關于中小企業貨幣資金管理的探討

(廣西藍天航空職業學院 廣西 來賓 546100)

關于中小企業貨幣資金管理的探討

楊斌

(廣西藍天航空職業學院廣西來賓546100)

每一個公司的發展都與貨幣資金息息相關，掌握好貨幣資金的管理方向，并發揮其積極性，對一個公司來說是至關重要的。論文主要研究了中小企業在貨幣資金管理中存在的問題,并根據這些問題提出了解決對策,運用理論與實際相結合的原則,增強公司貨幣資金的內部控制制度,保證公司生產經營活動的合法性與有效性。

貨幣資金管理；存在的問題；解決對策；合法有效

一、緒論

在公司的生產經營活動中必須持有貨幣資金，它是組成公司資產的重要部分。由于貨幣資金的流動性強以及存在一定風險性,因此完善公司內部的貨幣資金管理制度具有深刻的意義。

二、中小企業貨幣資金管理出現的問題

(一)中小企業存在“白條抵庫”的現象

白條抵庫,是中小企業庫存現金管理工作中的一種典型違法行為。用白條抵庫，會使實際庫存現金減少，日常開支所需現金不足，還會使賬面現金余額超過庫存現金限額，難以進行財務管理。因此，用白條抵庫是一種違反財經紀律的行為。這種行為，如果規模較小，屬于一般違法行為，如果情節嚴重，則屬于犯罪行為。

(二)會計人員的業務素質不高

中小企業對招聘的會計人員沒有統一的標準，有的剛剛從學校畢業沒有工作經驗，對業務不精通；有的雖然有工作經驗但是沒有結合公司的實際情況做賬，導致做賬科目混亂。此外中小企業會計人員更換頻繁，新老會計沒有做好公司賬目的交接手續，導致公司會計資料亂、漏的現象嚴重。

(三)會計崗位與出納崗位分工不明確

中小企業會計、出納一身兼，存在交叉任職的現象，單位的出納除了擔任現金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管會計憑證、賬簿及所有的會計印章等工作；這無形中就給了有關人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機，無疑將會造成企業的資產流失。

(四)中小企業存在大量使用現金的現象

很多中小企業的現金管理制度形同虛設，1000元以上甚至上萬元的開支都使用現金結算。現金結算攜帶不方便，使用不安全，操作較復雜，所以國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，采取轉帳方式進行結算，減少使用現金；開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算。

三、解決中小企業貨幣資金管理存在的問題的對策

(一)建立不相容職務崗位分離制度

針對中小企業會計崗位與出納崗位分工不明確的問題，可以采用建立不相容職務崗位分離制度來解決。對于公司的財務部門來說，會計崗位和出納崗位不可以由同一個人來擔任，就是會計人員負責處理公司的賬目，審核會計憑證等會計業務，不可以兼任貨幣資金的保管；而出納只負責保管空白收據、支票、發票等，保管的貨幣資金只能是庫存現金；不可以兼任會計業務工作，如審核會計憑證、保管會計檔案和登記總賬和其他賬本、登記債權債務與登記收入和費用的職務。

(二)制定現金的管理制度

單位應根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現金的使用范圍和現金的庫存限額，對不屬于現金開支范圍的業務一律通過很行辦理轉賬結算。

(三)提高會計人員的整體素質

會計人員是貨幣資金管理的具體執行者，會計人員素質的高低直接影響貨幣資金管理的效果。提高會計人員的素質，首先要加強會計人員學習有關財務會計專業知識和企業會計制度、會計準則及其他相關的財經法規，提高會計人員的業務水平和業務技能。其次，要加強對財會人員的職業道德教育，使財會人員具有高度的責任感和較強的自律能力。同時，企業應設立有效的員工培訓體系，通過多種形式的培訓不斷提高財會人員的職業判斷能力，使企業資金得到及時使用，創出更大的效益。

(四)建立票據與印章的管理制度

公司的票據與印章不可以由同一人保管，那么確保公司票據和印章的正常使用，對于一個公司來說起到至關重要的作用，它可以主導貨幣資金的運動。公司應當購買指定的票據進行儲存和使用,以確保票據的合法性與真實性，同時保管票據的人對該票據具有一定的責任和權力。

(五)完善現金盤點管理制度

有些中小企業的日常現金盤點工作是由現金出納人員自行完成的，這種做法需要改進。出納現金盤點工作應在會計人員(或財務負責人)監盤的情況下完成，這樣才能保證現金賬面余額與實際庫存相符。

四、結束語

總之，中小企業要持續穩定地發展，就必須加強財務管理，尤其是貨幣資金的管理，因為貨幣資金管理是企業財務管理的核心，是財務活動的主體，是經營活動得以順利開展的前提條件，只有加強貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進而才能確保企業的永續發展。

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楊斌，男，湖南省邵陽市人，會計師，研究生學歷，華南理工大學，廣西藍天航空職業學院，財務會計方向。