A公司內(nèi)部控制專題評價

李玲玲

摘要： 在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制和風險管理是永遠不可分割的一對。內(nèi)部控制制度設計的有效性和內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性是衡量企業(yè)管理能力的一個重要指標。內(nèi)部控制無處不在，由于成本效益原則的限制，檢驗內(nèi)部控制的有效性不可能面面俱到，因此，立足于管理重點和流程關(guān)鍵點，創(chuàng)新性采取專題評價的形式，就可以從總體上衡量企業(yè)風險控制能力。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；評價；風險；管理創(chuàng)新

A公司管理較為規(guī)范，內(nèi)部專業(yè)分工細致，規(guī)章制度健全，由財務部牽頭風控管理，由于成本效益原則的限制，檢驗內(nèi)部控制的有效性不可能面面俱到。A公司立足于工作重點、管理薄弱點和流程關(guān)鍵點，向前后鏈條式延伸，打通部門間專業(yè)壁壘，邁出了由大而全的遍地開花型評價向?qū)I(yè)角度縱深的步伐。作為風險內(nèi)控人員，通過參與組織近年拆舊物資和項目結(jié)余物資處置專題、固定資產(chǎn)管理專題、往來款項專題、資金管理專題、三重一大管理專題等內(nèi)部控制專題評價，深刻感觸到這是一項提升企業(yè)風險控制能力的管理創(chuàng)新。

內(nèi)控專題評價選題重在精

天下大事，必做于細。內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立和實施也不是朝夕而就的，具有全面性和復雜性的特點，需要不斷的修正和完善。如何抓好內(nèi)控專題評價工作，關(guān)鍵在于評價選題要精準，以點帶面，以面帶全。

在實際工作中會遇到某些小問題，就如同鞋底的一粒細砂、如同清湯里掉落的一條魚，問題說大不大，卻著實讓工作進展不順，甚至偏離預期軌道。內(nèi)控專題評價就是要找出讓工作掣肘的上述方面問題，深入挖掘問題實質(zhì)，提出解決方案。

專題評價如此，做事亦如此，每個人的時間精力有限，不能眉毛胡子一把抓，而是努力并專注地做好所從事的工作，長時間量變的積累自然會促進工作質(zhì)量的大幅提升。

內(nèi)控專題評價重在專業(yè)參與

在現(xiàn)代化企業(yè)中，分工越來越細化和越來越專業(yè)化，公司的每一項業(yè)務都不是獨立的，需要各個部門的協(xié)同合作。內(nèi)控工作面臨著業(yè)務復雜性的挑戰(zhàn)，要求風險內(nèi)控人員具有更高的專業(yè)勝任能力。

在內(nèi)控專題評價工作中，A公司物資、營銷、基建等各專業(yè)部門從評價指南制定、參與現(xiàn)場評價、內(nèi)控缺陷認定的全程參與是非常重要的一環(huán)，關(guān)系到評價工作的質(zhì)量和深度。廢舊物資和項目結(jié)余物資內(nèi)控專題評價中，如果沒有業(yè)務人員的參與，就會如盲人摸象、管中窺豹，盲目而且沒有全局性，很難找到問題的癥結(jié)所在。即使發(fā)現(xiàn)了問題，也會因為沒有代表性或者不能得到專業(yè)角度的解決，而使評價工作和問題梳理流于形式。

正所謂聞道有先后、術(shù)業(yè)有專攻，內(nèi)控專題評價工作中，在保持獨立性和客觀性的前提下，應適當借助專業(yè)部門的力量，以提高內(nèi)控評價小組的專業(yè)技術(shù)水平。

內(nèi)控專題評價重在發(fā)現(xiàn)和解決問題

內(nèi)部控制的建立、實施、評價和提升，構(gòu)成有機循環(huán)，是一個閉環(huán)的管理過程，內(nèi)控專題評價重在發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。如果單純?yōu)榱嗽u價而評價，就會將工作形式化、表象化。只有深入發(fā)掘問題的實質(zhì)，重視評價缺陷的后續(xù)整改，才能避免工作一陣風現(xiàn)象，才能有效的不斷完善工作流程，改進工作方式，提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。

同樣，在日常工作中也是如此，學無止境、人無完人。犯錯誤在所難免，古人尤一日三省吾身，我們則更需要經(jīng)常進行自我反省、自我評價。不對問題視而不見，不讓同樣的錯誤屢屢再犯，而是勇于直面問題，找到癥結(jié)點，各個擊破，不斷的修正自身，不斷的獲取新知，就能使問題越來越少，實現(xiàn)自我完善和提升。

通過開展內(nèi)部控制專題評價，A公司認真落實整改，深入剖析問題產(chǎn)生成因，健全管理機制、優(yōu)化業(yè)務流程、完善規(guī)章制度，逐步建立規(guī)范管理的長效機制，確保了內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

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（作者單位：國網(wǎng)河北省電力公司財務部）