民營企業財務管理問題與優化研究

彭超

摘 要：民營企業在我國市場經濟體制改革不斷深化和供給側改革行進中不斷發展壯大，已經成為國民經濟發展和解決社會就業的有生力量。完善的企業管理是促進民營企業可持續發展的關鍵，而財務管理是民營企業內部管理的重要組成，可以科學地對企業發展進行規劃，合理配置企業的資金流量，不斷提高市場競爭水平。本文對民營企業財務管理存在的問題進行探討，并提出相應的優化方案來促進民營企業財務管理水平的提升。

關鍵詞：財務管理 民營企業 優化與對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（a）-099-02

1 財務管理在民營企業中的重要意義

改革開放以來，民營企業不斷發展壯大，在市場經濟體制改革不斷深化和供給側改革進行中已經成為國民經濟發展的最重要組成部分，但在企業管理等方面的弊端制約著民營企業的可持續健康發展，財務管理是民企企業提升內部企業管理的重要途徑，是企業提升市場競爭力的關鍵因素。從財務管理的內涵和對民營企業發展的意義來看，綜合性地對企業發展中的財務進行管理可以有效地指導企業的生產經營活動，通過合理配置企業資金提升企業的市場抗風險能力，實現市場競爭中的有利地位。財務管理是企業管理的重要內容，存在管理上的獨立性和具體性等特點，一方面財務管理需要對企業生產經營及物資控制進行嚴謹的規劃，同時也需要企業財務部門與其他部門協作實現財務管理的目標。

從企業財務管理的過程和目標來看，企業生產經營中的資金控制是財務管理的主要任務，通過財務管理中的控制、分析、核算及收支分配等財務環節實現財務管理目標，為企業生產經營活動提供保障。財務管理對民營企業的健康發展具有十分重要的意義，通過優秀的財務管理可以為企業資金鏈的使用提高效率，提升企業資金的抗風險能力，保護企業的資產安全等。

2 民營企業財務管理存在的主要問題

民營企業受其發展中的歷史局限性影響，在財務管理中一直存在眾多不規范的問題，總體上看民營企業在財務管理上的薄弱現象主要體現在以下方面。

2.1 財務資料存在不完整和失真問題

財務資料的完整性和真實性是任何企業進行財務管理的基本條件。財務資料在客觀上可以充分體現民營企業發展中存在的財務問題，進而通過財務問題的發現和解決來指導企業生產經營，因此財務資料對完整性和真實性要求十分嚴格。財務資料的不完整和失真主要反映在財務統計中的數據丟失、財務項目手續不完善及財務資料來源不可靠等方面。民營企業在財務資料上的問題導致了企業生產經營中的財務賬款核對工作無法正常開展，無法保證企業資金的合理性配置及企業管理層對企業發展的正確判斷，不利于企業健康發展。

2.2 財務管理內部控制不完善

民營企業在發展中的歷史局限性及企業內部管理認識上不足體現在財務管理上是內部控制的不完善問題。根據相關民營企業財務管理中內部控制的調查，眾多中小型的民營企業在財務內部控制上十分渙散，財務資產的收支賬款核對及發票費用的報銷使用問題都存在形同虛設的問題，增加了企業內部財務舞弊的可能性。另外，在財務管理內部控制的審批、經辦等工作環節中的制度建設不足和要求不嚴格也是導致財務管理內控問題的重要因素。

2.3 財務人員的財務工作責任不明確

財務工作是一項專業性較強的工作，對工作人員有財務專業知識的較強責任感的要求。民營企業在財務管理上的財務人員隊伍建設往往是簡單地從一般工作人員的培訓中選拔，忽略了財務工作的高要求。財務工作需要專業知識的財務人員在對企業發展比較了解的前提下具有較強的企業責任感，相對于國有企業的財務管理來說，民營企業在監管上缺乏一定的外部監督，導致部分專業性不強的財務工作人員在財務管理中責任感不強，對企業的財產管理缺乏責任心，導致企業財務管理中的資產登記及管理虛設，損害了企業的利益，甚至發生以權謀私等行為。

2.4 投資決策定位不準確

企業生產經營中通過財務管理目標指導企業的發展，而企業發展中的投資決策等經營行為對財務管理也產生顯著的影響。民營企業在生產發展中的投資決策與國有資本的投資相比存在一定的信息劣勢，對投資項目的把握和風險的識別等都處于劣勢地位，往往產生沖動型的投資行為。在民營企業融資途徑短缺和融資成本居高不下的環境下，企業投資決策中的失誤必然給財務管理帶來嚴重的影響，不僅增加了企業的財務風險，甚至直接影響企業的生存發展問題。在投資決策上，民營企業的多元化經營發展投資需要審時度勢，通過科學的財務管理目標對投資行為進行一定的約束，把握好企業的資金安全和財務風險，不能盲目地以多元化經營為目的進行過渡的負債投資發展。

3 民營企業優化財務管理的途徑

3.1 降低融資成本，控制財務風險

盡管民營企業比國有企業在融資渠道上劣勢較大，但企業生產發展中的負債從財務管理的角度仍需要通過擴大融資渠道，降低融資成本來保障企業的健康發展。民營企業在生產規模及流動資金方面的劣勢決定了財務風險控制的關鍵目標，企業需要在控制財務風險的基礎上合理的配置生產利潤，有效地把利潤結余及未分配的利潤進行企業自有資金的儲備，在通過銀行金融機構的間接融資渠道上權衡時間成本，實現融資成本的可控性。

3.2 采用適當的財務管理體制

目前民營企業財務管理體制一般是集權式的管理機制。相對于大型國有企業中的分權型財務管理體制來說更增加了企業發展中的財務靈活性和自主性。民營企業在財力上的不足需要對有限資金進行嚴格的管理和監督，避免企業資產的浪費和流失，因此集權型財務管理體制在民營企業中的應用可以實現企業生產發展的統一籌劃目標，在多元化的監管和約束下對企業財務活動進行監督和管理，保障企業健康的財務行為。

3.3 建立科學的決策程序

企業生產投資決策的合理性是財務管理的重要內容，應在企業自有資源的基礎上建立科學的決策程序。從管理學角度來看，科學的決策程序需要企業決策中避免無謂的干擾，通過企業完善的制度保障決策程序的合規性，在決策制定中遵循民主與科學的原則，對決策的風險進行充分的考量，從企業長遠期的發展角度進行決策行為。

3.4 培養專業的財務人員

財務管理需要財務工作人員既有專業的財務管理知識，又要有強烈的責任感，因此企業財務管理水平提升的關鍵因素之一是培養專業的財務人員。在財務人員專業知識培養上可以通過招聘專業財務管理人員和企業自身員工的財務知識培訓來實現，在工作中對財務管理人員實行嚴格的激勵制度，提升員工工作的積極性和責任感。現代企業管理是以人為中心進行的管理，加強現代企業財務人力資源的開發和管理，才能充分挖掘員工的內在潛力，最終實現財務管理的組織目標。

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