城鎮職工基本醫療保險個人賬戶現狀分析
——以廣西某地級市為例

楊雯婷 雷震

（廣西醫科大學信息與管理學院 南寧 530021）

城鎮職工基本醫療保險個人賬戶現狀分析
——以廣西某地級市為例

楊雯婷 雷震

（廣西醫科大學信息與管理學院 南寧 530021）

本文采用描述性統計方法對廣西某市2010-2014年城鎮職工基本醫療保險參保人數，基金收入、支出、結余等基本情況以及城鎮職工基本醫療保險個人賬戶醫療費用支出、門診支出情況等進行定量描述，運用曲線擬合方法對個人賬戶結余趨勢進行預測，了解基金使用情況以及存在的問題，提出了完善個人賬戶5個方面的建議政策。

城鎮職工；基本醫療保險；個人賬戶；廣西

1 基本情況

1.1 參保情況

至2010年底，廣西某地級市城鎮參保職工總數為63.11萬人，較上一年增長4.52%。隨著2009年新醫改的實行，醫保擴面工作不斷推開，從2010年開始，該市城鎮職工參保人數一直處于上升趨勢，2010-2011年參保人數增長率為11.76%；2011-2012年參保人數增長為五年間最低，為3.29%，增長最快的年份與增長最慢的年份相差8.47個百分點；2012-2014年，參保人數保持在4%左右的增長率。從人員分布來看，在職職工人數最多，所占比重最大，到2014年，在職職工參保人數已達到59.67萬人，較2010年增長13萬人；2010-2014年，退休職工人數呈增長趨勢，負擔系數從2012到2014年呈下降趨勢，表明該市人口結構逐漸向老齡化趨勢發展（見表1）。

表1 2010-2014年廣西某市城鎮職工基本醫療保險參保人群結構及負擔系數（單位：萬人、%）

從參保人員的年齡構成來看，2010-2014年，該市城鎮職工參保人員 “35-45歲”“45-退休”兩個年齡組比重之和占參保人數的比例分別為62.2%、62.93%、63.12%、64.26%、64.44%，所占比重逐年上升。“＞76歲”年齡組占參保人數比例最小；“退休-75歲”年齡組占比呈逐年下降的趨勢（見表2）。

表2 2010-2014年廣西某市城鎮職工參保人員年齡構成 （單位：%）

1.2 基金籌集和支出情況

該市城鎮職工基本醫保基金收入逐年上漲，增長幅度較大，從2010年到2014年，基金收入增長量達到13億多；2010年，當期結余率最高，為27.09%，之后一直呈下滑趨勢，2013年當期結余率下降至8.39個百分點，到2014年，當期結余率略有回升；2010-2014年，基金累計結余不斷上漲，且上漲幅度較大，說明基金的抗風險能力不斷提高；累計結余與當年支出比呈下降趨勢，2013年開始，比例有所回升（見表3）。

表3 2010-2014年廣西某市城鎮職工醫保基金收支、結余情況 （單位：萬元、%）

從基金結構看，2010-2014年，統籌基金當期結余上下波動較小；個人賬戶當期結余從2011年到2014年，均呈上升的態勢；統籌基金和個人賬戶累計結余逐年上升，且增幅較大。至2014年，統籌基金累計結余較2011年上升了7600多萬元，個人賬戶累計結余較2011年上升了1.7億元，說明個人賬戶當期結余的增量較統籌基金多，上升幅度更大（見圖1）。

圖1 2010-2014年廣西某市城鎮居民醫保統籌基金和個人賬戶結余情況

1.3 個人賬戶籌資和支出情況

（51）曲枝大萼苔Cephalozia catenulata（Huebener.） Lindb. 余夏君等（2018）

按照該市政策規定，用人單位及其職工參加基本醫保，用人單位繳費率為8%，個人繳費率為2%，在職人員按本人繳費基數的3%劃入個人賬戶；符合享受基本醫療保險待遇條件的退休人員按上年度個人基本養老金或退休金的3.5%劃入個人賬戶。2010年，個人賬戶收入39398萬元，到2014年，個人賬戶收入87427萬元，增長率為122%；2012年，個人賬戶收入增長最快，為31.6%。個人賬戶支出同樣逐年升高，但增長相對較慢，2014年，個人賬戶支出增長最快，為25.10%，其次為2011年，增長率為21.65%，但除個別年份外，收入增長環比均高于支出環比（見圖2）。

圖2 2010-2014年廣西某市城鎮職工醫保個人賬戶收支情況

通過表4可以看出，人均個人賬戶注入資金逐年上漲，2011-2012年，人均注入資金上漲幅度最大，到2014年，人均個人賬戶注入資金為1103元，比2010年增長了76.7%。人均個人賬戶支出金額也呈上升趨勢，但上升幅度不大。2010-2014年，人均個人賬戶累計結余逐年增加，從1045元到1836元，增加了75.7%。從2011年開始，當年結余率一直呈上升趨勢，到2014年，當年結余率為32.2%。

表4 2010-2014年廣西某市城鎮職工基本醫保人均個人賬戶收支情況（單位：元、%）

按年齡層來看，各年份個人賬戶累計結余在“45歲-退休”這個年齡段均達到最高值，之后呈現遞減趨勢。也就是說，退休以前，個人賬戶的累計是呈上升趨勢，退休以后，個人賬戶積累呈現顯著下降趨勢（見圖3）。

圖3 2010-2014年廣西某市不同年齡參保職工個人賬戶人均累計結余情況

通過圖4可以看出，個人賬戶用于藥店支出、門診支出的比例最高，2010年，個人賬戶藥店支出所占比例為四年中最高，住院支出占比為四年中最低；從2010年到2014年，個人賬戶藥店支出占比有所下降，個人賬戶住院支出占比逐年增加；門診支出從2013年開始有所下降，但幅度不大。

1.4 個人賬戶基金結余趨勢預測

通過圖5可以看出，2008-2014年間的個人賬戶基金結余情況呈現非線性增加，大致呈現二次曲線形式。利用曲線估計對其進行趨勢預測，從中可以看出，二次曲線的擬合優度為0.998，比較理想（見表5）。

擬合曲線方程為：個人賬戶基金結余=44955.857+218.857t+1997.071（1）。根據公式（1）得出個人賬戶基金結余的預測值（見表6）。

通過圖 6可以看出，按照目前的趨勢，個人賬戶基金結余將呈現加速增長趨勢，結余沉淀嚴重，反映出個人賬戶利用率不高，個人賬戶增值保值問題突出，同時個人賬戶的公平性也將受到很大的影響。

圖4 2010-2014年廣西某市城鎮職工醫保個人賬戶支出情況

圖5 2008-2014年廣西某市個人賬戶基金結余序列圖

表5 個人賬戶基金結余模型匯總和參數估計

2 問題分析

2.1 參保人員年齡結構加速向老齡化傾斜，基金面臨壓力愈來愈大

城鎮職工基本醫保參保范圍除機關單位和事業單位的在職職工和退休職工外，還覆蓋了困難企業和破產企業的參保人員、靈活就業人員、農民工、困難企業部分軍隊退役人員等，充分體現了“保基本、廣覆蓋”的基本醫療保險原則。相關部門積極加強政策落實、開展政策宣傳、加大執法力度，努力實現“應保盡保”，參保人員不斷增加，覆蓋面不斷擴大。但從參保人員年齡結構看，參保職工人數占比較高的多集中在“35-45歲”“45歲-退休”兩個年齡組，而且尤以45歲以上的參保人員居多。從表2看，2014年廣西某市45歲以上的參保人員占56.72%，而其個人賬戶的結余占比不到27%。這一群體年老病多且退休后不繳費，個人賬戶余額的不足也促使他們更多地選擇住院，從而加劇了統籌基金的壓力。

2.2 籌資水平不斷增高，個人賬戶結余規模大且沉淀嚴重

對在職職工而言，由于籌資標準與工資水平掛鉤，隨著城鎮職工工資的不斷上調，醫保籌資水平也隨之增長，個人賬戶累計結余逐年增大。一方面，個人賬戶累計結余增長快，而另一方面，個人賬戶的功能有限，作用受限，使用效率不高，從而導致了個人賬戶基金結余規模過大，沉淀嚴重。

2.3 個人賬戶缺乏互助功能與保值增值，共濟作用難以發揮且余額閑置貶值嚴重

由于在職職工是根據工資水平確定繳費基數，注入資金比退休職工多，且在職職工身體狀況較好，一般不得病或得小病，因此，對門診的需求明顯大于對住院的需求。而個人賬戶對參保人門診和住院費用的分擔作用并不明顯，加之現行政策對個人賬戶使用范圍限制嚴格，因而使在職職工個人賬戶基金大量沉淀。

但由于職工個人賬戶的設計與個人儲蓄并無本質區別，缺乏互濟功能和保值增值。從而導致在職職工個人賬戶雖大量沉淀但互濟作用難以發揮；退休職工個人賬戶余額少，醫療服務需求大，但個人賬戶結余較少。

2.4 個人賬戶制度改革多樣化，今后統一難度大且成本高

由于缺乏個人賬戶改革的頂層設計，各地制定的改革政策呈現多樣化，有用個人賬戶資金購買商業保險的，有用其發展老年長期護理保險的，也有允許個人賬戶基金在家庭成員間調劑使用的，還有一些地方放開限制，把賬戶結余打到職工存折上由職工隨意支取的。這都將會給制度的統一帶來巨大的難度和高昂的成本。

表6 個人賬戶基金結余趨勢預測 （單位：萬元）

圖6 2015-2022年個人賬戶基金結余預測趨勢圖

3 政策建議

一是在國家層面出臺相關法律法規及政策，進一步明確個人賬戶的定位、功能以及參保人應盡的義務和應享有的權利，通過頂層設計對個人賬戶政策進行優化和完善。實現個人賬戶功能的轉換，允許家庭成員之間余額的調劑和互濟，制定醫保基金保值增值的政策，擴大和拓寬個人賬戶的使用范圍及其他功能。

二是改革現行的個人賬戶政策。從個人賬戶基金籌資機制入手，合理測算單位繳費劃入個人賬戶的比例，建議超過劃入個人賬戶30%的地區降低劃入比例。在合理測算的基礎上，可從單位繳納的職工醫保費劃入個人賬戶的部分中劃出一定比例的資金補充門診大病統籌，尤其是門診慢性病。調查顯示，慢性病醫療需求大、負擔重，人均半年慢性病醫療支出占個人年收入的21.2%[2]。因此，對劃入個人賬戶的比例進行測算，考慮將一部分資金用于補充門診大病統籌，有助于提高個人賬戶籌資公平性，增強個人賬戶的積累性。

三是完善個人賬戶的政策制度。要研究制定有別于個人儲蓄的個人賬戶制度，引進激勵性措施及優惠政策于個人賬戶制度之中。明確規定個人賬戶余額可以通過投資運營實現保值增值，以更好發揮對參保個人的保障作用，并能夠有效實現社會互濟功能。

四是拓展個人賬戶的使用范圍。允許個賬余額用于參加長護保險、購買補充醫療保險，允許家庭共濟。還可以探索個人賬戶基金用于支付家庭為就業人員繳費參加城鄉職工居民醫保、支付家庭直系親屬的門診、藥店購買藥品費用，增強個人賬戶的共濟性。

五是加快信息平臺建設，強化基金監管，保障個人賬戶基金安全。個人賬戶雖然累積結余量大，但門診、藥房亂刷、套現個人賬戶現象頻發，對醫保基金的安全提出了挑戰。建立對門診參保人員就診的跟蹤監控系統，分析其醫療服務利用情況，一方面監控和防范不合規、不合理的就醫行為，一方面根據醫療服務變化情況研究調整保障政策。完善對“兩定”機構的行為監控辦法，完善醫保定點管理標準，增強標準的可操作性、可執行性，嚴厲打擊騙保、套現等違法違規行為。

[1]中共中央 國務院.“健康中國2030”規劃綱要[Z].2016.

[2]高延鳳．淺析企業退休人員養老金低下的原因[J]．西部大開發，2011(2):212-213．

（責任編輯：李曉楠）

Analysis of Current Status of Individual Medical Insurance Accounts for Urban Employeesa——Case Study of a Prefecture Level City of Guangxi

Yang Wenting, Lei Zhen(School of Information and Management, Guangxi Medical University, Nanjing, 530021)

This paper, using descriptive statistics, analyses of the number of basic medical insurance for urban workers of a city in Guangxi(2010-2014), the basic situation of the fund's income, expenditure, balance, and the quantitative description of the urban workers' basic medical insurance personal account of medical expenses,outpatient expenditure etc..This paper uses curve fitting method to predict the balance of individual accounts,understanding the use of funds and the existing problems, and put forward suggestions and policies to improve the 5 aspects of personal accounts.

urban employees,the basic medical insurance,personal account,Guangxi

F840.684 C913.7

A

1674-3830（2017）7-38-5

10.19546/j.issn.1674-3830.2017.7.009

2017-5-7

楊雯婷，廣西醫科大學信息與管理學院碩士在讀，主要研究方向：醫療保險。

雷震，廣西醫科大學信息與管理學院碩士生導師，通訊郵箱：Leigxlss@163.com。