企業內部控制的風險管理機制構建策略

摘 要：現階段我國正加緊開展現代化市場經濟建設，建立規范、穩定的市場環境與秩序，要求公司通過內部管理與控制措施，實現對市場經濟風險的評估與防范，以優化公司內部生產組織結構，實現資源優化配置，合理分配人員、物資和各項資金，提升公司的勞動力生產率，促進公司健康、可持續發展。下文中，筆者將結合個人參與公司內部財務管理與控制的工作經驗，總結當前我國公司在財務管控風險防范工作中存在的問題與需要改進的地方，并提出具體的優化策略和解決方法，以供同行參考與借鑒。

關鍵詞：風險防范評估機制 內部財務管理控制 公司生產經營策略

一、新時期公司內部財務管理控制中的風險防范與評估綜述

一是，公司領導者和財務工作人員的風險防范意識有待提升。當世界范圍內的經濟、文化、貿易等領域中的交流與往來日漸增多，國與國之間互動與對話日益頻繁密切，我國市場向國際領域打開了大門，國外的公司和資金陸續地進入我國，參與我國市場競爭。在上述社會環境和經濟背景之下，我國公司要正確看待經濟市場中存在的競爭與風險，既要提升自身的經濟實力和市場競爭力，迎接市場生存挑戰與發展機遇，也要科學評估公司在經營、生產過程中的經濟風險因素。我國公司應當從自身管理做起，將財務風險防范意識與公司經營理念、公司文化結合起來，做好公司內部的財務風險評估與防范理論知識宣傳與學習，提升公司員工的風險防范與評估意識。

二是，公司的內部財務管控機制不健全。風險評估與防范作為公司內部財務管理控制機制中的重要一個環節，起到監督公司財務管理工作有序進行，降低公司運營過程中的風險因素等作用。但實際情況中，我國很多公司內部財務管理控制工作中缺少風險防范的相關內容，只有加強公司的財務管理工作，落實財務風險評估與防范策略，由公司的領導部門組織帶頭開展內部財務管控風險防范機制的構建，才能夠協調公司各個部門之間的利益關系，加強不同部門之間的分工合作、協調對話，共同做好公司的財務風險防范管理。如果公司的頂層領導組織部門為董事會，那么應當由董事會承擔起風險監督與管理的職責，并在公司內部各個部門中逐層建立風險防范與管控體系，最終形成完善、全面的內部財務管控機制。

三是，部分公司缺少財務風險評估與防范系統。從現階段國內公司開展內部財務管理控制的綜合情況來看，很多公司中僅僅將風險評估與控制防范作為財務管理部門中的一個分支工作，沒有單獨成立負責風險評估與防范控制的獨立部門，導致風險管控與防范工作不受重視，部分職能與權限缺失，缺少必要的財務管理人員和物質資源，風險評估與防范工作難以開展。由于世界市場經濟中的交往融合，風險與機遇并存，我國公司在運營管理中所需要考慮的風險因素復雜、眾多，僅由財務部門中個別財務管理人員兼任財務風險評估與管控，已經不能適應公司現存的發展狀況，也不能適應市場經濟的發展需求。因此，單獨設置風險評估與防范的職能部門非常必要。針對我國當前某些公司的現實情況來看，公司決策人、領導層的財務風險防范意識薄弱，缺乏風險評估與防范應對的理論知識，缺少風險因素識別、預警、解決應對的管控機制，風險管控工作有待全面改進與提高。

二、公司內部財務管理控制中風險防范與評估機制的構建路徑

一是，建立科學的內部財務管控風險防范與評估意識理念。科學的經營管理理念是公司有序、迅速開展工作的前提條件和重要保證。只有樹立起科學的內部財務管控風險防范與評估意識理念，才能夠創建有序、全面的公司經營氛圍與良好內部環境，保證公司的生產經營活有序開展。除此之外，科學的內部財務管控風險防范與評估意識理念還有利于公司文化的形成，在無形中以潛移默化的形式，提升公司內部員工的風險防范、財務管控思想認識，有利于公司最終發展目標、規劃方案的穩步實現。筆者認為，科學的內部財務管控風險防范與評估意識理念，能夠幫助公司積極、主動應對市場競爭、合作開發過程中的種種風險，將危險隱患降低到最下限度，為公司健康、長期發展，創建一個穩定、安全的內部環境。風險防范與管控意識的形成過程中，公司所有工作者都產生了價值認同，從而在不同的崗位上對內部財務管控、風險評估與防范工作給予積極配合，在各個部門中建立風險評估與防范的路徑及渠道，提示公司工作者風險因素一旦發生，將可能給公司生產、運營帶來的不利影響和經濟損失，幫助公司員工樹立內部財務管控風險防范與評估意識理念和危機意識，積極分析并總結生產、經營活動中的風險因素。

二是，構建全面的財務風險評估與防范機制。第一，要對公司風險事項進行全面識別。企業風險管理的重要前提是對各種經營風險進行及時識別，風險識別既是企業風險管理的重要基礎和起點，也是企業內部控制實施中最困難和首要工作。企業在生產經營中，必須對各類風險全面識別、及時應對，分清機會和風險，以便使企業能夠采取措施或者抓住機遇應對風險。第二，對企業風險事項進行細分。為采取更為科學的措施來識別風險事項，企業可以將公司所面臨的各種風險細分為業務活動層面風險和公司層面風險兩個維度。一般而言，導致企業產生公司層面風險主要有內部和外部兩個方面因素。內部因素主要有戰略風險因素、財務風險因素、運營風險因素、組織風險因素等等；而外部因素包括政策風險因素、市場經濟風險、技術科研風險、不可抗力風險、法律風險等等，當企業所面臨的市場和所處的行業不同時，其所面臨的風險也不盡相同。

三是，建立公司內部的風險評估與防范監督體系。第一，在企業內部實行風險導向的審計制度。建立內部審計制度的主要目的是為了防止舞弊和錯誤的產生，從而提高企業整體運作效率，為企業增加更多價值。風險導向型的內部審計制度采用規范化、系統化方法應對，以便測試各相關部門和各業務循環的風險識別、評價、應對為基礎的一種審計活動，注重風險的導向性。在風險導向的內部審計模式中，企業內部審計人員主要承擔著保險人或者是風險減少者的角色，他們積極參與到企業生產經營的各個方面和各個環節中，充分運用自身專業優勢，提高企業風險管理水平和能力，為企業管理者提供更為客觀的風險管理措施和建議，及時將企業生產經營中的風險點消除，將風險損失控制在最低限度。第二，充分保持企業內部審計的獨立性。企業內部審計工作是否具有權威性的必要前提是內部審計是否能夠保持獨立性，而內部審計獨立性則取決于企業內部審計機構設置的獨立性，這也是企業內部審計人員是否能夠保持客觀公正審計態度的前提。

綜上所述，樹立科學的內部財務管控風險防范與評估意識理念，在公司內部構建財務風險評估與防范機制，能夠提升公司勞動力生產率，確保公司經營安全與穩定，加強各種風險因素的評估與監控，及時采取正確的應對、解決策略，促進公司健康、長期發展。作為公司的領導者和財務管理者，應當對財務風險有正確、透徹的認識，明確財務風險防范的管理職權，建立負責人制度和績效評估機制，為公司的正常生產、穩定運營創建良好環境。

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