小微企業財務管理工作初探

趙莉

【摘要】小微企業是我國經濟領域里的重要組成部分，數量龐大、行業廣泛。然而往往因為自身條件的局限在經營管理上存在很多問題。本文從其財務管理方面一些較為普遍的問題和現象提出應對措施。

【關鍵詞】小微企業 財務管理 問題及建議

【中圖分類號】F275

隨著我國全面深化改革進程的逐步推進，以及“全民創業、萬眾創新”政策的引導，越來越多的小微企業如雨后春筍般的出現在我們身邊。小微企業不僅利用自己的優勢和特長在不同領域里發揮著重要的作用，同時也提供了很多的就業機會，給社會經濟注入了新的活力，逐步成為國民經濟中重要的組成部分。

在現實中，大多數小微企業因自身規模有限，從業人數較少，企業內部崗位分工不明確，一人多崗、一人多用的現象非常普遍。小微企業的財務工作也是這樣，很多小微企業甚至沒有專職會計，采用外聘兼職會計或委托代賬機構來進行會計核算工作。實際上兼職會計或代賬機構因為同時代理多家企業的賬務，有時甚至一人代理幾十家公司的賬務，往往不會花很多的時間和精力去了解被代理企業的業務特點和管理流程。在他們的模式中，賬務體系設置相對簡化，所進行的會計核算和賬務處理不一定能準確及時的記錄和反映企業當期的各項經濟業務。而在企業內部的出納或內勤崗位的工作人員中有相當多的人員并沒有系統的學習過有關財會方面的知識或接受過專業培訓，無法滿足崗位要求。因此，很多小微企業的會計工作也無法達到其核算與監督的基本要求。

為了能使小微企業健康發展，有效防范經營上的風險，堵塞管理中的漏洞，提高經濟效益和盈利水平，本文就小微企業財務工作方面應予以重點關注的問題談一些自己的建議及感受。

一、建立一套基本的財務管理制度

“沒有規矩，不成方圓”，建立一套清晰完整、便于操作的管理制度是企業開展各項管理工作的基礎和保障。企業的經營者應根據本企業的實際情況建立一套必要的內部管理制度，包括基本的財務制度。尤其是對本單位管理中的重點環節可以有針對性的制定專門的管理制度，如資金收付制度、費用報銷制度、存貨管理制度等。這項工作可借鑒同行業其他公司的做法，也可以請有經驗的財務人員一同參與，在保證必要且有效的內控前提下力求重點突出，簡潔明了，便于操作。

二、妥善保管好各類單據

在企業日常經營中填制或取得的各類單據，如收付款單據、銀行結算單據、出入庫單、收發貨單、工資表、各類合同等，其實是記載企業當期所發生的各項經濟活動的載體，記錄和反映著企業發生的各項業務及經過，他也是進行會計核算的基礎和依據。常言道“有賬不怕算”，只有各類原始單據記錄完整、真實有效，我們才能夠提供準確可靠的會計信息，才能有“賬”可算。如果原始單據本身不完整或記錄不清晰，那么在此基礎上進行的會計核算和賬務處理的結果也就可想而知了。在實際工作中原始單據其流轉及分類保管的狀況也能從一個側面代表和反映著企業內部管理的水平。

三、加強對現金和銀行存款的日常管理

現金和銀行存款是流動性最強的流動資產，在現實生活中因企業內部管理中存在漏洞而導致員工侵吞企業財物的事件屢有發生。他的安全與完整對企業來說至關重要，對貨幣資金的核算與監督本身也是會計工作中的重要內容。

由于很多小微企業自身沒有專職會計，日常工作主要是由出納人員完成的。在這種缺乏崗位間的控制與監督的狀況下，為加強對貨幣資金的管理，在實務操作中，重點應做好以下幾項的工作：

資金收付工作必須指定專人負責，現金和銀行存款流水賬或臺賬必須及時登記，務必做到完整準確。

根據實際需要支取現金，避免出現庫存現金余額過大的現象。

定期與不定期結合盤點庫存現金余額，且盤點時應有人監督和復核，不能由出納一人獨自完成，并將盤點表妥善保管，以備核查。

妥善保管好銀行結算單據，定期核對銀行對賬單。如果企業是外包財務工作，還應督促外聘會計將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，確保準確無誤。

四、做好存貨的記錄與盤點

各類存貨物資是企業開展正常經營活動的必要條件，保證存貨的安全與完整是企業管理的重要內容。在現實中，一些企業的存貨種類較為繁雜，卻又沒有專職的倉庫保管員，出入庫手續也比較簡單。因此，比較常見的問題是沒有建立存貨管理的臺賬，以及沒有及時登記各種物品的出入庫記錄。

企業應根據自身的實際情況，合理設置存貨的臺賬并及時登記。對于各類存貨物資，應按照重要性予以分類。對變現能力強、企業生產經營活動中主要的物品，應建立完整的明細賬記錄出入庫情況，并采用永續盤存制進行嚴格管理。對于貨值低、種類雜的零星物資可根據實際情況采用實地盤存制匯總記錄。如果是工業企業，還應該按照原材料、半成品及產成品分別進行管理。

五、登記核對往來賬目

小微企業的賬目核算往往比較簡單，如果財務外包的話外聘會計也很難按照企業的需求隨時提供往來明細等賬務信息。為了便于日常經營管理，維護自身利益，企業內部應建立一套完整的臺賬登記制度，用于記錄企業對外的經濟往來。臺賬應按照每一家往來單位獨立設置戶頭，并根據自身業務內容設置登記內容，盡量保證信息完整，根據業務發生的時間順序及時準確登記。

在實際生活中，“先發貨、后付款”是普遍存在的現象。如果我們不能清晰完整的記錄下來企業與客戶間發生的業務及賬款的結算情況，這本身就是企業內部管理混亂的表現，也將直接損害企業自身的利益。尤其是對一些客戶零散、品種繁雜的小型商貿公司來講，這項工作尤為重要。在記賬的同時還應分類保管好記錄業務流程的各種單據，以備日后核查。

除了科學合理的設置臺賬并認真仔細登記外，還應及時進行核對。一方面要定期與會計賬簿進行核對，以保證“賬實相符”；另一方面還要與對方單位及時核對，保證企業的利益不受損失。

小微企業的經營負責人必須高度重視定期進行資金、存貨及往來等的對賬工作，應安排專人負責并及時了解有關情況，切實維護企業各項利益。

六、設專人負責與財務有關的工作

無論企業規模大小，自其注冊成立起必然會產生各類經濟活動，無論是否需要繳納稅款，也均會涉及納稅事項。因此，財務工作是企業日常工作的重要組成部分。在實際中，企業的財務工作往往涉及面廣，如資金收付、單據整理與保管、登記核對各種賬目等，這些工作繁雜瑣碎，而且重復性高工作量大，必須有專人負責處理。如果企業的會計工作采用外包方式，還要及時與對方進行詳細溝通，講清楚本單位本期所發生的各項業務及背景經過，以便對方準確地進行會計處理，并將會計核算中的問題及時準確地反映給企業負責人，及時溝通處理。

七、企業負責人及財務人員應主動學習財會及稅收政策知識

隨著國家稅收體系的不斷完善，各項監管措施和手段不斷升級改進，對稅收管理中的不規范行為和偷漏稅款行為的打擊力度越來越大。與此同時，為了扶持一些有利于國計民生的行業，國家也在不斷的出臺各種稅收優惠政策加以引導和扶持。這對所有企業來講，既是機遇，也是挑戰。及時了解并充分利用好各項稅收優惠政策，將會給企業帶來直接的經濟效益。合理的進行稅收籌劃，防范稅務風險，降低納稅成本，不僅僅是企業財務人員的工作，也應該成為企業經營負責人需要關注的重要事項。

在小微企業的生存和成長過程中，風險與機遇并存。小微企業的經營負責人應從企業實際出發，切實抓好財務工作中的重要環節，控制好關鍵節點，加強內部管理，提高核心競爭力，必定能為企業的騰飛打下堅實的基礎。

主要參考文獻：

[1]史寒君.小微企業的財務管理問題及對策.中國商論，2015（25）.

[2]何姝儀.小微企業財務管理存在的問題及破解路徑[J].企業研究，2013（14）.

[3]張立霞.淺析小微企業財務管理現狀及對策.山西財稅，2016（2）.