內(nèi)部控制在公路財務(wù)管理中的應(yīng)用分析

【摘 要】 2013年9月7日習總書記提出“一帶一路”宏偉藍圖，在“一帶一路”國家戰(zhàn)略中，公路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)處在基礎(chǔ)與先導(dǎo)的地位。為我國交通建設(shè)發(fā)展提供了良好的契機，國家重大工程關(guān)系國計民生，在公路建設(shè)中財務(wù)管理是首要問題。改善公路財務(wù)管理的內(nèi)部控制在當前具有重要影響和意義，我們應(yīng)高度重視公路財務(wù)管理的內(nèi)部控制。

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 公路單位 財務(wù)管理 改革創(chuàng)新

引言：國家發(fā)改委在十三五規(guī)劃中提出，到2020年，城際鐵路運營里程達到3.6萬公里（其中新建城際鐵路約8000公里），覆蓋98%的節(jié)點城市和近60%的縣（市）；新建和改擴建國家高速公路約1.3萬公里。到2030年，我國將基本建成城鎮(zhèn)化地區(qū)城際交通網(wǎng)絡(luò)，核心城市之間、核心城市與周邊節(jié)點城市之間實現(xiàn)1小時通達。隨著立體交通網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)逐漸成熟，世界各國的聯(lián)系越來越緊密，為經(jīng)濟發(fā)展做出突出貢獻，世界各國對交通越來越重視，加大了對交通的投資力度，作為內(nèi)陸國家公路是我國最基本的交通方式，公路交通是我國一直都非常重視的一項管理工作，公路財務(wù)管理當中的內(nèi)部控制作為公路管理的核心，改善我國公路財務(wù)管理當中的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)尤為重要，本文就此問題進行了簡單的分析。

一、正確認識內(nèi)部控制在公路財務(wù)管理當中的作用

內(nèi)部控制即作為調(diào)節(jié)各個單位和組織之間工作上的問題，在一定的條件下，提高各個單位的工作效率，使各種資源和生產(chǎn)資料能夠充分的利用，達到既定管理目標，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。這就意味著，內(nèi)部控制就是整個系統(tǒng)當中的血液，對整個系統(tǒng)當中的工作進行調(diào)度，改善工作環(huán)境，確保整個工作環(huán)境的良好氛圍，使整個工作更加具有科學性和經(jīng)濟性。

二、我國公路財務(wù)管理中內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀

1.內(nèi)部控制的概況

我國公路的財務(wù)管理系統(tǒng)在我國的公路交通當中具有極高的地位，然而在我國經(jīng)濟的高速發(fā)展過程當中，公路財務(wù)管理當中的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)了較大的問題，導(dǎo)致我國的公路管理也隨之出現(xiàn)了危機，從而對我國的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響。內(nèi)部控制在公路財務(wù)管理當中具有核心地位，其可以在最大程度上影響我國的公路財務(wù)管理的健康性和合理性，我國的內(nèi)部控制在很多方面還有很多的不足，其各個公路單位的內(nèi)部控制存在不公開，不明確等問題，而內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)公路單位可以更加健康合理的對我國交通的管理，這一現(xiàn)狀在我國產(chǎn)生了極壞的影響。

2.固定資產(chǎn)的管理缺失。固定資產(chǎn)也是高速公路單位管理的重要內(nèi)容，隨著管理和組織制度的日趨完善，公路單位對于資產(chǎn)的管理的重要性已經(jīng)有了重視，在大部分單位內(nèi)部，為了更好地做好自身的管理工作，已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度。對固定資產(chǎn)進行管理是內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，但是從當前各個事業(yè)單位的執(zhí)行情況來看，對于資產(chǎn)管理依舊流于形式，并沒有將其在日常的管理工作中明確下來。導(dǎo)致一些部門或者單位因為寬松的審批手續(xù)隨意的購買各種資產(chǎn)，同時缺乏監(jiān)管會導(dǎo)致資產(chǎn)大量的外流，這是國家財產(chǎn)的損失。

3.我國內(nèi)部控制管理者的意識不足

內(nèi)部控制的好壞決定著我國公路單位財務(wù)管理的好壞，作為我國公路財務(wù)管理內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的管理者，其管理經(jīng)驗和管理意識的好壞對我國公路財務(wù)管理有巨大的影響。目前，我國的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的管理者大多數(shù)都對這些事情都不上心，其認為內(nèi)部控制只是自己的日常工作，并沒有認識到內(nèi)部控制對我國公路財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性，而且他們的安全意識不足，沒有居安思危的思想，對內(nèi)部控制當中的各種風險認識都不到位，使內(nèi)部控制當中的很多問題一直沒有得到有效的處理。由于管理者的意識不足，造成了內(nèi)部控制起不到其應(yīng)有的作用，也造成內(nèi)部控制信息控制不流通、管理效率低下，以至于對公路財務(wù)管理的工作的開展造成了極壞的影響。內(nèi)部控制的各種機制不完善，導(dǎo)致很難將內(nèi)部控制的作用完全的發(fā)揮出來，沒有對公路的財務(wù)管理起到約束作用。

4.制度不健全

內(nèi)部控制作為各個公路單位的之間的調(diào)節(jié)單位，是強化公路建設(shè)的保障，健全的內(nèi)部控制制度可以很好的提高內(nèi)部控制機構(gòu)的工作效率，改善我國公路財務(wù)管理的現(xiàn)狀。然而，我國公路財務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)一直沒有一個完善的制度來規(guī)范工作人員的行為，各個單位和組織之間的聯(lián)系不明確，在正常的工作當中沒有一個良好的工作環(huán)境，對工作人員的約束機制不完善，深深的影響了各個單位工作人員在工作當中的出錯率，使工作漏洞百出。對于這樣的現(xiàn)狀，我們必須要建立完整的內(nèi)部控制制度，提高公路部門財務(wù)管理中內(nèi)部審計的作用，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，降低工作人員在工作當中的出錯率，使內(nèi)部控制可以在公路的財務(wù)管理當中起到良好的作用。

三、改善公路內(nèi)部管理制度的措施

1.建立完善的工作制度

公路屬于一種具有兩種性質(zhì)的產(chǎn)品，即公路具有公共性和經(jīng)濟性，公路是國家建立起來為方便人們的交通而建立的公共設(shè)施，同時他也具有經(jīng)濟性，即公路可以加快我國交通運輸也的發(fā)展，從而促進我國的經(jīng)濟發(fā)展。正是因為我國屬于經(jīng)濟大國，我國必須要加強對我國公路單位的管理，完善我國公路財務(wù)管理的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的制度，在當下的情況是十分必要的。建立一套嚴格的規(guī)范內(nèi)部控制的制度，提高工作人員對內(nèi)部控制工作的積極性，減少工作人員在工作當中犯錯誤的概率，將每一項工作的具體責任明確到每個人的身上，同時制定相應(yīng)的管理制度，如成本費用預(yù)算制度與內(nèi)部報告制度等。對成本費用的支出情況進行實時監(jiān)控，查看實際成本與預(yù)算成本之間的誤差值，并及時進行分析與處理。

2.加強對管理者的管理監(jiān)察力度

如今我國各個國辦單位當中經(jīng)常性的出現(xiàn)挪用公款、收受賄賂等貪污腐敗現(xiàn)象，作為一個財務(wù)管理單位，如果出現(xiàn)了貪污腐敗現(xiàn)象，那么這個單位存在的意義就不復(fù)存在了。現(xiàn)在的公路財務(wù)管理的內(nèi)部控制當中不僅有著貪污腐敗現(xiàn)象，而且內(nèi)部控制的工作人員和管理者的工作態(tài)度也出現(xiàn)了問題，他們除了在一定程度上的收受賄賂，對工作也不夠上心，對各項反饋回來的信息處理不到位，單位的整體反應(yīng)速度慢，致使工作效率低下，對公路財務(wù)管理不夠好。鑒于這樣的現(xiàn)象，我們要加強對內(nèi)部控制的工作人員和管理者的監(jiān)察力度，定期對他們進行培訓，提高其責任安全意識，為所有的管理者制定一個嚴格的標準，督促其安全可靠的進行工作，明確各個崗位的責任，將每一項的工作的責任具體到每個人。

3.對現(xiàn)有的人員招聘方式進行改革

我國的公路部門屬于比較偏冷門的國家部門，所以大部分人對這種部門都不夠重視，對于人員招聘和新鮮血液的引入的方式是采用子弟式的招聘辦法，即其內(nèi)部人員的子弟可以優(yōu)先進入這些單位，對于那些不是子弟的人才會選擇擇優(yōu)錄取的方法來進行引進。這種招聘方式確實是有利于單位的管理，然而卻對單位的革新和發(fā)展帶來了很多弊端，譬如，引進的子弟人員由于其在單位內(nèi)部屬于根底比較硬朗，但是其素質(zhì)良莠不齊，很容易利用裙帶關(guān)系將那些素質(zhì)低下，沒有真材實料的人給招聘進去，這就容易產(chǎn)生“一只老鼠壞了一鍋好湯”的現(xiàn)象。對于這樣的招聘方式，我們要加強對子弟人員的篩選力度，對于那些確實是不夠格的人魚一律排除在外，絕對不聘用這些人員，擇優(yōu)錄取，多多聘用那些具有一定專業(yè)知識的技術(shù)性人才，使整個單位更加具有活力。

四、結(jié)語

公路部門在一個國家，乃至全世界都具有不可忽視的地位，然而由于公路具有公共性質(zhì)，所以大部分人都認為公路單位對國家的影響不大，實則不然，一個國家交通水平的高低決定著一個國家經(jīng)濟水平和國家的經(jīng)濟的發(fā)展?jié)摿Α９返膯挝徊块T是否能夠良好的運行，決定著一個國家的經(jīng)濟的發(fā)展速度，所以加強對公路財務(wù)管理當中的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)對我國的社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展具有重要的意義，對內(nèi)部控制建立一個完善的規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理是我們公路單位部門亟須解決的問題。

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作者簡介：杜英，女，1971年9月10日，漢，桐柏縣，中央黨校經(jīng)濟管理本科，桐柏縣公路管理局，中級會計職稱，主要從事財務(wù)管理，預(yù)決算。