論企業的會計內部控制制度完善

李海霞

摘要：在市場宏觀經濟調控下，企業要有風險管理，提高風險管理已提上日程。在市場經濟體制的完善過程中，讓企業不斷飛速的發展，財務風險管理的工作最為重要。財務管理的好壞直接影響了企業管理的好壞和企業的正常運行。在當前社會，企業已是我國經濟的重要組成部分，隨著企業不斷的發展也是一個完善自我的過程。 我國經濟發展還不是特別發達，企業內部風險管理也是不完善的，企業應根據需要，應不斷的完善自己內部的風險控制和自我的改善。

關鍵詞：會計；內部控制；制度完善

我國經濟體制在不斷的完善和成熟階段，企業注重于改善自我，完善自我，在市場競爭中也獲得了不錯的成績。也有一部分企業，由于過于傳統和沒有對風險進行控制，導致了許多企業的滅亡。在我國經濟節節發展中，企業已是強有力的助推力量。企業管理者在對企業內部制度的制定中，形成了許多新穎的管理方法。

一、企業的會計內部控制制度存在的問題

（一）管理組織不健全，財務機構簡單，內部控制力乏力

企業一般都是獨資或合資，財務方面的人員配備比較少，管理簡單，大多數企業沒有設置會計機構，即使設置了，也是分工不明，管理混亂。大多數企業，會計人員一般是親戚或者一些會計兼職，做賬的目的是財務能反映銷售情況和交稅。許多企業沒有建立完善的會計制度，對會計人員沒有很好的監督作用，從而使會計人員走上經濟犯罪的道路。

（二）面對風險的能力不足

面對越來越激烈的市場競爭，如果企業的資金薄弱、產品結構單一，那么這個企業將面臨更多風險。很多企業的領導文化素質跟不上，也沒有受到過專業的培訓，不能很好的把握企業發展的方向，只能看到眼前利益，也會導致企業抗風險能力不足，面對風險時，更容易陷入危機。因此企業如果沒有建立風險評估機制，將很難對自身進行定位，造成盲目投資、超速發展的局面，給公司的資金鏈帶來問題，使公司面臨倒閉破產的僵局。

（三）財務管理人員業務素質低，管理水平不高

在我國，許多企業的投資者或經營者文化程度不高，對本身的管理就比較松散，只是注重企業的銷售額，不重視會計管理系統，在企業的管理中，多數管理職位都是由親朋好友來任職，在日常的經營中沒有好的監督作用，反而使自己的企業一步一步走上了危險的邊緣。

二、建立企業會計內控制度的必要性

（一）有利于保證會計的真實性和正確性

健全的制度，會根據會計提供信息反映出企業的經營情況，及時的避免錯誤的決策，從中也證實了會計信息的真實性和正確性。

（二）加強會計內部控制可以及時發現問題和減少損失

有的企業對財務管理不重視，會導致會計人員做假賬和資金的流失，管理人員通過會計的假賬從而進行灰色消費，盜取企業的資金，也會由于企業的不斷壯大，造成業務越做越大，資金不斷的輸出，使之前的業務不能得到有效的回收資金，從而降低了資金的利用率。

三、完善企業內部控制制度的措施建議

（一）建立一個良好的控制環境

企業應該以人的因素為核心制定一些有效的控制制度，控制環境的好壞直接會影響到企業的盈利與否。環境的建立包括經營理念、企業文化、內部的責任制度、人力資源的管理，只有一個良好的企業內部環境，才會使得每項制度和每項決議落實。企業內部控制，表層是管理和會計制度，其實所有的制度都是必須從“人”這一要素入手。企業的經營者應注意：a.會計人員必須有專業的資格和能力，保證會計人員的職業素養；b.會計崗位的領導者一定要有其職位的任職資格；c.企業應該對會計人員要有定期的培訓，使得其認可自己的企業文化，也要增強其職業道德。

（二）建立一個健全的資產安全維護體系

a.提高資金的使用效率，把握住資金的每筆流出和流入，對資金調動權限的嚴格把關和對資金的有效分配，會減少資金因不正確的操作從而造成的減少和流失，定期核定庫存，不能存在白條入庫；b.加強應收賬款的回收。應收賬款的不能及時的回收，是造成企業陷入流動資金短缺的重要因素。企業應對每個客戶進行信用等級評定，對于信用好的客戶可以定期收款，對于那些信用比較低的客戶，應該進行每筆現金的交易，避免出現應收賬款回收困難的情況發生，同時建立穩妥的會計制度，在對死賬，呆賬發生的情況下進行有效的處理；c.加強庫存管理。盡量避免出現過時的存貨，尤其要注意避免大量的積壓貨物和資金的呆滯情況發生，要注意庫存的情況。在物資的采購、領用及樣品或獎品上面，要定期核定，不能使操作人員有機可乘，從而獲取私利。

（三）建立財務評估風險制度

對企業的資產組成部分要定期的進行風險評估。做生意要講求誠信，害人之心不可有，防人之心不可無，在應收賬款上，有些企業拖欠賬款，是對方的企業或因為資金利用不善導致短缺或因為企業經營不善導致倒閉，這是很正常的情況，所以每次進行交易的時候，要對對方進行信用和市場上的調研，給出一個等級的評定。

四、結語

綜上所述，要想做好企業內部管理制度，首先要做到的就是會計的財務管理，進而做好企業的內部控制。隨著我國企業的快速發展，企業的經營環境也在隨之變化，人員的調整、管理手段的更新都可能造成內部控制的失效。因此，要想企業能良好發展，必須要根據不同階段進行改變、改善，能使控制功能得到良好的發揮，從而使企業健康快速的發展。

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（作者單位：江蘇省地質勘查技術院）