以就業為導向的稅務會計課程教學改革實踐研究

張際萍 劉燕 許新亮

摘 要：稅務會計的實際操作能力已經成為了相關企業尋找會計類人才的重要參考依據。如何在教學過程中增強實踐性教學，提高學生動手能力，實現學校與企業的零對接是本課題的主要研究內容。通過本課題的研究，作者從課程安排、教材編著等方面提出了稅務會計課程教學改革方案，力求提升學生實踐能力，為其順利進入社會參加工作打下堅實基礎。

關鍵詞：民辦高校；就業；稅務會計；教學模式改革

中圖分類號：G642 文獻標志碼：A 文章編號：2096-000X（2017）10-0096-02

Abstract： The actual operation ability in tax accounting has become the important reference for accounting-related industry. How to strengthen the practical teaching in the teaching process， improve the student beginning ability， and realize zero link of school and enterprise is the main research content of this topic. Through this topic research， the author puts forward the aspects of curriculum and teaching material by tax accounting course teaching reform， so as to promote students' practical ability to lay a solid foundation for their smooth involvement into society.

Keywords： private college； employment； tax accounting； teaching reform

一、加強實踐教學對于民辦高校學生就業的意義

2010年頒布實施的《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010～2020年）》明確指出：民辦教育是促進改革的重要力量，要依法管理和大力支持民辦教育，為民辦高校的發展提出了多項途徑與措施。中國的民辦高等院校在我國高等教育發展過程中必將承擔重要的角色。

成都文理學院會計學專業人才培養目標為：遵循成都文理學院“文以養德、理以求真、兼容并包、與時俱進”的辦學理念，立足四川省乃至西部經濟發展對會計人才培養的需求，努力培養德智體美全面發展，能在各行業和各部門從事會計與管理工作，通財會、知法律、懂管理、擅溝通、能創新并具有一定國際視野的高素質、復合型、應用型專門人才。故學院在會計學專業課程的設置上主動適應經濟和社會發展的需要，重點建設如稅務實訓等應用型學科專業，按照用人單位要求對教學內容和教學方法大膽進行改革，提高學校對社會的貢獻度。會計學院利用自身的優勢。通過加強課程實用性設置，增強課程實踐性等改革措施，以提高畢業生在社會上的生存能力。如何構建良好的實訓實踐教學環境，為培養實時符合社會用人標準的應用性人才，是本課題研究的目標。

二、稅務會計在實踐教學中存在的問題

目前，稅務會計是學院會計相關專業的重要專業課程。稅務會計實訓是通過實訓教學，培養學生稅務處理、納稅申報等實務操作能力，增強學生的感性認識，解決所學理論與實際相結合的問題，為將來順利參加工作打下良好的基礎。但是目前稅務會計實訓課程在教授過程中存在一定的弊端，教學內容與企業的實際需求存在差異。

（一）課程課時不足，導致實訓環節受限

稅務會計綜合性強，其強調稅務事項處理以稅收法規為依據，會計處理以企業會計準則為依據，二者相輔相成。對有些經濟事項的判斷，要求學生必須能非常清晰地區分稅法與會計準則各自的規定。但是稅務會計課程總體課時設置不足，導致實訓教學環節受限。教學課時不足情況下，一般只能進行稅務處理的理論教學，至于實訓教學只能在課堂上點到為止，讓學生課下完成作業。教學課時不足，使得稅務會計這一強調實踐運用的課程停留在了課堂理論教學的階段。學生利用課余時間處理實訓作業時，遇到問題不能及時解決或者不知如何處理，這些都會影響到學生應用操作能力。

（二）稅法模擬實訓教材匱乏

教材是課程教學與學生之間的橋梁，一本好的實訓教材可以通過課堂教學將企業涉稅業務的規范處理過程真實而完整地加以呈現，使學生足不出校也能切實感受企業涉稅業務處理流程，掌握涉稅業務處理方法。目前，高質量的稅務會計實訓教材很少。由于實踐教程缺乏，客觀條件制約了將整個納稅流程形象的展示在學生面前，幫助他們提高實際操作能力這一工作的開展。

（三）實踐教學人員、校外實踐基地的不足是實踐教學受限的另一個原因

目前，高校從事稅務會計課程教學的老師不能全面具備稅務會計、稅收法律等相關知識。另外，難以抽出時間或有機會到相關部門參加社會實踐，提升教師自身專業能力的途徑十分有限，授課教師實際操作能力缺乏，存在一定教學脫離實踐的現象。由于在教學中缺乏理論與實踐相結合的能力，在課堂上無法全面完整地講授涉稅實務的操作步驟，或者授課內容有時候與實際情況相去甚遠，這樣的實訓教學發揮不了實質性作用。

三、增強稅務會計實踐教學的探索

本項目致力于稅務會計理論與實訓相結合的教學改革，通過一年多的時間，通過與用人單位、學校就業部門、畢業學生的大量接觸與訪談，同時在課程教學中融入改革的方法措施，取得了一定的成果。

（一）在教學計劃中，稅務會計課程安排應該具有承前啟后的作用

稅務會計實踐教學并不是獨立進行的，由于其知識綜合性強，與其他財會和財稅課程聯系緊密。為了取得更好的教學成果，在本項目的研究過程中，將《稅務會計》課程周學時增加為4個學時，同時將課程調整至第三學期，承接于《稅法》《初級會計實務》課程之后。由于在第二學期已經對稅法相關知識進行了講授，同時學生通過對會計實務的學習，對于企業各類經濟業務的會計處理打下了良好的基礎。通過《稅務會計》課程理論教學，不僅可以對前期所學習的稅法知識進行復習鞏固；還可以運用會計實務技能來進行涉稅經濟業務會計處理工作。在《稅務會計》的教學過程中可以節約大量的理論教學時間，將更多的課時分配給予實踐教學活動。另外，通過本課程的鏈接，又為以后的《納稅籌劃》《財務報表分析》等課程學習進行了鋪墊。將《稅法》—《稅務會計理論與模擬實訓》—《納稅籌劃》三位一體地串接了起來，使得學生學習的思路更為清晰，對所學知識內容掌握更為牢固。

（二）開發適用且具有可操作性的教材《稅務會計理論與模擬實訓》

改革實踐教學內容，構建科學合理的實踐教學體系。課題組成員通過與校企合作單位、學校就業部門、參加工作的學生進行了訪問聯系，收集整理了實際工作中具體運用知識與在校期間所學知識的異同、實際工作中常用知識內容、教學中存在的盲點內容等。根據分析整理的資料結果，調整了《稅務會計理論與模擬實訓》課程內容的構成，教授內容的重難點、詳簡情況以及對盲點內容進行補充，以最新稅法規定為依據，以企業整個經營活動流程為主線，使用模擬企業的基本信息資料和具體的經濟業務作為學生實訓手段，選擇適用的各種納稅申報表。在授課時具體實施，驗證理論教學與實踐教學的對接效果。最終將所有內容進行整編形成理論知識與稅務綜合實訓相結合的教材。實現實訓教學與工作崗位的對接以及納稅籌劃的實際運用，對學生的稅務實戰能力、綜合能力進行提升。

（三）實時地根據最新稅法新規定編制教學輔助資料

由于教材出版時間、學生使用時間存在一定的差異。同時，稅法政策調整變化很快，如近期消費稅法、所得稅法等內容相繼出現調整補充。導致學生使用教材時，教材的部分內容已經與實際情況不符，影響教學效果。本課題組成員隨時關注國家稅務總局等相關網站，時刻跟進最新的稅收法律法規，匯總編寫與教材相切合的適用的課內實訓教學資料，保證學生使用的是最新的實訓資料，以幫助學生了解掌握稅收法規最新動態。另外，及時地將整編的資料內容更新到教材中，以確保教材內容的正確性和時效性。

（四）課程教學改革的其他輔助方式

為了使得稅務會計理論與模擬實訓課程改革達到較好的效果，學校教務處、科研處等單位也給予了極大的支持。改變了傳統考核方式重結果、輕過程的問題，教務處批準本課程考核方式改革。稅務會計課程的總成績中，實訓內容占到了總成績的35%。學生需要提交模擬企業經濟業務工作中涉及到的稅款計算、涉稅業務處理、納稅申報表等紙質資料作為實訓成績評定依據，并與期末考核的試卷一并歸檔。另外，學校科研處也積極幫忙聯系企業、 稅務師事務所的稅法專家來校舉辦講座，指導涉稅業務處理、 納稅申報等方面的工作，加強師資隊伍建設。學院領導組織教師參加軟件公司的專業培訓，提高教師的專業實踐能力，使得任課教師具備綜合專業素質。

四、結束語

本課題研究成果加大了稅務會計理論與模擬實訓課程的實踐教學內容，使得教學內容更加聯系實際和貼近工作的實際需要，提高了學生的實際動手能力，豐富了學生的職業經驗。隨著我國社會與經濟的高速發展，還需要大批量的復合型、應用型人才來滿足各方面發展的需求。只有多方面地努力，才能讓更多的畢業生學有所用、學以致用，真正實現學校培養人才、服務社會的目的。

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