防范銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務風險的思考

符宏宇

摘 要：近年來銀行連續(xù)發(fā)生的有關(guān)票據(jù)案件，引起銀行監(jiān)管部門及商業(yè)銀行的高度關(guān)注。如何有效防范銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務風險，文章展開深入分析探討。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務 風險 防范

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）02-179-01

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務是企業(yè)融資需要，銀行增強服務功能，實現(xiàn)資產(chǎn)多元化的內(nèi)在要求。隨著銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的發(fā)展，近年來銀行連續(xù)發(fā)生的有關(guān)票據(jù)案件，引起銀行監(jiān)管部門及商業(yè)銀行的高度關(guān)注。如何有效防范銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務風險，筆者進行了一些思考，現(xiàn)與大家共同探討。

一、銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的主要風險

1.假票據(jù)、假合同的風險。一是偽造、變造票據(jù)。不法分子利用現(xiàn)代科技進行票據(jù)造假，達到以假亂真的目的。銀行人員對票面真假鑒別能力不足，缺少先進防偽儀器的情況下，僅僅憑著經(jīng)辦人員的肉眼觀察鑒定票據(jù)真實性存在很大的風險。二是沒有真實交易背景的合同。企業(yè)利用虛假的交易合同，進行簽發(fā)、背書銀行承兌匯票，以及提供的增值稅發(fā)票不能符合銀行監(jiān)管的要求，銀行工作人員對承兌匯票沒有認真地審核，風險一定程度上存在。

2.銀行承兌匯票到期不能兌付的風險。近年來，銀行匯票承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務是各商業(yè)銀行大力拓展的一項業(yè)務，成為一些企業(yè)融資的需要。如果票據(jù)到期，遇到承兌企業(yè)在銀行的保證金、自有資金不足支付，票據(jù)承兌銀行要貸款給企業(yè)劃賬給貼現(xiàn)銀行，承兌行要蒙受資金損失的風險。另外，一些企業(yè)經(jīng)營上資金周轉(zhuǎn)緊張，為騙取銀行承兌匯票，利用假合同騙取銀行承兌匯票后，到其金融機構(gòu)進行貼現(xiàn)，用貼現(xiàn)后的資金重復繳納銀行承兌匯票保證金，騙取更大金額的銀行承兌匯票。承兌匯票到期后無資金支付承兌，承兌行面臨資金墊付的風險。

3.銀行票據(jù)審核不嚴的風險。票據(jù)業(yè)務審核不嚴，由于柜面經(jīng)辦人員風險意識淡薄，有章不循、審核不嚴等違規(guī)操作，容易使不法分子鉆了銀行管理上的空子，利用瑕疵的銀行承兌票據(jù)進行詐騙。如票據(jù)的各種要素不全、票據(jù)背書不連續(xù)、票據(jù)印章不清晰、票據(jù)已作質(zhì)押等。銀行工作人員沒有堅持規(guī)章制度，對票據(jù)審核把關(guān)不嚴，對不符合銀行規(guī)定的承兌匯票進行貼現(xiàn)，容易導致銀行的風險發(fā)生和造成銀行資金的損失。

4.銀行業(yè)務監(jiān)管不到位的風險。檢查不到位，商業(yè)銀行的上級對下級的檢查浮于表面，沒有對貼現(xiàn)的銀行承兌匯票進行定期檢查，或檢查不仔細走過場，未按規(guī)定進行查庫，長期未對保管的貼現(xiàn)票據(jù)進行實物檢查盤點。如果銀行內(nèi)部員工思想不純利用管理上存在的漏洞進行實物調(diào)包，將銀行承兌匯票拿到其他銀行進行貼現(xiàn)后資金移作它用，到期資金不能回籠產(chǎn)生風險。近年有關(guān)商業(yè)銀行出現(xiàn)的大額票據(jù)調(diào)包案件時有發(fā)生，證明了這一點。

5.道德風險。銀行承兌匯票貼現(xiàn)的道德風險分為銀行外部風險和銀行內(nèi)部風險。銀行外部風險，不法分子利用銀行承兌匯票進行二次貼現(xiàn)，或出票人與承兌人聯(lián)手欺詐等，騙取銀行承兌匯票資金，造成銀行承兌匯票資金損失。銀行內(nèi)部風險，銀行業(yè)務人員挪用、侵占銀行承兌匯票造成資金潛在風險。如已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的交接、保管無章可循，存在著漏洞，使銀行內(nèi)部的不法人員或內(nèi)外勾結(jié)借機作案，將銀行承兌匯票辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，或質(zhì)押他行辦理貸款等。

二、防范銀行承兌匯票業(yè)務風險主要措施

1.提高業(yè)務人員素質(zhì)，增強風險防范的能力。銀行要加強內(nèi)部工作人員的票據(jù)業(yè)務知識培訓，提高他們對票據(jù)真假的識別能力，嚴格把好票據(jù)審查關(guān)。通過對銀行業(yè)務人員的教育、培訓，提高銀行工作人員的風險防范意識。另外，銀行要整合貼現(xiàn)業(yè)務資源，實行專門機構(gòu)、專業(yè)人員、專項管理，改變票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務分散經(jīng)營、粗放管理、風險多的狀況，努力降低銀行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務風險。

2.規(guī)范業(yè)務流程，嚴防操作風險。銀行要加強內(nèi)控制度建設，建立健全業(yè)務操作流程，嚴防票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務風險。要建立票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務精細化管理制度，嚴格細分驗票、查詢、授信、審查、審批、貸前查詢、放貸、貸后管理、貸后定期查詢、到期收款、收貸等環(huán)節(jié)流程，合理設置相互制約的業(yè)務崗位，確保銀行資金的安全。加強票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的查詢、查復，未經(jīng)查詢的銀行承兌匯票，一律不得辦理貼現(xiàn)。認真審查票據(jù)要素是否齊全、印章是否清晰，背書是否連續(xù)，做好初審、復審工作。嚴格票據(jù)的交接手續(xù)，客戶部門與會計部門應辦理票據(jù)移交手續(xù)，雙方在《重要物品保管登記簿》上進行簽字確認。

3.加強業(yè)務監(jiān)管，嚴格責任追究。銀行要加強貼現(xiàn)業(yè)務的貸后管理，進一步規(guī)范對貼現(xiàn)票據(jù)的日常管理，嚴格貼現(xiàn)票據(jù)的入庫保管和調(diào)閱制度。加強貼現(xiàn)票據(jù)的檢查，貼現(xiàn)票據(jù)視同重要空白憑證，由會計部門保管。每日終前由運營主管或主管授權(quán)人進行檢查，核對相符隨現(xiàn)金箱包入庫。堅持做到銀行網(wǎng)點負責人、上級行運營財會部門要定期對貼現(xiàn)票據(jù)進行檢查，對實物進行查庫盤點，防止票據(jù)調(diào)包失竊。銀行要建立責任追究制度，對不堅持銀行票據(jù)貼現(xiàn)制度，違反有關(guān)操作流程的進行嚴格責任究追，對監(jiān)管部門監(jiān)管不力的也要究追責任。

4.加強從業(yè)人員教育，嚴防道德風險發(fā)生。銀行要加強工作人員的職業(yè)道德教育，通過學習教育，提高工作人員的職業(yè)道德意識，嚴格遵守職業(yè)操守，防范道德風險。銀行要牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的發(fā)展觀，堅持安全經(jīng)營理念，把票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的風險防范放在首要位置。銀行不要為了票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的發(fā)展，而損失銀行資金，要以資金安全為前提，發(fā)展銀行的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務。

參考文獻：

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[4] 陳強.銀行承兌匯票業(yè)務的風險防范.農(nóng)金縱橫，2004（10）

（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行臺州黃巖支行綜合管理部 浙江臺州 318000）

（責編：賈偉）