內部控制在公路財務管理中的應用分析

【摘 要】 2013年9月7日習總書記提出“一帶一路”宏偉藍圖，在“一帶一路”國家戰略中，公路交通基礎設施建設處在基礎與先導的地位。為我國交通建設發展提供了良好的契機，國家重大工程關系國計民生，在公路建設中財務管理是首要問題。改善公路財務管理的內部控制在當前具有重要影響和意義，我們應高度重視公路財務管理的內部控制。

【關鍵詞】 內部控制 公路單位 財務管理 改革創新

引言：國家發改委在十三五規劃中提出，到2020年，城際鐵路運營里程達到3.6萬公里（其中新建城際鐵路約8000公里），覆蓋98%的節點城市和近60%的縣（市）；新建和改擴建國家高速公路約1.3萬公里。到2030年，我國將基本建成城鎮化地區城際交通網絡，核心城市之間、核心城市與周邊節點城市之間實現1小時通達。隨著立體交通網絡的建設逐漸成熟，世界各國的聯系越來越緊密，為經濟發展做出突出貢獻，世界各國對交通越來越重視，加大了對交通的投資力度，作為內陸國家公路是我國最基本的交通方式，公路交通是我國一直都非常重視的一項管理工作，公路財務管理當中的內部控制作為公路管理的核心，改善我國公路財務管理當中的內部控制環節尤為重要，本文就此問題進行了簡單的分析。

一、正確認識內部控制在公路財務管理當中的作用

內部控制即作為調節各個單位和組織之間工作上的問題，在一定的條件下，提高各個單位的工作效率，使各種資源和生產資料能夠充分的利用，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。這就意味著，內部控制就是整個系統當中的血液，對整個系統當中的工作進行調度，改善工作環境，確保整個工作環境的良好氛圍，使整個工作更加具有科學性和經濟性。

二、我國公路財務管理中內部控制環節的現狀

1.內部控制的概況

我國公路的財務管理系統在我國的公路交通當中具有極高的地位，然而在我國經濟的高速發展過程當中，公路財務管理當中的內部控制環節出現了較大的問題，導致我國的公路管理也隨之出現了危機，從而對我國的經濟發展產生了較大的影響。內部控制在公路財務管理當中具有核心地位，其可以在最大程度上影響我國的公路財務管理的健康性和合理性，我國的內部控制在很多方面還有很多的不足，其各個公路單位的內部控制存在不公開，不明確等問題，而內部控制是為了實現公路單位可以更加健康合理的對我國交通的管理，這一現狀在我國產生了極壞的影響。

2.固定資產的管理缺失。固定資產也是高速公路單位管理的重要內容，隨著管理和組織制度的日趨完善，公路單位對于資產的管理的重要性已經有了重視，在大部分單位內部，為了更好地做好自身的管理工作，已經建立了內部控制制度。對固定資產進行管理是內控制度的重要內容，但是從當前各個事業單位的執行情況來看，對于資產管理依舊流于形式，并沒有將其在日常的管理工作中明確下來。導致一些部門或者單位因為寬松的審批手續隨意的購買各種資產，同時缺乏監管會導致資產大量的外流，這是國家財產的損失。

3.我國內部控制管理者的意識不足

內部控制的好壞決定著我國公路單位財務管理的好壞，作為我國公路財務管理內部控制環節的管理者，其管理經驗和管理意識的好壞對我國公路財務管理有巨大的影響。目前，我國的內部控制環節的管理者大多數都對這些事情都不上心，其認為內部控制只是自己的日常工作，并沒有認識到內部控制對我國公路財務管理內部控制的重要性，而且他們的安全意識不足，沒有居安思危的思想，對內部控制當中的各種風險認識都不到位，使內部控制當中的很多問題一直沒有得到有效的處理。由于管理者的意識不足，造成了內部控制起不到其應有的作用，也造成內部控制信息控制不流通、管理效率低下，以至于對公路財務管理的工作的開展造成了極壞的影響。內部控制的各種機制不完善，導致很難將內部控制的作用完全的發揮出來，沒有對公路的財務管理起到約束作用。

4.制度不健全

內部控制作為各個公路單位的之間的調節單位，是強化公路建設的保障，健全的內部控制制度可以很好的提高內部控制機構的工作效率，改善我國公路財務管理的現狀。然而，我國公路財務管理內部控制系統一直沒有一個完善的制度來規范工作人員的行為，各個單位和組織之間的聯系不明確，在正常的工作當中沒有一個良好的工作環境，對工作人員的約束機制不完善，深深的影響了各個單位工作人員在工作當中的出錯率，使工作漏洞百出。對于這樣的現狀，我們必須要建立完整的內部控制制度，提高公路部門財務管理中內部審計的作用，創造良好的工作環境，降低工作人員在工作當中的出錯率，使內部控制可以在公路的財務管理當中起到良好的作用。

三、改善公路內部管理制度的措施

1.建立完善的工作制度

公路屬于一種具有兩種性質的產品，即公路具有公共性和經濟性，公路是國家建立起來為方便人們的交通而建立的公共設施，同時他也具有經濟性，即公路可以加快我國交通運輸也的發展，從而促進我國的經濟發展。正是因為我國屬于經濟大國，我國必須要加強對我國公路單位的管理，完善我國公路財務管理的內部控制環節的制度，在當下的情況是十分必要的。建立一套嚴格的規范內部控制的制度，提高工作人員對內部控制工作的積極性，減少工作人員在工作當中犯錯誤的概率，將每一項工作的具體責任明確到每個人的身上，同時制定相應的管理制度，如成本費用預算制度與內部報告制度等。對成本費用的支出情況進行實時監控，查看實際成本與預算成本之間的誤差值，并及時進行分析與處理。

2.加強對管理者的管理監察力度

如今我國各個國辦單位當中經常性的出現挪用公款、收受賄賂等貪污腐敗現象，作為一個財務管理單位，如果出現了貪污腐敗現象，那么這個單位存在的意義就不復存在了。現在的公路財務管理的內部控制當中不僅有著貪污腐敗現象，而且內部控制的工作人員和管理者的工作態度也出現了問題，他們除了在一定程度上的收受賄賂，對工作也不夠上心，對各項反饋回來的信息處理不到位，單位的整體反應速度慢，致使工作效率低下，對公路財務管理不夠好。鑒于這樣的現象，我們要加強對內部控制的工作人員和管理者的監察力度，定期對他們進行培訓，提高其責任安全意識，為所有的管理者制定一個嚴格的標準，督促其安全可靠的進行工作，明確各個崗位的責任，將每一項的工作的責任具體到每個人。

3.對現有的人員招聘方式進行改革

我國的公路部門屬于比較偏冷門的國家部門，所以大部分人對這種部門都不夠重視，對于人員招聘和新鮮血液的引入的方式是采用子弟式的招聘辦法，即其內部人員的子弟可以優先進入這些單位，對于那些不是子弟的人才會選擇擇優錄取的方法來進行引進。這種招聘方式確實是有利于單位的管理，然而卻對單位的革新和發展帶來了很多弊端，譬如，引進的子弟人員由于其在單位內部屬于根底比較硬朗，但是其素質良莠不齊，很容易利用裙帶關系將那些素質低下，沒有真材實料的人給招聘進去，這就容易產生“一只老鼠壞了一鍋好湯”的現象。對于這樣的招聘方式，我們要加強對子弟人員的篩選力度，對于那些確實是不夠格的人魚一律排除在外，絕對不聘用這些人員，擇優錄取，多多聘用那些具有一定專業知識的技術性人才，使整個單位更加具有活力。

四、結語

公路部門在一個國家，乃至全世界都具有不可忽視的地位，然而由于公路具有公共性質，所以大部分人都認為公路單位對國家的影響不大，實則不然，一個國家交通水平的高低決定著一個國家經濟水平和國家的經濟的發展潛力。公路的單位部門是否能夠良好的運行，決定著一個國家的經濟的發展速度，所以加強對公路財務管理當中的內部控制環節對我國的社會主義市場經濟發展具有重要的意義，對內部控制建立一個完善的規章制度，加強內部管理是我們公路單位部門亟須解決的問題。

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作者簡介：杜英，女，1971年9月10日，漢，桐柏縣，中央黨校經濟管理本科，桐柏縣公路管理局，中級會計職稱，主要從事財務管理，預決算。