中小型企業財務管理風險預防

摘 要：隨著市場經濟的發展，市場環境變幻莫測，導致各種不確定因素連續不斷的出現，使得中小企業在發展的過程中面臨更多的風險。而財務風險作為企業亞健康的信號，可以綜合全面的向企業管理者反應企業的經營狀況，使之做出預防風險的措施，有效的將風險拒之門外，為企業創造更高的財務成果。

關鍵詞：中小型企業 財務風險管理 預防 分析

一、中小型企業的界定

在不同的國家對中小企業劃分的標準不一致，但無論怎樣劃分，不外乎根據組織、融資、行業和量的指標所進行。近幾年，國家對中小型企業的扶持力度加大，給予貸款擔保、風險損失補助，使得中小型企業迅速發展。2016年底，在我國，中小型企業高達93%以上。有數據顯示2016年底中小型企業的GDP約占全國總GDP的52%，出口約占61%，稅收約占44%，提供就業崗位高達80%，此數據表明中小企業在市場調節和產業調節中發揮了重要作用。由此可見，中小企業不論是在GDP貢獻規模、納稅規模還是提供社會就業崗位方面，已經成為國家經濟的中流砥柱。

二、財務風險的正確認識

1.財務風險概述。“企業財務風險”一詞在20世紀初出現在眾人的視線中，之后便迅速的發展，現如今已是總所周知。財務管理上的風險是所有企業必須面對且無法消除的威脅。雖然每一個企業都追求較高的財務成果，但財務風險是一種客觀的存在，它的本質擁有極大的不確定因素，注定難以預料和控制。在我國過去的計劃經濟管理體制下的企業，國家將一切風險大包大攬，企業的發展順風順水危機意識淡薄再加上傳統觀念上對風險的不正確認識，使得企業管理者沒有對財務風險進行積極的預防和采取有效措施，導致不少方興未艾的企業，卻如同過眼云煙般消失在經濟的大潮中。現如今，我國從計劃經濟轉變為市場經濟，但市場經濟體制尚未健全，使得企業在經營管理過程中的財務風險更加成為難以避免的大問題。由此可見，對財務風險的提防在企業經營管理的進程中極其重要。采取端正態度對待企業財務管理上的風險，抓住其本質和重心，采取正確的預防措施，找到其薄弱的環節進行突破，盡可能的挽救企業虧損的資金和完成企業預期的財務目標。

2.觀念的轉變。在前現代社會中，人們談“風險”變色，認為風險便是危險和損失、是命運使然無法規避，其實這是對風險的理解太過流于表面，而應對風險的辦法也是簡單粗暴；直到現代社會，人們對風險才有了些許改觀，認為風險是可預測、可度量的，對待風險的態度也由害怕、恐懼、順應變為去發現風險以及采取科學的方法規避風險；如今在市場經濟的控制下，企業對風險的認知更加的科學、全面，應對風險也擁有了專業的控制建議并建立自我監控和糾錯系統。在風險觀念的轉變中，有以下幾個問題：（1）風險的真實性是什么？（2）風險與機遇是否同時存在？最終的結論為：風險可推斷且風險與機會是對立統一的，所以可以將風險分為正面和負面，正面風險是機遇，反面風險則是威脅，在競爭越演愈烈的經濟環境中，中小企業只有認識風險、控制風險，才能尋求機遇，在市場經濟的環境中存活并發展。

三、中小型企業財務風險的種類

中小型企業在經營發展中會面臨各種各樣的風險，最終將財務風險按照：資本運作過程中和嚴重程度進行了分類。

1.按資本運作分類。

1.1投資風險。所有企業進行投資的風險是無法避免的，中小型企業更甚，但企業不能因為害怕損失而止步不前。對于正在發展的中小型企業來說，充裕的時間和巨額的資金尤為重要，可投入和回報不可能同時產生。在投資活動發生后，投資風險的嚴重程度主要根據利潤率和負債率判斷，利潤率大于負載率，企業則獲利；反之企業則虧損。

中小企業投資風險的主要來源：（1）市場風險：市場包含多個風險點，最主要的是市場上相關產品或者服務價格的不穩定性以及供求關系的不固定性，其次是公司主要客戶及供應商的信用風險，三是國家的相關稅收政策變化、利率或者匯率波動導致風險。（2）技術風險：主要表現為技術研發風險和技術應用風險。

中小企業投資風險產生的原因可能是：（1）所投資的項目不穩定（2）在投資過程中，該行業無力承擔巨大的市場壓力。（3）企業資本使用情況不佳。（4）企業對投資風險的管理能力較弱。

1.2籌資風險。籌資風險是指企業為了增加經營項目，進行資金籌集，在此過程中可能導致企業的負債增加，加上收益的不穩定性可能導致企業陷入財務危機。但是在我國目前的實際情況是，由于大部分中小企業的營業能力忽高忽低，不具有穩定性和營業項目相對單一且數量較少加之很多的企業的盈利能力較差，在企業遇到資金困難時，很難通過常規的渠道從銀行等金融機構取得借款，導致企業出現較大的資金缺口影響企業的規模擴張甚至是生存。

中小企業籌資風險的主要來源：（1）負債規模：企業負債規模的不斷擴大，致使公司的借款利息支出增加，企業的財務費用支出不容小覷，進而導致資產負債率逐漸提高，長期償債能力下降。（2）負債期限，主要分為：長期借款，在一個會計年度或幾個會計年度間利息是固定不變的但融資速度較慢，成本較高；短期借款，還款期限較短，利息的波動較大。

中小企業籌資風險產生的原因可能是：（1）企業將從銀行等金融機構取得的借款用于流動性較差、現金回籠較慢的的在建工程等長期資產。（2）企業負債率較大，還款壓力增加，一旦經營過程中遇到問題，一旦喪失償債能力，企業將會面臨破產的風險。

1.3經營風險。經營風險是指公司的管理人員，在企業發展中做出較為嚴重的錯誤決定造成企業預計利潤下降，成本增加，最終導致企業預期的財務成果下降。

中小企業經營風險的主要來源：（1）財務風險。（2）政策風險。（3）市場風險。（4）團隊風險。（5）法律風險。

中小企業經營風險產生的原因可能是：（1）公司對財務的管理不恰當、集資不適宜，這是大多數中小企業的通病。（2）簽訂合同不慎重，導致企業陷入合同陷阱。（3）企業核心團隊產生內部矛盾。

1.4資金回收風險。根據中小型企業規模小、經營數量少、資金回收速度較慢的特點可以看出它資金收回產生風險產生的原因可能是：（1）已經到期應該回收的資金，無法及時的回收，即便企業將追回欠款作為一件重要事項，但追帳地結果仍是差強人意，這樣便會給企業造成財務危機。（2）企業沒有科學的計算所生產的產品原材料的采購數量，可能造成存貨的短缺或大量溢余。（3）企業沒有對客戶和供應商的信譽度、財政狀態、償債能力做出有效的評估。

1.5收益分配風險。企業的財務循環最終環節便是收益分配，收益分配可以分為留存收益和股息分配，二者相互依存又存在著矛盾，必須要注意二者之間的平衡，才能讓企業穩健發展。對于中小企業，如何進行收益分配在很大程度上影響著企業的發展。收益分配似一把雙刃劍，多分利潤又會增加企業的外部融資壓力，而且增加外部融資會提升企業財務風險。投資者收到的利潤較少，可能無法滿足投資者的期望，則會打消投資者的投資熱情，降低后續企業的籌資能力，不利于企業的后續發展，這足以證明收益分配風險的嚴重性。而多與少需要決策者作出精準的判斷，對企業的長期經營起著舉足輕重的作用。

2.嚴重程度分類。

2.1輕微財務風險。輕微財務風險，類企業的日常生產經營中，他們對企業造成的影響微乎其微，通過一些簡單的風險規避措施這類風險的影響深圳可以完全消除。

2.2一般財務風險。一般財務風險是指可以對給企業帶來一定的直接的損失或者潛在危害的風險，這類風險雖然不會給企業帶來致命的打擊，但是如果企業不能采取一定的措施預防或者遏制其發展甚至是放任其發展，此類風險也會給企業帶來比較嚴重的影響。

2.3重度財務風險。重度財務風險一般是指直接關系企業生死存亡的風險，這類風險一旦發生企業一般沒有很好的方法將其影響完全消除，會導致企業的一部分陷入癱瘓，使之一時不能恢復，更有嚴重者直接導致企業破產。

四、中小型企業對財務風險的防范和管理

1.強化企業對財務風險管理的認知。在市場經濟的大前提下，處處隱藏著風險并對企業的經營造成巨大的威脅，中小企業更是要小心翼翼的前行。在中小企業中，財務風險這個概念不僅僅要被企業管理者熟知，而是要讓每一位員工耳熟能詳，并在企業高層的參與下，每一位成員都應該承擔與自己行為相關風險的管理責任。

中小企業應該根據自身的經營情況以及所處的行業、市場等情況，綜合分析企業可能面對的風險，從而有針對性的建立風險防范體系，并通過良好的制度建設保證上述防范體系得以有效施行。將財務風險與企業戰略建立緊密的聯系，積極主動的將財務風險管理作為企業的價值中心。企業在經營過程應該不斷收集與自身先關的風險，風險的收集應該是一個企業全員參與的過程，在這個過程中企業的財務、風控、銷售、采購等部門的人員應隨時溝通他們認為的風險信息。這些信息最終應該匯總到企業財務部門或者專門設立的風險防范部門，有他們進行綜合的分析、分類。最后對財務風險進行評估，評估其對企業目標的實現和財務成果影響程度、風險價值等。企業應該最后對評估出的財務風險制定一系列的管理策略，結合企業現階段的總資產、負債、現金流量、預期的未來收益對癥下藥，從根源上解決問題、預防風險。

2.不斷更新財務風險應對手段。在經濟發展的大潮中，由于市場經濟的建立，結束了由國家所引導的計劃經濟，使得中小企業受到的國家庇護減少。風險是市場經濟的重要且必不可少的一部分，市場發展瞬息萬變，也對導致風險隨時出現或者變化，作為市場的參與企業是不能完全規避財務風險的。中小企業能做的就是不斷的更新財務風險應對手段，保證企業經營的良性發展，保障企業資金鏈的良性循環。對財務風險企業一定要保持高度的敏感性，迅速地做出應對反應。

3.完善創新中小型企業內部風險的操縱。在我國，大多數中小企業內部控制的有效性值得讓人們思考，導致企業中的風險報警系統如同虛設。因此企業必須建立合適自身管理與發展的風險管理體系，各個部門加強合作、互利互惠、實現共贏，并通過強制有力的規章保證上述體系順利開展實際工作，真正起到規避企業財務風險的作用。

3.1控制投資風險。中小型投資的最終目標是為資本升值，追求預計財務成果的增長所以中小型企業在進行投資時一定要慎重以免走向極端，要考慮該項目技術含量、發展潛力、回報價值和市場需求，以便做出最適合企業投資的選擇。

3.2控制籌資風險。中小企業籌資風險的管理包括：適宜集資的時間、確定一定的范圍和對集資的布局。中小企業在進行籌資時要將企業籌集的資金與所需資金保持在一個平衡的狀態，盡可能選擇多元化的籌資。

3.3控制資金回收風險。中小型企業在經營過程中對合作伙伴應做到以下幾點（1）對合作伙伴進行信用等級、償債能力的劃分。（2）將銷售人員的銷售業績和回款情況相結合作為其業績考評。（3）強化企業對欠款的回收能力。

綜上所述，中小企業應重視財務管理風險的影響、加大企業員工對財務風險管理的重視、完善和創新財務管理風險防范體制、不斷更新財務風險應對手段、建立健全中小企業的內部控制，方能在市場經濟的大環境下健康、穩健、快速的發展。

參考文獻：

[1]企業財務管理中的風險防范與控制[J]. 張亮. 企業家天地（理論版）. 2011（05） .

[2]淺談中小企業財務風險防范[J]. 李德魁. 中國內部審計. 2010（07） .

作者簡介：張璐（1998.09—）女。民族：漢。內蒙古呼和浩特人。學生。本科在讀。主要攻讀管理學士學位。