加強財務風險管理?健全財務風險防范機制

高雅

摘 要 企業是以盈利為目的的組織，它的發展本質就是追求經濟利益的最大化。而企業財務管理就是企業在經營中存在的財務活動，企業管理和財務管理是相互依存的關系。在企業管理中，財務管理的綜合性、規范性和嚴謹性是其他管理工作所不具備的，財務管理也因此成為企業管理的核心任務。因此，企業應以財務管理為工作核心，對財務風險加強管理和防范。

關鍵詞 財務風險管理 財務風險 防范機制

一、引言

首先解釋一下財務管理的概念，財務管理是單位管理中的一項工作，它是按照財務管理原則和法規制度進行的財務活動，也是處理財務關系的一項工作，簡而言之就是組織單位財務活動、處理財務關系，本文以財務管理為抓手，針對財務風險管理和防范機制的建立進行了分析，因為財務風險的防范和處理關乎著企業的經濟發展，具有非常重要的作用。

二、新形勢下的財務管理特點

第一，企業的財務管理目標調整為提升企業的社會效益和生態效益，為了應對激烈的市場競爭，企業生產必須及時更新，大力引進新能源和新技術，從而減少環境污染和自然資源的消耗，形成生態效益和社會效益的最佳組合。[1]第二，企業的籌資渠道更加廣闊，由資本籌資轉變為無形資產籌資。隨著各種金融工具的出現，網上融資也成為一種新的融資渠道，因此企業能夠很好地適應世界經濟一體化的需求，可以在國際資本市場選擇適合自己的融資方式。除了資金籌集，還有專利權、技術和人才等資源的籌集，這些資源都可以在國際市場上找到。第三，高科技的無形資產投資成為企業的新目標，它們將科學技術轉化為第一生產力，而且非常重視技術創新的投資，所以企業要在研發部門和培訓部門加大資金投入。第四，無形資產帶來的經濟收益也在增加，企業的市場營銷大部分都是倚靠無形資產和售后服務，因此企業必須注重品牌效應和對外形象，商譽、專利權和信譽這些資產將決定著企業未來的命運。第五，在知識經濟時代企業推行按“智”分配模式，在制定收益分配方案時企業應增加科研和人才培訓等部門的運行資金，給予這些部門更大的財務支持。第六，企業的財務指標應參考國際財務指標報告，在處理財務信息時可以利用新興的網絡技術，責令研發部門研發出電子聯機報告系統。

三、加強財務管理的重要作用

（一）可以明確財務規劃和財務目標

在企業的經濟活動管理中，領導者決策的正確性、日常經營活動的合理性和財務信息的及時性都可以在財務管理指標中展現出來。隨著社會經濟的不斷發展，企業需要進一步認清自身的發展實際，然后綜合自身的有利條件進行財務管理，從而實現經濟效益的不斷提升。因此單位可以根據財務管理指標來制定財務規劃，并結合最新的經營狀況確立詳細的實施目標，只有認清自身的優勢和劣勢，企業才能揚長避短，利用優勢贏得向前發展的機會。[2]

（二）可以控制管理成本費用

成本費用在單位發展中具有重要作用，在企業正常經營的前提下控制成本費用，可以為企業贏得市場競爭的先機，讓企業獲得更多的經濟利潤。換而言之，控制成本費用就是提高資金和資源的利用率，減少經濟活動的成本消耗，從而逐步實現財務管理目標，讓企業的經濟效益得以提升。

（三）可以提高資金利用率

財務管理應以資金管理為重點內容，提前預算支出資金來確定資金利用方案，這樣就可以有效減少資金浪費。在日常的經營活動中也要注意掌握資金的流動情況，然后對單位的資金去向進行預測，利用預算手段讓資金的價值發揮到最大。同時對資金進行集中管理，這樣還可以降低財務風險。因此企業要加強完善財務管理制度，并在整個經濟活動中加以貫徹，這樣就可以及時發現資金使用存在的問題，然后對財務管理制度進行改良，提升資金的流動性，確保企業具備較強的支付能力，為企業的長足發展提供資金保障。

（四）可以協調企業的短期目標和長期目標

企業在發展過程中一般都會制定短期發展目標和長期目標，如何將兩者協調起來對于企業的發展也是會產生影響的。在財務管理過程中，工作人員應整合各方信息對企業發展做出分析，然后對財務管理方案進行調整，讓企業的經濟活動產生更多的經濟效益。另外，要明確企業在市場競爭中的地位，利用自身的競爭優勢為長期目標的實現奠定基礎。由此可知財務管理不僅僅是管理工作，還是一項綜合性工作。

四、企業財務調控與財務風險防范機制的建立

在社會主義經濟體制下，因為金融市場的日益完善以及財務準則的實施，我國的企業財務管理必須努力適應瞬息萬變的市場，隨時調整自身的經營策略和財務管理制度，這樣才能不被社會和時代所淘汰。經濟的快速發展也伴隨著財務風險的加大，要想在市場競爭中立于不敗之地，企業就要積極投身于市場競爭中，學習國際企業的財務管理手段，并對現有的財務管理制度進行創新，變被動為主動，贏得經濟發展的主動權，做到經營和理財并重，對融資、投資和股利政策等各個環節加強管理，并切實做好財務分析，對財務工作進行有效的調控，具體過程如下：

（一）分離財務管理與會計核算

自現代金融市場建立以后，財務和會計的分離已成為必然結果。一般大中型公司都有財務部，下級還有會計核算、投資決策和成本管理等分支，各管理階段相互獨立，而且配有專職員工。從融資角度來看，國際租賃也是一種企業籌資形式，境內企業以租賃公司為媒介引進外資和設備，從而滿足企業生產經營的需求；從投資角度來看，我國在國外投資方面已經獲得了一定的發展，而且積累了許多經驗，因此企業進行跨國投資具有較高的可行性和必要性，企業的財務人員應該站在國際視角上去分析跨國投資的利弊。隨著全球經濟一體化的出現，我國企業受到國際環境的制約，同時也是一個巨大的發展機遇，因為參與國際競爭是企業終將面臨的形勢，這也是企業發展的必然趨勢，這也會推動我國財務管理走向國際化，尤其是跨國公司的出現，使得財務管理國際化趨勢愈發顯著。

（二）加強對經營活動的財務控制和管理

企業日常的財務管理活動囊括了很多內容，比如說估算日常的現金流量、確定資金的流入和流出時間、預測企業未來的資金需求量，并且要保證能夠為日常的經營活動提供足夠的資金來滿足生產需要。為了加強財務風險的防范力度，企業首先要對應收賬款加強管理，如果企業已經存在大量的賒銷情況，就要開始嚴格把關，將付款條件整理清楚，同時還要制定回收政策，確保這些賒借出去的賬款能夠有效收回。第二步是加強存貨管理，對每一種存儲在倉庫的產品進行管理，想出合理的方式來處理這些余貨，盡量尋求最理想的存貨余額。第三步是健全財物管理內控制度，通過科學的方式來保證存貨的價值，爭取贏得最多的存貨資金。比如說富國銀行運用BPM項目對銀行內部的所有文檔進行在線歸檔，文檔的保留和銷毀對于金融企業來說非常重要，如果出錯就會出現責任不清的問題，所以說企業對財務進行內控是非常有必要的。現代企業應該把強化資金管理作為重點內容，讓各個職能部門去落實。至于財務管理，最好是使用會計管理方法，對資金的流入和流出以及如何降低成本贏得利潤進行分析，按照事前預測、事中控制和事后反饋這三個步驟進行，從而為企業進行經營決策提供參考，促進投資效益最大化的實現。企業籌資和投資屬于財務決策，這是財務管理的關鍵點，財務部門需要解決的重點問題就是如何進行籌資和投資決策。企業在形勢下的投資要更加注重投資成本的控制和節約，不僅要考慮到籌資成本和融資風險，還要分析企業在該項目中可能擁有的機會成本和投資價值，從而彌補投資時面臨的風險。此外，企業要更加注重資本預算，這對于企業的長期投資具有戰略性意義，資本預算就是對項目的可行性進行反復考量，分析其中潛在風險因素，比如說遇到通貨膨脹可能會產生哪些影響等等，最終進行決策的時候要慎之又慎，選擇性價比最高的投資方案。在投資方式上可以實現多樣化，因為現今的金融工具品種非常多，企業可選擇的投資范圍比較廣，投資地域也呈現出多樣化特點，所以企業要學會審時度勢，根據具體的投資項目選擇合理的投資方式。另一項財務管理內容就是收益分配，對于上市公司來說就是如何選擇股利政策，企業發放多少股利，這是財務管理人員需要進行決策的，在決策前他們需要衡量積累和發展的關系，同時又要保全企業。投資者和債權人的利益，因此是一項比較復雜的工作，企業需要加強控制和管理，這樣才能確保自身的經濟利益不受損害。

（三）建立和完善財務預警系統

財務風險是現代企業在市場競爭中的必然產物，而且我國的市場經濟體制尚不健全，這也是催生財務風險的一大因素，因此，加強企業財務風險管理、建立財務預警系統是非常有必要的。要想合理地規避財務風險，首先要做好財務分析，就是通過企業的各項財務指標變動來了解企業的經營狀況，并就其中的問題進行深入剖析，然后預測企業的將來的發展趨勢。企業進行財務分析的目的是為了分析企業的債務償還能力、盈利能力和資金周轉情況，從而了解資產結構的合理性和有效性以及盈利結構的趨勢性。掌握了企業經營和理財結構的缺陷以后，就可以預測這種結構可能出現的變動，然后對企業的資源進行合理配置，形成新的經濟資源結構，使其充分發揮作用。概括來說，財務分析的重點任務就是分析資本結構和資產結構。其次是建立短期的財務預警系統，對現金流量進行預算。編制現金流量是財務管理工作的重要內容，現金流的預算可以起到為企業提供預警信號的作用，讓經營者及早采取有力措施來挽救當前的不利局面。另外，還要建立長期的財務預警系統，對于企業來說盈利能力、債務償還能力和發展潛力是非常重要的指標，因為贏得經濟利益是企業經營的最終目標，這也是企業生存和發展的物質基礎。

五、結語

企業要想提升自身的市場競爭力，就要在快速發展的同時注重發展質量， 對財務風險進行預防和控制。財務風險一般是可以控制和規避的，在各個財務活動階段，可以采用不同的技術加以規避。比如說制定合理的資本結構，也就是債務資本和固有資本的比例要協調，然后利用財務杠桿作用選擇風險較低的融資方式來籌集資金。加強企業財務風險管理，建立完善的財務風險防范機制，這是做好財務管理工作的重點，

（作者單位為上海浦東發展銀行股份有限公司北京分行）

參考文獻

[1] 郝韞.跨國公司風險管理企業財務風險及防范[J].讀書文摘，2017，13（01）：36-37.

[2] 馬驍，郭健新.防范財務風險，強化中小農產品加工企業經營能力[J].吉林農業，2017，17（06）：22-23.