鐵路企業(yè)資金管理的重要性、現(xiàn)狀及應(yīng)對策略研究

摘 要：隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，交通運輸也越來越發(fā)達，鐵路作為主要的交通運輸工具，鐵路企業(yè)也在不斷的改革和建設(shè)規(guī)模也不斷擴寬，有限的資金和需求的不斷擴大的矛盾也越來越嚴重，鐵路企業(yè)的資金面臨分配不均等問題，鐵路企業(yè)在管理和財務(wù)資金管理方面的要求也就越來越高。如何運用有限的資金實現(xiàn)更大的收益就成為了鐵路企業(yè)急需解決的問題，本文主要從資金管理的重要性展開研究分析目前鐵路企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并針對性的提出可行性建議，提高鐵路企業(yè)的資金管理水平。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè) 資金管理 現(xiàn)狀問題 策略

一、企業(yè)資金管理的重要性

大型的國有企業(yè)對我國的國民經(jīng)濟起著至關(guān)重要的作用，一是因為它們更容易得到政府的財政支持和銀行的貸款支持。二是因為發(fā)展好的大型企業(yè)在資金管理水平上相對較高，不至于出現(xiàn)資金混亂。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重點，企業(yè)的財務(wù)管理對于企業(yè)就相當于人的心臟，由此可見資金管理在企業(yè)管理中的重要地位。資金管理滲透在日常的籌資、投資和日常運營活動的方方面面中，還對企業(yè)各項業(yè)務(wù)的順利開展提供保障，使企業(yè)的各類管理工作能夠正常運行。資金管理可以減少在生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險，對企業(yè)的發(fā)展有重要的推動作用。

二、鐵路企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.資金預(yù)算體系的現(xiàn)狀分析。 預(yù)算資金就是在各項工作開展之初，就考慮到各種會對資金使用的狀況因素，并進行分析提出針對性的解決方案。資金預(yù)算本來具有科學(xué)性、預(yù)見性，但很多企業(yè)在資金管理過程中缺乏完整的預(yù)算體系，在籌資時受渠道、時間等原因的影響使籌資規(guī)模未達到預(yù)期的目標，而且沒有科學(xué)完整的資金預(yù)算管理體系作為主線，就會導(dǎo)致企業(yè)不能看清楚目前面對的環(huán)境和市場，盲目投資造成企業(yè)資金的浪費。

2.資金預(yù)算存在的問題。由于預(yù)算資金的體系不夠健全，導(dǎo)致資金預(yù)算失去意義。其中之一是資金預(yù)算分析質(zhì)量不佳。資金預(yù)算在執(zhí)行中面臨的問題本應(yīng)該參考以往幾年的數(shù)據(jù)，并結(jié)合今年的形勢作出具體的分析及增減情況，將分析情況上報以供管理決策者參考，但在實際操作過程中個別單位沒有根據(jù)規(guī)定作出相應(yīng)的資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，甚至有些單位直接未做詳細的資分析和總結(jié)，就盲目得出結(jié)論，這種沒有經(jīng)過與相似項目對比分析，深入找出其中差別的具體原因和分析，導(dǎo)致這樣的資金預(yù)算分析的參考性不夠。其二是月度資金預(yù)算與實際執(zhí)行之間有差距。資金預(yù)算是相對于本季度項目的進展而做出的資金預(yù)算支出，但在實際的執(zhí)行過程中由于項目進度的靈活性及管理者的監(jiān)督不嚴，導(dǎo)致執(zhí)行時超出實際的資金預(yù)算。

3.鐵路企業(yè)內(nèi)部的管理模式的現(xiàn)狀分析。由于受限于鐵路管理體制，沒將以前落后的資金管理方法更換成目前最先進的管理技術(shù)和平臺，當在操作上出現(xiàn)一些誤差時不能及時發(fā)現(xiàn)并處理，也就沒辦法準確的了解資金的使用狀況和收益情況，沒有效的監(jiān)督與管理，必然就會造成資金的閑置及浪費，出現(xiàn)很多不清不楚的賬目。而且企業(yè)內(nèi)部的管理不嚴謹，監(jiān)督不到位。沒有嚴格的資金審計或連審計部門本身不專業(yè)，出現(xiàn)挪用和套取企業(yè)資金等問題。加之監(jiān)督不力會助長這些不良行為，使資金鏈沒法正常的運轉(zhuǎn)，經(jīng)營管理者對資金的流向和真實狀況失控，企業(yè)的正常營運也就岌岌可危了。

4.企業(yè)資金分散，利用率低下。企業(yè)資金分散的其中一個重要的原因是很多鐵路企業(yè)沒有意識到資金集中管理的優(yōu)勢，或者沒有認真去貫徹實施資金集中管理的要求。本就有限的資金面臨很多銀行賬戶，資金的核算部門又具有獨立性，沒法達到集中管理也就出現(xiàn)資金分散。在管理過程中出現(xiàn)庫存多，賬目回收難等問題，管理意識不強，導(dǎo)致真正需要投資的項目資金的匱乏，而有些部門卻有富余的資金，這樣就出現(xiàn)沒法正常的運轉(zhuǎn)甚至企業(yè)負債的危險。

5.財務(wù)信息不真實，為科學(xué)決策的作出造成阻礙。財務(wù)信息是能真實反映企業(yè)的經(jīng)營情況，也為企業(yè)管理者的決策提供依據(jù)，但很多鐵路企業(yè)的財務(wù)信息不完整，不真實。因為很多企業(yè)的經(jīng)營者只重視業(yè)績，很多企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)為了得到上級部門領(lǐng)導(dǎo)的認可和一些其他目的，會對數(shù)據(jù)信息作一些改動，這必然就使很多數(shù)據(jù)缺乏真實性了。很多鐵路企業(yè)的中層也會為了某些目的而對某些財務(wù)信息隱瞞不報，甚至編造一些資金數(shù)據(jù)信息，這樣匯總出來的信息也就沒有參考性。同樣還受鐵路企業(yè)的財務(wù)管理人員的有效監(jiān)管有關(guān)，沒有定期的抽查各單位的財務(wù)情況和定期組織培訓(xùn)，導(dǎo)致下面的財務(wù)人員專業(yè)能力和工作態(tài)度不嚴謹，出現(xiàn)某些數(shù)據(jù)錯誤，財務(wù)信息不真實，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)不能及時作出相應(yīng)的決策。

三、鐵路企業(yè)資金管理的應(yīng)對策略

1.提高鐵路企業(yè)的資金管理意識。只有深刻的認識到企業(yè)資金管理對于企業(yè)管理的重要性，才能保證后續(xù)的管理得到全面實施。所以首先要讓鐵路企業(yè)的全體員工都對資金管理有所理解并認識到重要性，樹立資金安全意識、效率意識，不斷提高管理水平，以達到以資金控制成本，防范資金風(fēng)險的目標。其次要組織領(lǐng)導(dǎo)層學(xué)習(xí)探討資金管理對鐵路企業(yè)的影響并制定相關(guān)的規(guī)章制度，學(xué)會充分發(fā)揮資金管理的主觀能動性，并將資金管理的責任落實到個人，建立以資金管理為單位管理的核心，設(shè)置嚴格、具體的資金管理過程監(jiān)督明細表，并由專人負責抽查監(jiān)管。

2.完善資金管理預(yù)算體系。企業(yè)的資金預(yù)算主要是保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的大前提，以提高自身效益為目標，圍繞預(yù)算編制的大目標，對企業(yè)的資源預(yù)估并作出合理的分配，達到預(yù)算的真實目的。首先就需要鐵路企業(yè)真實了解目前自身的資金情況和市場的趨勢建立科學(xué)合理的預(yù)算體系。同時發(fā)揮企業(yè)管理人員的監(jiān)督作用，明確各個部門甚至細化到每位員工的權(quán)利和義務(wù)。不止是做好自己的本職工作，還相互間監(jiān)督以降低資金的風(fēng)險。鐵路企業(yè)的各個部門之間需要共同協(xié)助和監(jiān)督以讓自身價值的全面發(fā)揮，提高資金管理的積極性并使之得到實施。

3.健全內(nèi)部信息制度，加強資金管理監(jiān)督力度。鐵路企業(yè)的規(guī)模很大，遍布在全國各地，因此需要在資金的預(yù)算上加強管理，并嚴格執(zhí)行資金預(yù)算過程中的監(jiān)督與考核制度。首先在預(yù)算資金的管理上應(yīng)當根據(jù)不同的單位的生產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營情況、收支利預(yù)算的變化等實際情況進行合理的分配資金預(yù)算。其次需要加強資金預(yù)算的執(zhí)行。建立相關(guān)的制度規(guī)定，還需要完善內(nèi)部信息系統(tǒng)，運用目前的高科技網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立各個單位的資金預(yù)算系統(tǒng)，資金集中管理系統(tǒng)和相應(yīng)的監(jiān)督管理系統(tǒng)，讓鐵路企業(yè)總部的領(lǐng)導(dǎo)能及時準確的了解各個下屬單位的真實情況，并嚴格的執(zhí)行資料的審核制度，如輔助資金預(yù)算決策的手續(xù)、中間的復(fù)核手續(xù)以及具體的審批手續(xù)，以此來提高資金預(yù)算的執(zhí)行率。最后還需要落實預(yù)算管理考核機制。在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督的前提下，充分發(fā)揮各級審計部門的職責。針對資金預(yù)算的實際執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時查找出現(xiàn)問題的原因，并與相應(yīng)的部門溝通，將具體的責任落實到部門，甚至直接明確到責任人上，按規(guī)定對具體的工作作出考核，并按設(shè)置的獎懲制度嚴格執(zhí)行。審計工作要求必須堅持獨立客觀，實事求是對下級單位作出公正的評判。同時也要互相監(jiān)督同級部門的資金管理狀況并提出針對性的解決措施或意見，采取激勵考核制度，實現(xiàn)企業(yè)資金管理的有效進行。

4.引進先進技術(shù)和專業(yè)人才，提高資金預(yù)算執(zhí)行情況分析質(zhì)量。企業(yè)的資金管理對企業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用，在保證各項制度的實施的前提還需要具有較高的專業(yè)素養(yǎng)的高級管理人員。這些高端的人才可以將自身的專業(yè)知識應(yīng)用能力傳授給企業(yè)其他財務(wù)管理人員，還可以引導(dǎo)各個單位對每月的資金預(yù)算執(zhí)行情況進行準確的分析，學(xué)會如何根據(jù)對比月度實際資金流入、流出和預(yù)算之間的差別，查找產(chǎn)生差別的具體原因，并及時制定整改措施，同時監(jiān)督落實到位，使預(yù)算與實際執(zhí)行中產(chǎn)生差別的問題從根源上解決，以此來提高資金的管理水平。通過較強的專業(yè)素養(yǎng)，以身作則的帶動其他財務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識，防止出現(xiàn)各種資金管理困境。不斷加強鐵路企業(yè)資金管理的風(fēng)險防范意識。

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