現金流量管理在企業財務管理中的地位探析

李家樂

摘 要：企業的財務管理過程中現金流量管理是較為重要的一個組成部分。但是，目前我國的多數企業在現金流量管理方面仍然存在不夠規范的問題，管理的方式和手段還有一些差距。本文主要從現金流量管理方面的主要內容和基本含義出發，重點分析現金流量管理在企業財務管理中的重要地位，才會實現引起大家高度的重視，實現對現金流量管理制度的規范化運行。

關鍵詞：現金流量；企業財務；地位

1.現金流量管理的主要內容及意義

現金流量管理的主要對象是企業在運營中的流轉現金。還應該對現金的周轉情況進行差額的管理，也就是說應該對企業的營業利潤進行有效的監管和分析。企業應該在自身的管理過程中逐步建立一套屬于自己的財務管理系統。同時，還應該要求企業建立健全自身的財務體系，加強關于企業現金流量的交易情況的分析以及時限的管理。從企業自身的管理角度來看，現金流量的發生與企業的生產經營是密不可分的。這樣就應該對企業實施現金的流量管理，由于企業在運轉的過程中常常會發生很多不確定的影響條件，就會導致企業的自身財務狀況的不穩定。企業為了平衡這種關系，就會確保現金流動的穩定，要想能夠做到這些，就應該對企業的運轉情況開展有效的研究和分析，這樣才能實現對現金流量的管理。

1.1加強現金流量的管理，能夠有效的強化企業的科學決策。隨著全球經濟貿易的持續交往，市場的競爭變得更加激烈，這就要求企業應該不斷增強自身的經濟實力，瞄準市場的經濟變化規律，理清自身的財務情況，熟知自己的經營情況，這樣才能為管理層提供更加全面的決策依據，才會保證企業科學健康的發展。

1.2只有掌握企業的現金流量狀況，才能實現管理者對企業財務經營狀況的掌握，并根據財務狀況安排企業的生產經營調整。這樣才能靈活的應對市場不斷變化的新形式，對于這些新情況對企業造成的影響是不斷發生的，所以對于企業自身的財務狀況也要做到實時監控。這樣我們必須對企業的現金流量進行實行管理，從而掌握企業的真實財務狀況，這樣才能有助于處理突發狀況。

1.3通過對企業的現金流量實施有效的管理，能夠讓企業盡快掌握自身的經營狀況。企業的發展，必須要滿足財務狀況的增長。這樣才會使企業的負債不會超過企業的自身價值。如果負債過多就會導致產生經營的危機。所以，對于企業的現金流量應該進行密切的注意，詳細了解企業的資金周轉情況，這樣才能有助于企業的持續發展。

2.現金流量管理在企業財務管理中的重要地位

對于現金流量管理在現代企業財務管理中的重要作用在財務管理界中也存在一些分歧，很多的專家對此也有一些不同看法。但是，對于現金流量的理解，不能將其與資金進行混淆，現金的管理只是單純的對企業的現金資產實施有效的監管，但是現金流量管理主要是針對整體的資金管理，其中會涉及到企業在管理上的很多方面，但是現金管理就是現金流量管理中一個組成要素。這就說明資金的周轉在理論上講是以現金作為主要的流通形式，通過取得一定的現金進行生產經營活動的準備條件。企業的生產經營活動需要消耗一定量的現金，這樣才能保證企業的生產運營。現金流量管理在企業的財務管理過程中能夠發揮更為積極的作用，主要表現在能夠真實準確的反映出企業的生產經營情況，對于現金流量的管理財務系統應該對企業的現金情況進行整理和分析，之后得出的數據結果。所以作為企業的財務情況不會對企業的現金流量帶來太大的影響。但是，現金流量能夠有效的反應出企業是生產經營水平，這種過程也會影響企業的進步過程，就是企業相互之間競爭過程，管理能力較差的企業會在競爭中淘汰，而財務管理能力相對較強的企業會存在下來，同時上演企業間的重新組合，凈化資本生產結構。同時，也能體現出企業的財務風險應對能力。在企業的現金流量出現問題的時候，企業的生存就會產生危機，這時的財務的現金流量管理必須做到增強風險預警，對即將可能的問題和挑戰，我們要加強預防。應該明確預警能力的建設，同時更加明確管理的目標，還要加強企業的預防風險的能力以及研究對策。分析企業面對的經營發展的問題。這種經營的方式對以后企業發展有較大的推動作用。因此，當企業決定進行新業務開展時，應該對所涉及的現金流量問題進行科學的評估。

3.建立健全企業現金流量管理的措施

3.1合理安排現金流量表。在制作現金流量表的時候，應該要求企業充分發揮自身的重要作用，企業并沒有把它當做企業進行理財或者制定項目規劃時候的重要依據。因此，必須加大在企業中關于現金流量管理知識的普及力度，特別是對財務部門的相關工作人員，必須要讓每一個參與者都明確現金流量管理的影響，仔細制定現金流量表。

3.2完善企業現金流分類和預算管理。一個企業正常運轉時，其現金收支應該是平衡的，不會存在現金余額或者現金不足的情況。因為如果出現現金余額表示企業對現金的管理不夠科學，這是一種資源浪費現象；假如現金不足，則會影響企業的正常運轉和發展。因此，只對企業的現金進行合理的安排，讓現金始終保持在可控的范圍內，讓現金獲得高效的運用效率，才是現金流量管理的目標。

3.3加快應收賬款的回收。企業必須大力整頓銷售部門資金回籠問題。市場經濟條件下，“現金為王”的思想已人盡皆知，資金在企業運營過程中發揮著極其重要的作用。以現在的實際情況來看，資金的回籠主要是在銷售部門的管理上，只有強化對企業銷售部門的管理，提升資金的使用和效率，才能最大程度減少企業的成本。

4.結語

通過上面的分析可以看出，隨著市場競爭壓力的變大，企業所要面對的風險也在逐步的增加，環境也變得更加復雜。這樣企業就應該更加關注自身的財務管理狀況，尤其是對現金流量的有效管理工作。應該認真的考慮現金流量的管理方法和主要意義。提高規范化的管理手段，為企業的健康持續發展提供重要的理論支持。

參考文獻：

[1]張沛宇.現金流量表在企業財務管理中的地位及應用[J].赤峰學院學報（自然科學版）.2015.

[2]陳震.淺談現金流管理及其在企業財務管理中的地位[J].行政事業資產與財務.2015.

[3]馬玉玲.現金流量管理在企業財務管理中的重要性[J].中小企業管理與科技.2015.endprint