試論企業財務風險的防范與控制

賈莉

摘要：財務風險是企業經營過程中時刻威脅其生存和發展的關鍵因素。作為財務人員，必須具備基本的財務風險防控意識，繼而在財務管理活動中借助專業技術和合理的操作手段對威脅企業可持續發展的風險因素加強防控，以規避財務損失，確保企業的經營利潤最大化。

Abstract： Financial risk is the key factor in the process of enterprise management to threaten its survival and development. The financial officer must have the basic financial risk prevention and control awareness， and prevent and control the risk factors threatening the sustainable development of enterprise with professional skills and reasonable means in the financial management activities to avoid financial losses and ensure business profit maximization.

關鍵詞：企業；財務；風險；控制

Key words： enterprise；finance；risk；control

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）22-0071-02

0 引言

如何有效地防范和控制財務風險，乃是企業普遍面臨的現實問題。當今之下，因經營不善最終關門倒閉的企業不勝枚舉。而經營不善往往是多個因素疊加影響所導致的結果，其中就有因為財務風險防控不力造成企業內部資金流斷裂，最終導致企業關門破產。由此言之，企業要充滿生命活力，煥發勃勃生機，實現可持續發展，就應該對財務風險的分析與預測，采取科學的手段加強防控，以規避財務損失。

1 企業財務風險的涵義及控制財務風險的意義

何為財務風險呢？所謂財務風險，是企業在生產經營過程中，其財務活動由于內外部環境的影響，各種難以預測或無法控制的因素干擾，在一定時期內企業的實際財務收益與預期財務收益發生偏離，從而蒙受損失的可能性。

在市場經濟環境下，企業財務風險是客觀存在，它貫穿于財務各個環節，是各種風險因素在企業財務上的集中表現，人們只能通過各種技術手段來應對風險，從而避免或降低損失的發生。世間一切事物都是發展變化的。企業面臨的環境是相當復雜多變的，變是絕對的，不變是相對的，各種變化的因素，必然影響到企業的生產經營活動，所以說企業的財務活動必然也有其不確定性，財務活動的結果也會有隨機性，有可能帶來收益，也可能遭受損失。這說明企業的財務風險是客觀存在的，是企業在經營過程中不可避免的。

世界上任何事物的發展變化都有其固有的規律，企業財務風險也有其規律可循。作為企業管理人員，特別是企業財務管理人員，應該勇于擔當，樹立高度的責任感，自覺增強風險意識，掌握風險與企業收益的關系，積極主動地防范和控制風險對企業產生的不利影響。在復雜多變的環境中，認識和研究財務風險，觀察財務風險的種種跡象和變化規律，審時度勢，悉心研究，聽微決疑，加強財務管理，采取有效措施，防范和控制財務風險，降低財務風險給企業帶來損失，對企業的生存和發展有其特別重大的意義。

2 引發企業財務風險的因素

馬克思主義的因果定律告訴我們，世間的任何事情的發生，都有一定的原因。有因才有果。當你看到任何現象的時候，其現象的發生都必有其原因。財務風險也是這樣，企業的財務風險也不是無因之果，影響企業財務風險的因素，既有企業外部的原因，也有企業內部的原因，而且不同的財務風險形成的原因也不盡相同。引發企業財務風險的因素，概括起來有以下幾個方面：

2.1 環境復雜多變，引發財務風險

企業所處的環境是復雜多變的，而這種復雜多變的宏觀環境，正是企業財務風險的外部原因。世界性的金融危機或通貨膨脹，必然會使企業受到這樣和那樣的影響，帶來財務風險。舉例來說，原油這種物品，如果世界性價格上漲，毫無疑問，成品油的價格必然上漲。而成品油的價格提高，企業的運營成本必然增加。而運營成本的提高，利潤必然減少，這就使企業無法實現預期收益。利率風險是由于利率的變動而引起的，借款增加使利率變動增高，就會給企業帶來支付利息過多的風險。業處在市場經濟條件下，而市場也有風險因素。市場風險因素也會引發財務風險。財務管理外部環境的變化具有兩面性，有時候給企業帶來機遇，有時也可能成為企業經營過程中的風險因素。在多變的外部環境下，企業若不能根據形勢變化不斷調整財務管理策略，做到明辨是非，權衡利弊，必定會陷入財務經營不善甚至連續虧損的不利境遇。

2.2 財務管理混亂，導致風險產生

企業在生產經營過程中，不僅受著復雜多變的外部環境的影響，而且其內部的運作狀況，特別是其財務的運作狀況，在一定程度上影響著企業防范和控制財務風險的能力。企業內部財務關系混亂，財務管理松懈，缺乏嚴密科學的運行機制，財務紀律松弛，監督軟弱無力，財務人員作風松散，制度執行不嚴，不能堅持用制度管權、按制度辦事、靠制度管人，這是產生財務風險的重要原因。在企業內部，如果在資金管理以及使用上存在權責不明，無章可循，有章不循，漏洞百出，有間可乘，管理混亂的問題，就很難科學、高效地使用資金，甚至會造成資金流失，不能保障資金的安全性、完整性。如果企業資金結構不合理，負債資金比例過高，就會使企業背上沉重的包袱。而企業財務負擔過重，缺乏償付能力，力不能支，門衰祚薄，這就很容易產生財務風險。

2.3 缺乏風險意識，帶來財務風險

無庸諱言，企業只要有財務活動，就必然存在著財務風險。從調查的實際情況來看，有相當一部分企業，所以產生財務風險，一個很重要的原因，就是那里的管理者，特別是財務管理人員風險意識淡薄，缺乏高度的防范和控制風險的警惕性、自覺性。在市場經濟條件下，企業面臨的市場是買方市場，產品滯銷是企業普遍所遇到的問題。有的企業為了降低庫存，擴大市場占有份額，在產品銷售方式上，熱衷于采用賒銷方式，致使企業應收賬款大量增加。企業大量的資金流落在外，不僅造成了資金緊張，加大了銷售成本，而且影響企業資產的安全性，勢必給企業帶來財務風險。

2.4 財務決策失誤，產生財務風險

企業誤判發展形勢，甚至在財務決策上出現失誤，往往會引發財務風險。當今社會，在相當的企業中，其財務決策仍然是經驗決策或主觀決策，決策失誤屢見不鮮，而財務決策失誤必然產生財務風險。有的企業不切實際地搞負債經營，在固定資產投資決策過程中，思路狹窄，信息閉塞，對投資項目缺乏可行性研究，又缺乏周密細致的分析，不能科學預測項目的發展前景，這種盲目擴大固定資產投資，勢必導致投資決策失誤。這種決策失誤不僅投資無法按期收回，還會給企業帶來財務風險。

3 防范和控制企業財務風險的對策和建議

財務風險的防范和控制是指財務管理過程中，運用有關信息和特定的手段，從宏觀角度適當調整財務活動的方向，或者對財務活動施加干預，以便達成預設的財務目標，回避財務風險的發生。就機械制造企業而言，因受產品研發、生產管理、技術等因素的影響，運營資金的回籠相對會更長，總結相同行業規避財務風險的成功經驗和失敗教訓顯得尤為重要，面對企業的現實情況，對如何有效防范和控制財務風險，提出如下對策和建議：

3.1 強化風險意識，構建識別系統

企業有無風險意識，這是能否有效防范和控制財務風險的關鍵。無數事實證明，一個企業的管理者和廣大員工若有濃厚的風險意識，就能夠有效地防范和控制財務風險，反之情況就大不相同。因此，要采取多種教育形式、培訓方式，強化企業管理者、特別是財務管理人員及銷售人員的財務風險意識。對于銷售合同中付款條款為分期支付的規定，銷售人員必須有很強的風險意識，款項未執行完畢的合同，銷售人員必須密切關注客戶的經營狀況的變化，一對一跟進，保證貨款有效收回，減小因客戶經營狀況惡化給企業帶來的損失。要建立財務預警系統，了解企業面臨的外部環境和內部環境，經常組織學習，做到早預防，早發現，及早采取控制手段，有效控制和規避財務風險帶來的損失。

3.2 改進財務管理，有效防范控制

俗話說：“沒有規矩，不成方圓。”先進的財務管理體系，乃是有效防范和控制財務風險的重要策略。就多數機械制造企業運作的情況看，凡是財務管理比較好的企業，就能夠降低財務風險所造成的損失，反之，在財務風險面前，就表現得無能為力，所造成的損失就大。因此，有效防范和控制財務風險，就要從財務管理的各個方面及企業內部的各個部門入手，全面改善企業內部的財務管理。強化財務管理，首要的是提高財務人員的素質，要通過各種培訓機構，組織財務人員學習；要適時抽調財務人員到先進企業學習他們控制財務風險的先進經驗；要有計劃地選派財務人員到大學進行深造，全面提高財務人員的素質。要采取先進的財務管理手段，對企業的物資采購、生產組織、銷售、資金回籠等方面強化管理，提高企業整體抵抗風險的能力。

3.3 強化資金預算，控制財務風險

古語道：“凡事預則立，不預則廢。”強化資金預算是控制財務風險的客觀要求。很多機械制造企業的實踐告訴我們，科學周密的資金預算是減少風險、降低成本的一種內控機制。凡是企業資金預算科學周密，就能夠有效地防范和控制財務風險，如果在資金使用上心中無計劃，或者說資金預算不科學、不合理，就很難降低財務風險所造成的損失。因此，企業對資金的合理需求，要準確測算，實現精細化管理，健全完善資金運營管理制度，有效防范和控制財務風險。

3.4 用科學方法，防范財務風險

盡量選擇風險系數低的理財方式，通過有效的風險防控策略合理規避財務風險。在選擇投資方式時，盡可能采用風險低的債權投資和短期投資。企業還要學會轉嫁風險，包括風險轉移和非風險轉移。企業可通過租售的方式處理閑置資產，使購買方或承租方承擔相應的風險；因生產任務重、產品交貨期太短等原因，不能滿足合同交貨需要，企業把一些非核心部件外包，實施風險抵押承包總之，要借鑒先進企業規避財務風險的先進經驗、先進方法，為我所用，有效地防范和控制財務風險。

綜上所述，現代機械制造企業財務管理的一個重要內容，就是防范和控制財務風險。在市場經濟體制下，機械制造企業的領導者、經營者和財務人員，應該具備一定的風險防控能力，日常工作中加強學習和調研，增加財務風險防控知識積累，對風險因素保持高度的警覺性，以專業的技術水準有效防范和控制財務風險，減少財務風險所帶來的損失，保障企業實現利潤最大化和可持續發展的目標。

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