非營利組織的誠信建設研究綜述

◇李宗霖

非營利組織的誠信建設研究綜述

◇李宗霖

近年來，非營利組織的丑聞一次次被推上輿論的高峰。非營利組織公信度的急劇下降，讓人們不得不正視非營利組織的誠信建設。對此，國內外學者進行了不少研究，通過文獻梳理，發現誠信危機的形成可以從外部因素、內部因素、市場經濟發展結果等多個方面來進行分析，并通過構建內部監督與外部監督相結合的綜合性監督機制，以及加強組織自身的文化建設來推進非營利組織的誠信建設，提高其公信力。

非營利組織；誠信危機；誠信建設

二戰后，戰爭給社會造成了空前的災難以及巨大的損失，國家間的矛盾仍然存在，并可能激化，第一部門和第二部門的存在已經不能滿足社會經濟活動與公共需求的平衡需要。于是，第三部門——非營利組織應運而生，如聯合國、世界衛生組織、世界銀行等。三大部門各司其職、分工合作，促進了社會的不斷發展與進步。

非營利組織因為其特有的公益性質，以及對社會生活的補充作用，一直受到世界各國的信賴。但是非營利組織在穩步發展的過程中，也暴露出很多問題，例如美國勸募會丑聞和中國紅十字會丑聞等。以權謀私、貪污腐敗、弄虛作假的事件時有發生，誠信問題已經嚴重阻礙了非營利組織的發展。

一、國內外研究現狀

1.國外研究

美國萊斯特·M·薩拉蒙教授是研究非營利組織領域的權威人士，在其著作《非營利部門的興起》中，薩拉蒙教授認為非營利組織也是存在缺陷的，并不是德行完美的組織，應該剝去其“德行完美神話”的外衣。

霍科斯對非營利組織的誠信問題進行了研究，他認為非營利組織濫用減免權利，導致貪污腐敗現象層出不窮；擾亂市場經濟秩序，導致市場中的不公平競爭；甚至涉足黨派政治，以至于變成特殊的利益集團，存在設置騙局、引君入甕等失信行為。

Rochester對非營利組織的責信方面進行了研究，他認為非營利組織存在效率低下、成效不高、公器私用等誠信問題，并于1995年指出非營利組織的責信若要能具體落實，必須包括財務責信、程序與規則的責信、確保工作品質與成效的責信、適當處理優先順序的責信四個方面。

2.國內研究

國內學者致力于對非營利組織的研究，成果豐碩。但目前專門對非營利組織誠信建設研究的學者不是很多，因此著作很少，但多數關于非營利組織的著作中都有涉及非營利組織監管的問題。

周志忍、陳慶云在《自律與他律——第三部門監督機制個案研究》一書中從自律與他律的角度論述了非營利組織監管問題。王名、劉培峰的《民間組織通論》肯定了民間組織的作用，論述了非營利組織監管問題，并從完善民間組織的管理和治理等方面提出了許多有益的建議。《權力的轉移——轉型時期中國權力格局的變遷》也涉及了非營利組織的監管問題，康曉光開創性地從權力變遷的角度論述了非營利組織的監督。

論文方面，國內學者對非營利組織的研究成果頗為豐碩，在2008年達到一個頂峰后，近幾年對非營利組織的研究有所下降。根據中國知網數據庫顯示，以“非營利組織”為主題的論文有13705篇，以“非營利組織+誠信”為篇名的論文僅有19篇。

問延安在《我國非營利組織誠信問題成因探討》中主要從自律與他律兩個方面展開討論，探討了非營利組織誠信危機的成因，提出通過重建社會信任度、健全組織激勵機制、加強政府的監督管理、實現組織間的互律等方面進行非營利組織的誠信建設。

曾維和在《淺議非營利組織的誠信建設》中總結了非營利組織的誠信危機及其產生的原因，提出建立內部監督與外部監管相結合的綜合性監督機制。

李嚴的《非營利組織的誠信建設》在分析原因的同時，提出誠信建設的途徑，在提出綜合性監督機制的基礎上，提出了“建立中國非營利組織的信用文化”的觀點。

二、非營利組織誠信危機的成因

近年來，我國非營利組織的發展正處于上升階段，但群眾與媒體頻頻爆出的丑聞，嚴重影響了非營利組織的發展。究其原因，可從以下幾個方面分析：

1.外部因素的影響

（1）法律法規不健全。譚楚坤認為有關非營利組織的法律法規不健全，現有的大多都是獎勵性的條款，缺乏懲戒性的法律法規來約束非營利組織的違規違法行為。問延安認為法律不健全包括兩個方面：第一，立法內容上，缺乏實施細則，導致非營利組織注冊受限，大量民辦組織難以取得合法身份，在具體的法律規范上，非營利組織也沒有具體的財政政策和稅收政策作支撐；第二，立法缺失，非營利組織的法律體系中缺乏對其制裁制度、監督報告制度、評估制度等方面的法律規范，從而導致其失信行為。

（2）監督問責機制不健全。紀丕霞、趙永厚認為包括四個方面：第一，政府監管不健全，政府對非營利組織采取“雙重管理”體制，但事實上民政部門卻難以落實，既沒有專門的組織管理機構，業務部門又沒有精力管理民間組織活動，導致監管失效；第二，社會監督不到位，我國缺乏獨立的機構和組織來監管非營利組織，媒體的監督也有限；第三，缺乏有效的公眾參與途徑；第四，缺乏一套完整的評估監測體系。劉春湘、謝鋒在此基礎上還認為非營利組織的外部評估制度和問責制度不完善，缺乏有效的信息公開渠道，導致公眾處于信息盲區。

（3）社會公共責任的缺失。曾維和認為，公共責任的缺失主要在于公共責任的不明確，非營利組織應該如何規范、如何自律、對誰負責等問題難以界定，導致確保其承擔責任、規范其行為也是一件復雜的事情。問責機制建構和實施的困難導致了非營利組織社會責任的缺失。從而損害公共利益。

（4）信息溝通渠道不健全。問延安認為我國非營利組織缺乏適當的公開渠道，現階段公眾獲取信息的來源大多來自媒體，但媒體對于新聞事件往往存在夸大、片面報道的成分，導致公眾無法正面看待問題，信息的不對稱不利于非營利組織取得社會信任。

2.內部因素的影響

（1）人力資源方面。朱珊珊認為，非營利組織工作的特殊性要求非營利組織從業人員應該具有特殊的使命感，對其自身素質也有較高的要求。但是我國非營利組織人事行政化嚴重，拉關系、走后門現象層出不窮，員工素質低，缺乏專業知識與職業道德。

（2）內部治理制度方面。劉春湘、謝鋒認為，內部治理制度的缺失主要表現在四個方面：第一是組織管理機構不健全，我國接近一半的非營利組織缺乏正式的決策機構；第二是財務制度不健全，非營利組織沒有專門的財務規范；第三是自我評估機制不健全；第四是組織成員激勵制度不健全。問延安也認為組織內部這四個方面的問題導致了政府和社會公眾對非營利組織的信任度低。

（3）組織文化建設方面。紀丕霞等人認為，組織文化是組織的靈魂，我國非營利組織缺乏組織文化的建設，導致組織成員對組織使命缺少認同感，從而導致行為的偏差。

3.市場經濟發展結果的影響

（1）道德失范。李嚴認為，我國非營利組織正處于社會轉型時期，受市場經濟影響，導致非營利組織人員片面的追求個人效用最大化，從而做出許多違背道德的事。周偉認為，在社會主義市場經濟體制的背景下，“經濟人”的假設使人在追求利益最大化的過程中，可能拋棄一切道德規范。非營利組織在此背景下產生與發展，自然會追求利益最大化，假如人們在講誠信中獲得的好處大于不講誠信，那么人們就會講誠信，反之，人們就會放棄講誠信。

（2）消費者維權意識淡薄。李嚴在文章中指出，非營利組織提供的準公共產品是一種無形的、免費的服務。因為不是具體產品，所以不能用質量的好壞來衡量，免費的特性更是導致即使提供的服務是低劣的，由于非營利組織的公益性，人們不會計較免費的低劣服務，更不會想到需要維護自己的權益。

三、非營利組織誠信危機的途徑

通過對非營利組織誠信危機的成因分析，可以看出解決其誠信問題的迫切性。從國內外對非營利組織的監督來看，大致分為兩種，即內部監督和外部監督，共同組成綜合的監督機制，推進我國的非營利組織誠信建設。除此之外，健全法律制度和構建文化建設也是刻不容緩。

1.建立綜合性監督機制

（1）內部監督。在這方面，李嚴和曾維和的觀點不謀而合，都認為內部監督是非營利組織非營利性的基礎，并提出內部監督包括董事會監督、監事會監督、規章制度監督、信念和使命的監督。四種監督機制上到最高決策者，下至組織活動執行人員，對非營利組織的方方面面都起到了監督作用。在此基礎上，朱丹提出建立組織工作績效評估機制，發揮第三方獨立評估機構的作用，從而掌握更多信息，還要加強組織透明度，降低組織失信的風險。

（2）外部監督。李嚴和曾維和認為外部監督主要包括政府的監督、獨立第三方評估、非營利組織同行的互律、媒體的監督、捐款者與公眾的監督五個方面。在此基礎上，朱珊珊認為，還要完善問責制度，以及完善信息公開渠道，防止政府部門的不正當干預行為，保障非營利組織的合法權益。劉春湘、謝鋒提出道德法律化，即將最重要、最基本的道德要求納入法律體系，將法律至上意識升華為更深層次的道德義務要求，從而約束組織成員的不道德行為。因此要完善道德立法，讓法律法規來規范非營利組織及其管理者。

內部監督是非營利組織非營利性的基礎，外部監督是內部監督的完善和補充。兩種監督類型各自有利有弊，單靠一種無法發揮其監督作用，內部監督和外部監督要相互結合、相輔相成，從而對非營利組織起到監督的作用，才能保證其誠信建設順利進行。

2.構建非營利組織的信用文化建設

（1）加強非營利組織的文化建設。文化是一個組織的核心與靈魂，沒有文化的組織就沒有生命力，組織文化反映了組織的價值取向和道德行為規范。紀丕霞、趙永厚提到，非營利組織文化的核心是誠信，組織文化可以體現非營利組織的公益宗旨、奉獻精神、服務意識。通過加強文化建設，可以形成組織文化，組織成員認可組織文化并達成共識，價值觀念影響組織成員的行為，最終保證組織宗旨的實現。

（2）提升組織成員道德水平。誠信是我國的傳統美德，要從根本上解決誠信問題就要從個人的思想入手。朱丹認為，要加大誠信道德的宣傳力度，樹立誠實守信的典型個人和企業，讓誠信觀念深入人心。另外還要讓組織成員認識學習組織的性質和使命，以增強對組織的認同感。

（3）加強信用文化建設。李嚴提出，通過借鑒美國獨立部門IS（Independent Sector IS）的經驗，制定非營利組織的道德倫理守則，提高道德標準，積極開展各種高道德標準的行動，用實際行動來維護公眾對慈善事業的信心和決心。

（作者單位：江西財經大學）