淺析如何完善財政的稅收與監督機制

李海燕

摘要：隨著我國社會轉型的發展。我國現有的財政稅收制度已經無法滿足社會經濟發展的需求，如何完善我國財政稅收監督制度。促進監督管理制度的合理發展是我國需要探討的。

關鍵詞：完善財政稅收 監督機制

在我國改革開放之后，我國社會經濟進行飛速發展的階段，我國傳統的財政稅收政策已經無法滿足時代發展的需求，雖然其就實際情況在進行不斷的完善、健全，但是財政稅收政策仍然存在監督力度弱、制度建設不健全等原因，本文就如何完善我國財政稅收制度提出了一定的建議，根據實際調研來看，完善財政稅收制度是能否最大限度的發揮財政稅收作用關鍵，本文就我國國情對完善我國財政稅收制度提出了一些可行性建議，從而希望以此來促進我國社會主義市場經濟的發展。

一、財政稅收的重要意義

（一）財政稅收對國家的重要意義。財政稅收是國家為了完成國家職能，按照相應的法律法規，通過強制性的、無償性的來獲得財政收入的一種方式。國家通過財政收入來達到國民收入再分配，希望通過財政收入來促進社會公平，國家通過征收稅收獲得的資金來建設造福社會的公共基礎設施，滿足社會需要。財政稅收是促進國家經濟穩步增長，維持社會穩定，促進社會公平的主要手段之一。財政收入對國民生活水平也起到重要的作用，作為國民收入再分配的主要手段，財政收入有利于縮小社會貧富差距，確保社會低收入人員的最低生活保障，并且財政稅收有利于協調國家各個機關之間的關系，促進國家整體平穩發展，其對國民整體收入提高和國家長治久安都有具有關鍵性的意義。

（二）財政稅收對社會的重要意義。財政收入有利于促進國家科學、教育、文化、衛生事業的發展，通過政府來平衡社會收支關系，以此來達到優化社會資源配置，建設社會公共設施的作用。

二、我國財政稅收制度表現出的問題

由于我國建國時間較短，各項制度發展的時間短，因而我國稅收制度也沒有完善的建立起來，仍然存在很多問題。當下我國主要的稅收監督方式主要是直接性和突擊性二類，通過財政稅收的大檢查所得的成果，大多都是階段性的，無法形成長期的效果。隨著我國社會主義市場經濟體制的逐步建立，我國財政稅收制度的問題也逐漸暴露出來，其檢查明顯的事后性和突擊性，以及在監督對象上缺乏針對性、科學性，使得監督的效果大打折扣，財政稅收制度的成本和反饋不成正比，使得社會腐敗問題仍然十分嚴重。并且我國對財政稅收監督行為缺乏相應的法律管理，我國與其相關的法律主要有《預算法》、《稅收征管法》，但是沒有形成專門的法律，在西方發達國家已經出臺了類似于《財政稅收監督法》、《財務管理法》等專門法律，對其進行合理、專業的管理。我國當前的法律已經無法解決我國財政稅收的監督問題，使得我國相應的監督體制過于落后，導致社會財富流失，不利于財政稅收作用的發展。

三、完善我國財政稅收監督管理機制的措施

（一）建立健全的財政稅收總體框架。想要從根本上改變我國稅收管理制度，健全相應的制度，就需要建立健全的財政稅收總體框架。首先，國家需要從法律上對財政稅收監督進行合理定位，使得其監督管理在實際操作中能夠有法可依，通過制定相應的法律來填補我國在財政稅收監督上的空白，從而形成合理有效的行政監督機制，及時、有效的對財政收入進行監督和管理，在實際管理中，落實相應法律。在進行財政稅收監督時，結合法律監督和行政監督，雙管齊下，提高管理的規范性、有效性。并且還可以通過社會輿論監督來進行外部監督管理，通過立法監督、行政監督、民意監督三個方面來管理財政稅收，使其獲得的社會財富用到刀刃上，提高財政稅收的利用率。

通過建立財政稅收的整體框架，從根本上確定有效的財政稅收監督管理制度，使得監管人員在實際工作時可以有法可依，進行合法的監管；反之也可以對監管人員自身進行合理的監督，從而提高工作效率，減少貪污腐敗，確保財政稅收能夠被合理使用，杜絕社會資源的浪費，從而有效的提高稅收管理的能力。

（二）加強財政稅收監督管理體制。如何進一步健全我國財政稅收的監管能力，光光是建立健全的財政稅收總體框架是遠遠不夠的，還需要建立相應的監督體制，其需要以立法為立足點，建立相應的法律法規，對財政稅收的步驟進行嚴格把控，每一步驟都需要有監督人員進行管理，國家還需要對監督人員進行檢查監督，防治財政稅收人員和監督人員進行串通，獲取私人利益來進行貪污，對財政稅收人員的職位需要進行嚴格規定，杜絕因為個人私欲產生的濫用私權的行為，財政稅收監管體制需要法律參與進來，加快相應法律的制定，并且嚴格執法，加大法律懲罰制度。

并且還需要提高相應的執法能力，國家需要定期對相應的財政機關和財政監督機關人員進行相應的培訓，進行調查研究，確保監督部門能夠真正的對財政機關及其工作人員進行合理監督，通過不定期的走訪，深入人民群眾，了解人民群眾的心聲，并且告知人民群眾國家現有的稅收政策，詢問其是否和百姓所知道的稅收政策相一致，從而杜絕稅收機關在實際操作中形成欺上瞞下的行為。在深入人民群眾中，應該避免和地方財政部門接觸，從而杜絕面子工程，使得走訪人員無法看到真實的情況，導致財政稅收監督成效大打折扣。

對財政稅收監督機制的管理還需要社會輿論和納稅人參與進行，從而促進監督額度進行。社會新聞部門語言對地方財政稅收進行監管，并且通過電視、網絡等媒體告知群眾，并且做出相應的解釋，從而提高公民的理解度，促進財政稅收的透明度，促進財政稅收的有效進行。納稅人也需要對財政稅收進行相應的監督，財政稅收的社會資金來自于納稅人，納稅人有權知道其用途已經去向。財政稅收部門需要定期向社會報告財政稅收的去向，用于各種公共設施、民生建設。

通過多個方面的監督，建立完善的財政稅收監督機制，來確保國家財政稅收能夠有效發揮作用。

四、總結語

財政稅收對國家社會經濟發展、維護社會穩定有重要的意義，國家需要合理利用財政稅收，使其用于社會、國家發展。國家需要建立相應的管理機制，確保財政稅收工作有效進行，從而促進國家富強。