國際金融危機環境下推進財政稅收創新改革的策略分析

曾艷+高彬杰

[摘 要] 一直以來，我國的經濟體制不斷的在進行改革，在財政金融方面、社會福利方面、看病醫療方面以及整體綜合的經濟制度方面都取得了相應的進展，改革的成效也逐漸凸顯，為促進市場經濟總體的發展提供了較為完善的基礎和優質的保障；但在穩定發展的同時，國際上的經濟問題會使我國出現發展速度緩慢、問題和阻礙較多等一些困難。文章通過對在金融危機背景下我國財政稅收政策存在的困難和問題進行分析研究，并提出一些對經濟政策進行創新改革的意見和建議。

[關鍵詞] 金融危機；優化創新；科學體系；協調機制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 049

[中圖分類號] F810.41 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）11- 0101- 03

0 前 言

隨著國際上全球化的推進，我國一直在對各國的經濟進行分析和研究，不斷找尋能夠與世界經濟相聯系的制度和體系，多年來，已有不小的發展，但同時，國際上的金融危機也給我國帶來了極大的沖擊和各種問題。

金融危機對我國的影響，既有利也有弊：利是能夠促使我國在金融危機的影響下加快對財政稅收政策進行改革，也能夠避免我國在以后的市場經濟中再次受到金融危機的波及；弊是金融危機會使我國尚未完全穩定的市場經濟出現較大波動，從而使我國的經濟陷入一個混亂的局面。

所以在金融危機背景下，我國應當對財政稅收政策進行進一步的改革，通過對不同行業、不同層級、不同人群對財稅政策的需求進行分析和研究，制定出一各能夠綜合適應我國社會主義初級階段的發展的財政稅收政策。

1 在金融危機背景下我國財政稅收政策現狀

在當前的經濟形勢下，金融危機對我國的影響還沒有完全顯示出來，但是目前我國經濟發展的速度已經在逐漸降低，而且財政稅收體制結構中存在的矛盾也愈加明顯。比如，市場上供求差距較大，產業結構不合理、社會資源不能夠做到合理利用、民生和社會福利問題難以解決，還有整個市場經濟的體系制度還不夠健全和完善等。所以我國明確出臺了經濟體制改革意見，把應對金融危機作為促進財政稅收政策進行深化改革的重要前提，把調整產業結構、促進民生發展、保持穩定增長作為改革創新的重要方面和領域，形成一個能夠促進社會可續發展的有效的財政稅收政策。

從我國國內的經濟形勢來看，雖然經濟處于不斷回升的階段，但實際上，我國并沒有將實行的激勵政策的重點放在滿足消費需求方面，而是使用了通過提高外部的投資來影響消費需求的間接方式。這種通過投資來影響消費的方式實際上是弊大于利的，因為投資并不是可控的，所以總是會出現投資率較低的情況，而且同時還會是整個市場經濟的差距不斷拉大，更加難以調整整個經濟的結構。所以，在實施財政稅收政策時，不能只看到其對于促進經濟穩定發展的積極影響，還要重視在積極影響下所呈現的風險和問題。

2 在金融危機背景下我國財政稅收政策存在的問題

目前，雖然我國仍處于不斷創新改革階段，但其中依然存在著很多困難，所以需要逐個進行研究分析，提高人們對于政策中存在問題的嚴重性的認識。

2.1 改革難度大

我國一直處于財政稅收的改革發展階段，隨著時間的推移，目前的改革不得不面臨著風險性較大、涉及面較廣、影響的利益層次較深的方面，真正到了一個“瓶頸”時期。不僅如此，經濟體制自身的改革，對于政治、文化、社會等方方面面的影響也是不容忽視的，而且一個出現調整，勢必會牽動另一個進行整改，所以我國目前的財政稅收政策的改革已經形成了一個龐大的工程。隨著改革的不斷深化，作為主導的國家和政府部門，自然也成為了改革的試行者。

但是始終會存在一些政府部門既不下放權力，也不下放利益，不愿意順應財政稅收制度的創新改革；而工薪階層的群眾則對于改革產生的影響抱有很高期望，對改革的要求明顯增多，希望提高自身福利，而反對企業、政府僅重視自己。

從整體的社會來看，社會經濟的產業結構、資源配置、社會福利等方面始終都是多樣化的，所以政府能夠實行優惠政策的范圍是十分有限的。

2.2 中央和地方政策改革難以協調

中央和地方的財政稅收政策的改革創新也存在不小的問題。一個是地方政府想進行改革的方面沒有通過中央政府的推動而改不了；另一個是沒有通過中央政府的同意而不能改。所以目前來看，地方政府缺乏改革的自主權是使改革進展緩慢的重要原因。

前一個問題是因為地方政府無法自己進行決定，需要上級政府的推動：比如加快轉變經濟發展方式，政府的考核績效評價、形成一個環境友好型的社會等等，都需要中央政府對地方政府進行推動，才能使各種經濟活動能夠快速有效實行起來，如果只靠地方政府，很難在短時間內形成效果。

后一個問題是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法規，同時地方政府自身的能力也不能夠進行有效地改革，比如農村土地制度的改革。如果沒有中央政府的推動和助力，地方政府只能維持原有狀態。

2.3 改革進展較為緩慢

由于受到當前經濟政策大的環境的影響，各級地方政府和當地的企業明顯感覺到有些力不從心，缺少一個明確的目標和統一的方針進行指導，比如社會保障制度的轉移方式、如何實現收入分配的公平、如何提高社會保障對群眾的積極影響等問題。而這些只能通過國家出臺相關法律法規進行優化和完善。

2.4 推進改革的機制還不健全

財政稅收政策的改革和創新還涉及一些敏感性較強的方面，面臨的矛盾和困難也越來越多，所以如果想要做到全面的、綜合的改革就必須要在一些重要的環節取得新的突破，這樣才能夠加快改革措施的進程。但實際上，目前的經濟形勢所需要的統籌改革的機制還不健全，各部門缺乏溝通和協調，整體工作進展緩慢。

3 在金融危機背景下推進財政稅收改革創新的策略

3.1 完善稅收征管制度

稅收征管制度是財政稅收政策的重要組成部分，是稅務機關對社會上的稅收征收、繳納活動進行管理、監督和檢查的規范。本身我國的稅收征管就一直處于不斷被完善的狀態，而在金融危機的影響下，我國就更加需要加快完善稅收征管制度：明確掌握稅源的變化范圍，加強對不同稅源的管理手段；使各行各業的生產與經營相結合，協調整個產業結構；提高納稅檢查的效率，以合理有效的手段促使市場經濟穩定發展。

3.2 使國稅與地稅相互協調

國稅與地稅是既可以互不干涉又可以互相協調的存在，是國家實行分稅制所得到的結果。在金融危機的影響下，我國仍然將國稅和地稅分開設立，已經不能完全適應當前市場經濟的新形勢了。雖然目前，我國已經準備好將國稅和地稅進行協調整合，但實際上，地方稅制的改革進展緩慢使其并不能與中央稅制相適應，整合難度仍然很大。在金融危機出現后，國稅與地稅不斷召開工作會議，以促進二者之間的協調，甚至對于經濟較發達地區，開始試行國稅與地稅聯合辦公；而其他經濟較落后地區，需要將各自的資源信息進行互相交流溝通，以期望通過各自的了解來制定完備的體制，促使二者互惠互利。

3.3 使稅負結構公平合理

宏觀稅負所體現的是一個國家的總體稅負水平，是一個經濟主體所能夠承受的經濟負擔最直接的體現，同時也是我國財政稅收政策的核心主體。在政府的支出和收入的關系中，如果不考慮其他外界因素，那么稅收收入就是根據政府支出的改變而發生改變。但實際上，不僅要考慮政府的規模，還要考慮市場的狀態、稅收收入狀況等方面，因為這些都是影響經濟發展的因素。如果要使宏觀稅負的結構變得公平合理，還要依靠一個健全科學的稅收制度，我國可以通過對國際上經濟發展穩定的大國的財政稅收工作方面的經驗進行借鑒，在結合我國實際的經濟狀況，形成一個以所得稅和增值稅為主體稅種的稅收制度，使整個國家的經濟發展趨勢能夠更加科學健全。

3.4 建立健全的轉移支付制度

首先要使轉移支付中的一般性轉移支付和專項轉移支付的比例進行適當調整，適當提高一般性轉移支付所占比例；其次將稅收返還制度進行適當的改革使轉移支付資金的來源處于穩定狀態；再次進一步完善轉移支付制度，形成一個科學、合理、健全的資金來源分配制度；最后還要加強監督資金的來源和走向，制定專門的相關政策，以保證轉移支付制度的順利實行。在相關政策方面，還要跟去當前的制度運行情況，優化現代支付的結構、設立完備的法律法規，整體保障支付系統的安全發展。

3.5 優化不同方面的稅收環境

在當前的就業環境下，我國需要加快完善當前所實施的就業政策；在住房保障方面，需要對相關稅費，比如房產稅實施一定的減免政策，對于首次購房的消費者也實施相關稅費的優惠政策，從而從基礎上鼓勵消費者購房、住房；在社會保障和醫療方面，需要提高醫療水平，加快醫療體制改革，最終完善社會保障制度；在科學技術創新方面，需要繼續加大對科學技術的投入，促使企業加快轉型升級；在資源環境方面，要提高節能減排給我國帶來的收入，推動生態環境和資源的相關機制的改革，使各項資源能夠被合理利用。

3.6 處理好財稅政策和企業發展的關系

目前，我國財政稅收收入的主要來源是各企業的生產經營活動，具體來說就是企業所得的各項收入。但是，在金融危機的影響下，我國無法保證企業的收入仍能處于不斷上升的狀態，所以政府就需要通過對財政稅收制度的改革來提高企業的銷售能力，從而促使企業的收入能夠呈穩定上升趨勢。還可以通過政府對競爭市場的介入，使市場內的不同行業出現一些良性的互動，從而從外部優化企業內部的資源配置問題，同時對于周邊企業形成一些積極的帶動作用，為整個市場的穩定發展打好基礎。

4 結 語

綜上所述，在金融危機的影響下，我國財政稅收政策的改革和創新是十分必要的，因為這不僅可以使我國本身的經濟健康發展，還能使我國在國際市場中的競爭力大大提高。財政稅收政策是影響我國市場經濟的重要方面，只有不斷的將傳統的制度進行創新和優化，并能適應我國國情，才能使我國在任何經濟危機中依然保持穩定發展。

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