nèi)控的不重視。

（二）煤炭企業(yè)內(nèi)控評價體系不完善

煤炭企業(yè)比較特殊的企業(yè)，所以煤炭企業(yè)承擔的社會責任也是比較大的，這意味著構建完善的企業(yè)內(nèi)控評價體系以更好的服務于企業(yè)的發(fā)展、促進企業(yè)內(nèi)控體系的完善是非常重要的。目前煤炭企業(yè)沒有建立具有權威性的統(tǒng)一的內(nèi)部控制評價體系，其評價體系的水平也由于各種原因存在很大差異，遠遠落后于制造企業(yè)。

（三）煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制落實不到位

我國煤炭企業(yè)有不少已經(jīng)建立了專門的內(nèi)部控制制度、內(nèi)控機構、內(nèi)控部門，雖然與制造企業(yè)有些差距，但還是比較專業(yè)的。即使有再完美的制度，不去落實或者落實不到位也是枉然。煤炭企業(yè)由于其制度的不健全，各級信息傳遞較慢，審查不到位，再加之其配套設施是不健全的，難以與績效制度聯(lián)系起來，嚴重影響了企業(yè)內(nèi)控制度的落實，進而對企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展造成了極大的干擾。企業(yè)內(nèi)控的建立是促進企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的重要途徑，需要我們重視。

三、關于煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的意見

（一）煤炭企業(yè)需要全面提高對內(nèi)控的重視程度

沒有建立內(nèi)控制度的煤炭企業(yè)需要盡快建立，已經(jīng)建立的需要引進內(nèi)控專業(yè)人才，聘請高素質(zhì)的內(nèi)控管理人才對企業(yè)內(nèi)控進行完善和重組。管理者和經(jīng)營者本身也需要增加對內(nèi)控的重視，進行定期的學習和總結，并立即動員和組織公司所有員工進行內(nèi)控知識的學習，讓全員參加和參與進來，共同建立健全與本公司的內(nèi)控制度，設立公平、客觀、公正的監(jiān)督機構，以更好的促進企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全。

（二）完善煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系

煤炭企業(yè)應該結合自身的特點，按照企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃，建立具有權威性的內(nèi)控評價體系，不斷引進相關高素質(zhì)人才，減小內(nèi)控評價體系與制造企業(yè)的水平差異。內(nèi)控評價體系是需要對過程和結果都進行評價的，這樣可以有效的得出關于內(nèi)控的有效性和落實程度，以增強所有員工的內(nèi)控意識，執(zhí)行各項內(nèi)控制度，保證內(nèi)部控制的健康平穩(wěn)運行。

（三）加快內(nèi)控制度的落實，強化企業(yè)的監(jiān)管和審查

煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制是重在落實的，如果沒有落實，再有好的制度也是沒有作用的。因此，首先需要建立設立專業(yè)的內(nèi)控管理機構或者團隊，讓內(nèi)控執(zhí)行的程序、過程以及其它各項工作在制度下運行，做到有章可循。然后，需要建立內(nèi)控信息專用傳達通道，保證信息及時準確的傳達到每一位員工。再者，對于內(nèi)部控制的落實和執(zhí)行情況，需要定期進行總結匯報，加強對內(nèi)控落實情況的監(jiān)督。最后，內(nèi)控的落實是與人息息相關的，因此需要我們完善對企業(yè)員工的審查和監(jiān)管，對優(yōu)秀的員工要獎勵，不作為的員工則需要清理?？傊?，只有鍥而不舍的維護內(nèi)控的落實力度和效果，才能更好的促進煤炭企業(yè)的內(nèi)部可持續(xù)健康發(fā)展。

四、結語

煤炭企業(yè)作為社會主義市場經(jīng)濟的重要企業(yè)，在其得到蓬勃發(fā)展為我國經(jīng)濟建設作出重大貢獻的同時，自身的內(nèi)部控制也存在一些急需解決的問題，需要企業(yè)全面增加對內(nèi)控的重視，并完善內(nèi)部控制評價體系，加強內(nèi)控的落實，增加內(nèi)控的監(jiān)督和審查力度，以更好的促進煤炭企業(yè)內(nèi)部的持續(xù)健康發(fā)展，為社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展繼續(xù)貢獻自己的力量。

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