基于平衡計分卡的JL財務(wù)公司績效管理研究

粟恒

摘要：作為一種戰(zhàn)略管理和績效考核工具，平衡計分卡在財務(wù)公司的運用能促進其管理水平的提高。本文介紹了財務(wù)公司的概況，然后通過論述JL財務(wù)公司目前在績效管理中存在的問題，分析運用平衡計分卡進行績效管理的必要性，最后構(gòu)建JL財務(wù)公司的戰(zhàn)略地圖和平衡計分卡體系，并且探討了在實施平衡計分卡的績效管理體系中應(yīng)注意的問題。

關(guān)鍵詞：平衡計分卡 財務(wù)公司 績效管理

平衡計分卡以戰(zhàn)略和遠景為中心，將企業(yè)的總體目標(biāo)分解到財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長四個維度，然后以其作為績效管理改善的突破口。經(jīng)過近30年的發(fā)展，財務(wù)公司在金融市場和經(jīng)濟發(fā)展中扮演著日益重要的角色。平衡計分卡的引入將幫助財務(wù)公司建立科學(xué)、合理的評價體系，幫助其更好地發(fā)展。

一、財務(wù)公司行業(yè)概況

伴隨著我國經(jīng)濟改革發(fā)展和企業(yè)集團轉(zhuǎn)型升級，財務(wù)公司應(yīng)運而生。1987年中國首家財務(wù)公司成立，財務(wù)公司行業(yè)經(jīng)過近30年的不斷發(fā)展，截至2015年底，全國財務(wù)公司增加至224家，經(jīng)營業(yè)績保持了增長趨勢，覆蓋了能源電力、石油化工、鋼鐵、汽車等17個國民經(jīng)濟重要行業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模達到6.67億元。財務(wù)公司的主要角色：籌措資金支持集團發(fā)展，發(fā)放貸款支持子公司發(fā)展，疏通結(jié)算渠道，加速資金周轉(zhuǎn)，消除消息不對稱性，提高融資效率；同時廣泛參與存貸款、同業(yè)拆借、保險、發(fā)債、投資等業(yè)務(wù)。

二、JL財務(wù)公司概況

JL財務(wù)公司是JL集團旗下具有獨立法人資格的非銀行金融機構(gòu)，注冊資本為5億元人民幣。根據(jù)JL財務(wù)公司所處戰(zhàn)略環(huán)境進行了SWOT分析，如表1所示。

三、JL財務(wù)公司在績效管理中存在的問題

（一）忽略績效管理中的管理職能

JL財務(wù)公司的員工和管理人員對績效管理的認識停留在薪酬激勵，然而績效管理的工作重點在于通過激勵員工、提高員工的能力來提高員工的績效，最終提高組織的績效，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）績效管理與戰(zhàn)略缺乏同步性

JL財務(wù)公司更多強調(diào)各部門的業(yè)績考核，各部門之間可能存在為了完成各自的預(yù)算目標(biāo)，只顧及自身利益而忽視各部門之間的協(xié)調(diào)合作，從而導(dǎo)致財務(wù)公司難以實現(xiàn)整體目標(biāo)的現(xiàn)象。

（三）對非財務(wù)指標(biāo)不夠重視

JL財務(wù)公司現(xiàn)有的績效管理評價體系忽視非財務(wù)業(yè)績指標(biāo)的重要性，包括員工培訓(xùn)、員工周轉(zhuǎn)率和滿意程度、內(nèi)部控制和風(fēng)險控制、新業(yè)務(wù)的拓展、企業(yè)的品牌優(yōu)勢、客戶滿意程度等因素。

四、JL財務(wù)公司運用平衡計分卡進行績效管理的必要性

作為新成立的財務(wù)公司，績效管理體系的建立對JL財務(wù)公司未來發(fā)展尤為重要。JL財務(wù)公司有一支高學(xué)歷、年輕化、多元化背景的隊伍，在平衡計分卡中，組織學(xué)習(xí)、成長和創(chuàng)新扮演著重要的角色，有效地積累企業(yè)的知識資本，改善企業(yè)的長期競爭力；在平衡計分卡的實施過程中，需要管理者和員工達成共識，形成長效的學(xué)習(xí)制度，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍；目前企業(yè)的績效考核注重短期財務(wù)數(shù)據(jù)，平衡計分卡系統(tǒng)能幫助企業(yè)同時兼顧短期與長期目標(biāo)，使得企業(yè)均衡發(fā)展；目前企業(yè)的內(nèi)部流程正在不斷調(diào)整改造中，平衡計分卡可以為企業(yè)搭建一個業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化的良好平臺，充分整合企業(yè)資源。

五、JL財務(wù)公司平衡計分卡績效評價體系架構(gòu)

（一）JL財務(wù)公司戰(zhàn)略地圖繪制

JL財務(wù)公司主要服務(wù)于JL集團的資金管理和服務(wù)，提升JL集團的價值。從財務(wù)的角度出發(fā)，增加收益和降低財務(wù)成本是對集團價值提升最直接的貢獻，也是資金使用效率提高后的受益效果。資金效率的提高是集團公司設(shè)立財務(wù)公司的主要目標(biāo)，同時也是保證提升企業(yè)集團整體價值的重要前提。站在客戶的立場上，要達到增加收益、降低財務(wù)成本和提高資金使用效率的目標(biāo)，對“資金池”進行管理與服務(wù)是首要舉措，集團內(nèi)成員單位是主要客戶，提升成員單位滿意度和提升財務(wù)公司品牌形象可作為重要考慮因素。在內(nèi)部流程這個維度上，JL財務(wù)公司可以從業(yè)務(wù)運營、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、內(nèi)部控制管理、風(fēng)險控制等方面進行規(guī)劃，完善結(jié)算、融資、資金運作等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，更多地關(guān)注完善業(yè)務(wù)流程和提升業(yè)務(wù)辦理效率，JL財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍不斷地向保險、發(fā)債、對外投資等方向發(fā)展。此外，JL財務(wù)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險控制息息相關(guān)，嚴格的內(nèi)部控制能有效地抑制企業(yè)不利因素的發(fā)展。作為其他三個層面的支撐，學(xué)習(xí)和成長層面可以在人力、信息和管理等方面入手，加強員工金融技能知識，完善信息系統(tǒng)與設(shè)施，提高員工滿意率和健全組織結(jié)構(gòu)。

（二）JL財務(wù)公司績效指標(biāo)設(shè)計

財務(wù)角度指標(biāo)統(tǒng)籌全局，JL財務(wù)公司最終的目標(biāo)是提升JL集團價值，而這個最終目標(biāo)可以通過增加收益、降低財務(wù)成本和提高資金使用效率來衡量。目前，JL財務(wù)公司主要業(yè)務(wù)是集團資金的上收下?lián)埽蚨⑹杖牒筒涣假J款的比率都將影響公司的收益，而資金的使用效率可以通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資金與流動負債的比率來進行反映（詳見表2）。

六、JL集團實施平衡計分卡的績效管理體系應(yīng)注意的問題

平衡計分卡能夠?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略管理與經(jīng)營管理的平衡，但是平衡計分卡的實施推行要結(jié)合企業(yè)的實際情況。JL財務(wù)公司作為一個新成立不久的財務(wù)公司，在應(yīng)用該體系的時候要注意以下問題。

（1）平衡計分卡指標(biāo)的動態(tài)性。以平衡計分卡為基礎(chǔ)的業(yè)績指標(biāo)以戰(zhàn)略為出發(fā)點，財務(wù)公司的市場環(huán)境在不斷變化，經(jīng)營戰(zhàn)略隨時都應(yīng)該根據(jù)市場進行調(diào)整。

（2）績效管理的全員參與性。JL財務(wù)公司依賴于JL集團，作為國有企業(yè)，固有的企業(yè)文化使得管理者手中的權(quán)力相對比較集中，但管理者應(yīng)該與員工就績效目標(biāo)達成一致，充分溝通，包括從戰(zhàn)略目標(biāo)的制定到業(yè)績指標(biāo)的選定，再到具體的措施和初期目標(biāo)。

（3）注重績效考核結(jié)果的反饋性。考評結(jié)束后要認真對待績效結(jié)果的反饋環(huán)節(jié)，重視績效業(yè)績指標(biāo)的調(diào)整，從而達到激勵財務(wù)公司員工，激發(fā)員工潛能，更好地為集團提升價值。

隨著財務(wù)公司在金融市場中扮演著日益重要的角色，財務(wù)公司采用平衡計分卡進行績效考核已成為時代的要求。財務(wù)公司在構(gòu)建和設(shè)計以平衡計分卡為平臺的績效考核體系時，要結(jié)合自身企業(yè)實際情況，注意其可行性、科學(xué)性、合理性和有效性。

本文系2016年校級青年基金項目研究成果

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（作者單位：湖南人文科技學(xué)院商學(xué)院）