◇何玉娟

“互聯網+”模式下的地稅稅收管理

◇何玉娟

“互聯網+”所形成的新業態與新模式，給我國傳統行業帶來了機遇和挑戰，也給地稅的稅收管理工作帶來了改進動力。本文通過探討“互聯網+”模式給稅收管理工作帶來的機遇和挑戰，提出應推動稅收管理精準化、辦稅流程電子化、信息互換常態化、后續監督信息化，以實現地稅在“互聯網+”模式下的完美轉型。

“互聯網+”；地稅；稅收管理

10.13999/j.cnki.scyj.2017.02.030

2015年3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中提出“互聯網+”行動計劃。“互聯網+”使互聯網行業不僅是一種行業的代名詞，而逐漸成為國民經濟的新引擎，潛移默化并深遠地影響著整個社會的經濟、文化、環境和資源。據麥肯錫全球研究所預言，到2025年，互聯網經濟將在中國的GDP總體增長中占據22%的份額。

“互聯網+”所形成的新業態與新模式，給我國傳統行業帶來了機遇和挑戰。作為新興力量，“互聯網+”的出現蠶食著傳統行業的商場空間。替代效應最明顯的“電商”對“傳統零售百貨業”的沖擊。與電商行業的飛速發展形成鮮明對比的百貨行業，則進入了異常艱難的轉型期，從2012年開始，我國百貨零售業從過去16.5%的增速降到10%以下。但從另一方面看，“互聯網+”更多的是在做增量。通過互聯網與傳統產業深度融合，促進傳統產業創新和發展，改變原有落后的生產組織方式和經營模式，降低生產成本、提高產品質量和競爭力，促進傳統產業轉型升級，催生新的產業業態。互聯網技術和思維融入傳統服務業、制造業和農業，引領傳統產業轉型升級。

“互聯網+”對任何行業來說都是歷史性的機遇和挑戰，稅收管理也不例外。各產業跟隨“互聯網+”的步伐不斷升級的過程中，舊有的稅收征管模式難以實現國家稅收效應的最大化，為確保稅款應收盡收，做好新時期的稅務工作，就必須真正樹立“互聯網+”思維。國家稅務總局在2015年9月制定的《“互聯網+稅務”行動計劃》中指出“互聯網+稅務”是把互聯網的創新成果與稅收工作深度融合，拓展信息化應用領域，推動效率提升和管理變革，是實現稅收現代化的必由之路。

一、“互聯網+”對地稅稅收管理工作影響分析

1．機遇分析

在“互聯網+”模式的推廣下，地稅部門在方便納稅人的同時也提升了自己的征收效率，稅收管理由粗放型轉為精準型，為稅收管理轉型提供了無限機遇。首先，降低納稅成本。“互聯網＋稅務”可利用互聯網信息化技術跨越時間、空間及形態的障礙，實現實地辦稅到自助網上辦稅的轉變；其次，推廣電子網絡發票。發票可通過線上云平臺存儲，線下打印使用，不僅可以避免紙質假發票的出現，還可實現以票控稅的目的，從而節約稅務發票印制和防偽技術成本；再次,完善涉稅信息風險管控，在需要之時全面共享涉稅數據，實現云平臺對涉稅數據的有效存儲、處理、及分析、下發的實時運用，并優化第三方信息共享稅務部門與工商、財政、銀行、醫保等行業管理部門乃至淘寶、京東等第三方涉稅信息部門的數據，減少征納雙方信息不對稱；最后,拓寬涉稅宣傳渠道，用信息技術改造傳統征納交互方式，迅速把稅收工作帶入“微時代”。

2．挑戰分析

稅務總局局長王軍指出“沒有稅收信息化就沒有稅收現代化，稅收工作不擁抱互聯網是沒有未來的!”但“互聯網+”發展過于快速和迅猛，使得稅務機構在以下三方面遭遇發展瓶頸：一是涉稅軟件成本高、使用率低。全國開發的涉稅軟件眾多，但存在開發水平參差不齊、更新維護不及時和服務不到位等問題，導致納稅人使用率低、受眾面小，但開發和維修成本高，造成人力和資本雙重負擔；二是數據規范難以統一，兼容性不足。數據的口徑、采集、質量、貢獻、應用等方面難以規范運用，導致跨平臺使用兼容性差，從而不利于稅務部門與第三方涉稅部門的信息互聯共通；三是涉稅數據的安全性較低。地稅部門的涉稅大數據對網絡攻擊防范能力有限，缺乏完善的風險評估系統，且與公安系統戶籍管理部門的數據互通存在不兼容等問題，難以實現稅務端對納稅人的實名認證。

3．成效分析

“互聯網+”的時代席卷而來之時，地稅也在不斷主動適應該時代新特點，與互聯網對接的同時，不斷加強電子稅務系統建設，進一步拓展納稅服務的深度與廣度，努力打造稅務工作新常態，切實減輕納稅人負擔。以江西省為例，2016年7月8日，金稅三期工程優化版在江西地稅順利上線，網絡運行順暢、系統后臺運行平穩。截至當日18：00時，全省地稅系統當日辦理稅務登記2454戶，優惠備案審批318筆，代開發票1414筆，辦稅服務廳申報10951筆，特色軟件申報35547筆。申報應征稅額33921.54萬元，入庫稅額3520.8萬元。除此之外，江西省地稅站在納稅人的立場還做出了幾下努力：一有“互聯網+納稅服務”，使納稅人享受“足不出戶”的納稅服務。“稅企通”軟件平臺不僅可便于納稅人了解最新稅收法律、法規和政策，還可設置納稅申報及催報催繳提醒，切實滿足納稅人所需的便捷服務；二有“互聯網+電子檔案”,實現后續管理無縫對接，借助征管檔案電子化系統，將紙質材料通過掃描使其轉為電子資料存于電子影像服務器中，形成的電子檔案更加便于傳送，從而實現對征管資料的“一次采集、反復利用、信息共享”，規范檔案管理的同時減輕納稅人負擔，提高辦事效率。三有“互聯網+便攜式培訓”，奉新地稅創新推出的“涉稅通”電子服務平臺，充分應用多種媒體技術，利用網絡傳輸功能，為納納人提供最便利學習環境和學習方式，使納稅人遇到問題能夠及時與稅務人員溝通和互動。

盡管地稅在“互聯網+”模式下通過創新有了較好的成績，但在一定程度上仍舊存在一些問題，例如缺乏高水平計算機人才且年齡大的老同志計算機運用能力低，平臺推廣程度有待加強等。地稅局還需要充分發揮自身職能，從納稅人角度出發，制定便于納稅人的方針政策，才能充分享用“互聯網+稅務”的新果實。

二、“互聯網+”模式下地稅管理轉型舉措

1．推動稅收管理精準化

首先，強化數據開發。以初始數據采集為基礎，尤其將稅務登記、稅收核定、申報入庫、財務報表等基礎數據作為采集重點，加強采集工作的全面性和準確性；其次，強化數據整合。加強第三方綜合治稅數據的采集整理，搭建包含稅務、銀行、工商、國土等部門的綜合治稅平臺，推進各部門聯合治理，推進多部門信息共享，通過建立公共信用體系，提升涉稅數據的電子化采集能力，從而提高納稅雙方的電子辦稅效率。最后，通過數據采集的全面化，設置自動生成比對系統，通過深入分析各行業行情特點及經營方式，開展分行業納稅評估，提供客觀、真實、可視化的比對分析結果，實現信息增值，促進稅收決策的科學性和最優化。同時，智能化和網絡化各種查賬及稅收分析軟件系統，可及時完善稅收漏洞，提高稅收征收效率。

2．推動辦稅流程電子化

為節約辦稅成本，可在各省市推廣實行“同城通辦”業務，即納稅人和繳費人不用因經營地點和主觀地稅機關限制而前往固定點辦理涉稅業務，可根據自身情況選擇本市地稅局系統下任意辦稅服務廳辦理。同時，推動辦稅流程電子化可優化“同城通辦”業務，使辦稅過程更加高效便捷。通過“地稅客戶端”等稅務應用軟件，應用電子文檔影像系統、無紙化辦理平臺，并制定統一的辦稅清單和社保事項清單，實現辦稅業務標準的規范化、申報資料和涉稅數據的影像化、審批事項流轉過程的電子化。

3．推動信息互換常態化

憑借互聯網云端技術，一方面，打破稅務部門與其他行政機構的數據傳送界限，在國稅、地稅、質監、工商等相關部門間實現數據信息互通共享，并做到數據的及時整理，隨后推送至各相關部門，便于各部門在最短時間內辦理結算，提升工作效率。高效率的信息互送可實現企業證照的“三證合一”、“四證一章”和“一照一碼”，由此企業辦證變得更加高速便捷。且“多證聯辦”不僅能節約企業在辦理相關注冊登記時所花費的時間、人力、物力成本，還可通過創新互聯網應用技術，將證件信息公開和共享，利于社會公眾的隨時查驗，為高質守信的企業增加社會信任度和認可度。另一方面，全國各省市地區的地稅部門數據也可通過聯網技術分享該地區涉稅信息數據及相關工作經驗，利于其他地稅學習、借鑒和參考。避免部門信用不良企業通過換地逃稅避稅。

4．推動后續監管信息化

建立“風險監控信息平臺”，提高地稅風險防控的整體能力，將監管由事前轉入事中、事后，實現事前預警、事后監督風險控制機制。針對后續監管提出的新要求，重點整理管、評、查分離和協調的聯動機制，推進一般稅源“管事制”、重點稅源“管戶+管事”制改革，加快風險平臺建設，組織梳理流程及崗位職能，統籌建立指標體系，以信息化為支撐，全方位搜索分析納稅人的經營情況、納稅申報等數據，評價納稅人遵從度，發掘征管疑點，并對稅收征管數據和獲取的第三方數據進行比對、分析、處理，加強稅收風險分析監控，進一步強化后續監管，還可為納稅人提供稅收風險提醒服務。

[1]孫柏.“互聯網+”金融變革與機遇[J].金融博覽(財富),2015 （04）.

[2]蔡登明，許建國.淺析稅務機關推進“互聯網+稅務”的路徑選擇[J].稅務研究，2016（07）.

[3]王長林.“互聯網+”背景下納稅人對稅務機關滿意度的形成機制研究[J].稅務研究，2016（08）.

（作者單位：江西財經大學）