一種財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的開發(fā)思想分析

宋欣欣

摘要：財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，在企業(yè)單位中扮演著非常重要的角色，它是利用企業(yè)已有的賬務(wù)數(shù)據(jù)資料對(duì)企業(yè)過去的賬務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析研究，最后分析出該企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)評(píng)價(jià)。文章提出一種基于企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料而開發(fā)出一套財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的開發(fā)思想，考慮到財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)軟件的開發(fā)成本及難度，本研究主要談及一種財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的開發(fā)思路。

關(guān)鍵詞：賬務(wù)分析；賬務(wù)數(shù)據(jù)；開發(fā)思想；軟件系統(tǒng)

1 財(cái)務(wù)分析概述

財(cái)務(wù)分析作為賬務(wù)管理組成部分的重要成員，在賬務(wù)管理中有著舉足輕重的作用[1]。財(cái)務(wù)分析其實(shí)就是一種數(shù)據(jù)分析的方法，公司企業(yè)結(jié)合自身的財(cái)務(wù)報(bào)表信息和其他公司內(nèi)部的各種相關(guān)信息，從中提取一些對(duì)公司發(fā)展前景有用的數(shù)據(jù)，從而直接或間接地為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供決策謀劃，通過此數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，來指導(dǎo)本公司在財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金使用及經(jīng)營情況中作出重要的決策。其主要功能主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)萬向。

1.1資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分析

資產(chǎn)負(fù)債表作為公司財(cái)務(wù)狀況、公司償債能力的一種反應(yīng)，除了可以幫助公司領(lǐng)導(dǎo)層了解本公司的基本運(yùn)行情況以外，還可以幫助公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)本公司在本行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位以及將來的后續(xù)發(fā)展?jié)摿Φ茸鞒鲋匾臎Q策。損益表，作為公司盈利情況的一種數(shù)據(jù)反應(yīng)，除了可以幫助公司領(lǐng)導(dǎo)層了解本公司的盈利狀況外，還可以幫助公司領(lǐng)導(dǎo)層指導(dǎo)將來公司在行業(yè)發(fā)展中的策略制定，從而為將來公司的后續(xù)發(fā)展提供正確有效的判斷[2]。

1.2財(cái)務(wù)報(bào)表分析

財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的日常數(shù)據(jù)，定時(shí)需要制定出本月、本季度或本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，可以幫助公司領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)了解本公司的經(jīng)營狀況，財(cái)務(wù)報(bào)表的出現(xiàn)體現(xiàn)了公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的最基本要求，也是實(shí)現(xiàn)公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)公司理財(cái)目標(biāo)的重要依據(jù)。只有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行研究分析，才能讓公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)正常運(yùn)行的公司財(cái)務(wù)狀況有所了解，從而正確制定下一步的策略方案[3]。

總之，不管是我們談到的資產(chǎn)負(fù)債表，還是公司損益表，還是財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)公司來講，都是非常重要的，通過對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析理解，實(shí)現(xiàn)了公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)本公司在各個(gè)方面的運(yùn)行狀況及時(shí)了解，進(jìn)而讓公司領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)正確地作出有利于公司將來正確發(fā)展的重要決策[4]。為了達(dá)到上述描述效果的實(shí)現(xiàn)，本研究分析了一種賬務(wù)分析系統(tǒng)的開發(fā)思想。

2 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的開發(fā)思想

2.1財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)置

為了達(dá)到賬務(wù)分析系統(tǒng)的功能實(shí)現(xiàn)，此財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置包括基本項(xiàng)目、報(bào)表初始、指標(biāo)初始、預(yù)算初始、現(xiàn)金收支、產(chǎn)品毛利率等。其框架如圖1所示。

2.2財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的指標(biāo)分析

2.2.1財(cái)務(wù)指標(biāo)

在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)之前，我們需要提前對(duì)各種各樣的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了解，進(jìn)而選擇一種最適合本公司進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的財(cái)務(wù)指標(biāo)。比如，單指標(biāo)的分析方法、多指標(biāo)的綜合分析方法以及財(cái)務(wù)模型的綜合分析方法[5]。這些分析指標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)方面的多角度及多層次分析和比較。

2.2.2財(cái)務(wù)報(bào)表

結(jié)合公司企業(yè)的需要，在財(cái)務(wù)報(bào)表分析方面需要結(jié)合公司的實(shí)際需求，由用戶自己定制不同企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表圖形[6]。其中這些財(cái)務(wù)報(bào)表中要求要結(jié)合自身所使用的科目、核算項(xiàng)目以及財(cái)務(wù)比率或報(bào)表項(xiàng)目等。

2.2.3輔助核算

為了準(zhǔn)確得到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，提供了一種基于會(huì)計(jì)科目輔助核算項(xiàng)目的分析統(tǒng)計(jì)功能。使用此輔助核算分析功能可以實(shí)現(xiàn)按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)員等口徑分析的主要營業(yè)收入數(shù)據(jù)分析結(jié)果。

2.2.4財(cái)務(wù)效率

為了有效及時(shí)地反映企業(yè)的盈利能力、償債能力和發(fā)展?jié)摿Γ鞠到y(tǒng)還需要引入一種通過對(duì)財(cái)務(wù)效率指標(biāo)進(jìn)行分析的方法。

2.2.5專項(xiàng)財(cái)務(wù)

企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，不同于其他數(shù)據(jù)的分析，目前關(guān)于專項(xiàng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法眾多，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要引入各種目前社會(huì)上流行的財(cái)務(wù)預(yù)算分析、內(nèi)部往來分析、應(yīng)收應(yīng)付分析、賬齡分析、資金監(jiān)控與分析、融資預(yù)測(cè)、杜邦分析等常用的財(cái)務(wù)分析方法[7]。

2.2.6集團(tuán)財(cái)務(wù)

隨著企業(yè)的做大做強(qiáng)，越來越多的企業(yè)都做到了集團(tuán)化企業(yè)。結(jié)合此時(shí)的規(guī)模，此系統(tǒng)就需要實(shí)現(xiàn)一種支持多組織、多層次、跨行業(yè)、跨地域經(jīng)營的集團(tuán)財(cái)務(wù)的分析方法。同時(shí)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，還需要此系統(tǒng)支持跨年度、跨帳套查詢、單據(jù)關(guān)聯(lián)查詢的分析方法。除此之外，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部或子集團(tuán)內(nèi)也需要有相應(yīng)的分析方法用于支持它們之間的橫向比較分析。

2.2.7財(cái)務(wù)審計(jì)聯(lián)查

隨著企業(yè)審計(jì)的制度越來越嚴(yán)格，此系統(tǒng)也需要做到財(cái)務(wù)審計(jì)的聯(lián)查功能。包括從企業(yè)的各類報(bào)表到具體的明細(xì)賬務(wù)，都需要有足夠詳細(xì)的資料用于證實(shí)賬務(wù)的真實(shí)性。需通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)分析，除了上述指標(biāo)的分析外，對(duì)變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率、盈利能力比率、行業(yè)指標(biāo)等也需要分析[8]。

2.3財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法

作為一種能提供多種功能的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，需要借助于多種類如對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析、絕對(duì)數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析和趨勢(shì)分析等的分析方法來保證。另外，提供預(yù)算自動(dòng)編制，預(yù)算與實(shí)際比較分析等全面預(yù)算管理[9]，其框架圖如圖2所示。

3 結(jié)語

財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)作為一種企業(yè)所需的財(cái)務(wù)軟件，相比傳統(tǒng)的手工使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，具有更加方便快捷的優(yōu)勢(shì)[1O]。除此之外，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)相比使用辦公軟件中的電子表格處理也具有其不能完成的功能，比如數(shù)據(jù)的整合分析功能，而常用的表格處理軟件卻不能實(shí)現(xiàn)類似的功能[11-12]。

盡管本研究提出了一種基于企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)而開發(fā)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，但是只是提出一種開發(fā)的思想，并沒有開發(fā)一套行之有用的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。所以，下一步準(zhǔn)備結(jié)合此財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)軟件的開發(fā)思想，提出一種行之有效的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)[13-16]。從而為企業(yè)帶來更為有效的分析研究方法，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層可以借助此系統(tǒng)為本企業(yè)的合理持續(xù)發(fā)展作出正確的決策。

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