中小企業應收賬款管理存在的問題及對策

岳玉書

摘要：應收賬款是企業財務管理的重要組成部分，是企業擴大規模并維持市場占有率競爭力的重要措施，企業應收賬款政策的合理應用有利于強化現代企業的競爭，推動中小企業的生存和發展。但如果不能及時收回應收賬款，企業正常經濟運行將會受到影響。

因此，科學有效應收賬款的管理，能夠促進企業銷售，贏得市場商機。

關鍵詞：中小企業；應收賬款；問題及對策

中圖分類號：F275

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2016）036-000251-01

我國中小企業對應收賬款管理的最終目的是結合企業自己的發展狀況及發展水平，制訂一套能夠促使企業自身發展的并適合企業自身高效的、合理的應收賬款信譽政策制度，并在企業執行這種信譽制度預計能夠為企業帶來的利潤和采用這種信譽政策制度預計要付出的成本之間做出比較和衡量。

一、我國中小企業應收賬款管理存在的問題

1.缺乏客戶資信評估

在許多中小企業的貿易交往過程里，通常會因為還沒有認知與深入對對方企業及客戶的名譽是否良好的前提下，就與對方達成交易，利用簽訂一定期限、一定賒銷額度這一條件來吸引客戶，增加銷售業績，在交易發生缺乏對交易人進行信譽調查和還款能力的調查，雖然提高了公司的賬面的利潤，但忽視了企業的資金可能被客戶賒欠，不能及時收回等一系列問題。

2.缺乏風險掌控能力

中小企業的財務管理的目標通常是把企業自身的利潤提到最高，企業領導者往往重視利潤最大化，卻忽略了利潤實現的時間價值、風險、收益與成本之間的聯系等一系列問題。企業為了占有市場先機，提高企業的銷售量，一味的看重高收入、高利潤，太在乎眼前利益而忘記了企業長遠發展的目標，沒有原則的使用商業信譽制度，對外界采取賒銷，缺乏風險掌控能力，正因為這一點才會導致企業流動資金周轉不靈，影響企業正常發展速度。

3.企業內部考核機制不健全

許多中小企業有大量的應收賬款數目與公司賬目的存根記錄不一致，企業提供勞務應該收取的款項但沒有及時收回。企業的應收賬款在公司的每天平時工作中的要求沒有確切的分配，沒有找到或沒有建立適合企業自身的發展的程序和規范機制，在企業的內部控制中缺乏相應的內部管理與規范。企業內的財務人員也對應收賬款不夠清楚明白，無法在問題發生時想到快速解決問題的辦法，無法將問題做到事先預防。

二、我國中小企業應收賬款的管理存在問題的原因的分析

1.外部因素

其一，現今社會還沒有足夠重視中小企業的各項發展，社會提供給我國中小企業的各項服務機制及體系還不夠完善、充裕，企業所能提供的流動資金也不夠充足，再加上我國中小企業想通過其他企業進行融資的辦法來進行資金周轉，因此也就造成了買方將賒銷作為給企業融資的一種行為。

其二，我國對中小企業在故意拖欠賬款及貨款的情況下沒有制定相應的條例和規范。因此，許多企業因為沒有條例和規范的制約依然對故意拖欠賬款，這種現象導致社會普遍缺乏誠信。

2.內部因素

企業為了更多占有市場，提高利潤，銷售人員為了個人利益，利用各種手段來爭取客戶，其中包括采取賒銷、私自給買家折扣、拿回扣等各種行為，企業內部分工協作不合理，職員責任不明確。現在很多的企業讓自己的銷售部門負責收賬款，會讓銷售人員的收賬款的最終評估失去意義。有的中小企業讓財會人員來看管應收賬款，雖然財會人員對公司內的賬務處理比較清晰，但企業內的財會部門缺乏關于客戶的具體信息的了解，在這一方面缺乏與銷售部門溝通，而銷售部門只在乎向外界銷售商品，不關心買方是以什么方式來進行支付貨款，也就是不注重企業資金的回籠情況，不能夠及時地向財會部門提供買家的具體欠款情況。

三、加強我國中小企業應收賬款管理的對策

1.應收賬款的事前控制

企業制定行之有效的信用標準，嚴格把控銷售貨款的回收與銷售業績統一相結合，在實際銷售過程中，要嚴格把關，每筆賒銷賬款都要手續完善。企業應該通過確立正確的適合企業自身的資金回款考查與核定規章制度，用確切的收到具體數額當作銷售部門考察與審核的標準，即應該把銷售貨物的賬款和銷售目標緊密相結合起來。把應收賬款的回收成功數額作為銷售業績考核的一項重要指標。

2.應收賬款的事中控制

企業應收賬款的管理應該相應嚴格控制其信譽制度的使用，或者可以對不同的人群對信譽度的問題進行細化的調整，同時也能保證企業的正常收入情況。

企業的信用部門必須堅持嚴格考核對應收賬款的被收款方進行信譽調查及償還能力的調查，根據對客戶信用狀況的評估，確定客戶壞賬發生率的高低及損失率，以上這些基本上就決定是否給客戶提供賒銷以及提供賒銷的額度。

3.應收賬款事后控制

企業對借出的款項應該一直的進行顧客的跟蹤回訪，時不時的與客戶進行密切的交往聯系，提示顧客到應還賬款的期限并且通知時間，第一時間讓顧客知道企業最新出爐的新產品和最新的優惠政策。同時，將收賬這樣的工作分給個人，與自己的薪酬掛鉤，對顧客的信用檔案和財政情況都要掌握。每一次應收賬款的金額以及交易方式都要在電腦上記錄上來，這樣可以清楚的幫助了解清晰剩余應收賬款的數目。