論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

宋晨

摘要：現金流在企業財務中起到關鍵性的作用，當今各行各業的競爭也愈發激烈。現行階段，現金的管理在企業財務中的位置正逐步提高，且已突出其核心地位。本文就現金流的管理方法進行了剖析，也涉及了其對企業發展帶來的影響，提供了一些有力的依據，為企業財務管理的實施做下鋪墊。

關鍵詞：現金流；財務；企業

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

現行階段，我國的經濟發展穩定有續，快速發展的科技帶動了各行業的進步，同時企業的競爭力也愈演愈烈。因此，企業若想在如此殘酷的環境中穩住腳步，首先要加強企業本身的經營和管理，更新理念，不斷的改革創新才能在當今激烈的競爭社會中持續、平穩的發展，而企業中的財務管理是相當有分量的一個環節。全國各地的經濟活動和組織十分重視現金流量應用管理。

一、現金流量管理在企業財務管理中的地位

（一）控制風險

風險，每個企業都不可避免，風險時時存在，對企業的發展有一定的阻力。企業性質各異，所遇到的風險也各不相同。但每個企業都會遭遇財務危機，正是因為有充足的資金才能保證企業正常運轉。在財務管理中經常會存在程度、性質不同的資金風險，嚴格來講現金流量能夠體現出企業的風險等級，為企業的管理人員帶來客觀的支撐數據，對于企業的資金動向有很大的影響。

（二）為企業的宏觀發展提供依據

現金為企業提供了新鮮血液供給，企業的正常經營與盈利的配置都來自現金的支撐。現金流量的管理已日漸變成了企業資金的重要內容，由于企業經營境況和盈利方式受到企業現金流量的影響，在確保現金流管理能夠順利開展的情況下，就會有力的帶動財務管理的工作效率。應用財務現金制，能夠最大程度的得出企業當下的現金流量。因此，企業在進行現金流量管理期內，就能免受制度的影響，極具嚴謹性和權威性。并且現金流量管理也能最有利的展現企業一定周期內的運營狀況，進而有力的引領企業的下步工作。現金流量管理最能體現出企業的盈利情況和虧損情況，現金流量管理對企業的評估具有一定的輔助意義。現金流量管理對企業的長遠發展有著積極的意義，企業應聘請專業技術過硬的高素質人士來管理現金流量工作，明確企業的發展要點，突出整體發展框架，創造出企業應有的價值。企業中的財務目標是全體股東利益的最大化，要想實現這個目標，就要確保現金流量合利的利用、有效的控制。

（三）現金流量的管理意義重大

企業在運營時期，會不間斷的組織開展財務活動，以協調企業資金鏈的問題，這樣就要求對財務收支做到更好更合的控制，防止不利局面的發生。現金流量是企業正常發展的有力保障。

多數的企業在其不斷的發展運營中，都圍繞在采購原料和生產銷售這兩個環節上，這兩者都折射出了現金間的轉化關系，如果企業在經營期間，由于種種原因致使現金流出異常，那么企業所面臨負面影響可能會導致企業破產。所以，現金流的管理在企業的運營中處在了龍首的位置，要想控制好企業經營風險、財務風險，就必須要求企業管理人員對現金流量進行有效的、明確的管理。

二、企業財務管理中加強現金流量管理的措施

（一）提高對現金流量的認識

財務報表的使用人和社會人士應當正確地認識到現金流量表在財務管理中的重要性，并且了解在財務管理中現金流量表所具有的位置。現金流量表與財務中的其他報表聯系緊密，這些表與表之間具有特定的邏輯關系，是不能相互替代的。由此可知，企業應做到現金流量表的和財務中的其他報表區分管理，現金流量表應位于其龍頭位置。

（二）不定時的進行員工培訓

隨著企業的不斷發展壯大，財務管理體系也日漸龐大，因此，現金流量表的編寫工作也越來越復雜，要求也隨之嚴格起來，對此，財務工作人員需不斷提高自身能力，企業應根據自身情況，不定期的進行人員培訓，也可聘請其他行業的優秀財務管理人員進行講座，對員工的專業技能進行考核，提高員工的認識，適應社會發展潮流，從而成為企業快速穩定發的主力軍。

（三）合理制定現金預算

現金預算是經合理制定現金預算表，通過以往的現金預算實施率，進行全方位的分析對比，對一些存在漏洞、不合理的地方，則需要找出其產生的原因，采取有針對性的措施補救并完善。

（四）進行報表多方位的比較

這一方面要求企業管理人員需做到對企業日常的運營狀況能夠全面的分析出來，以便制定出合理、有效的決策，以此保證企業穩定的收益，并且穩定、長久的發展。對現金流量表的分析是企業財務管理中的重要環節，企業管理人員需對企業在不同的運營時間，對報表做出客觀分析。對于企業不同時期出現的數據，應繪制出詳細的圖表，進行具體的研究。也可以參考競爭企業的財務報表形式，通過對比分析，取長補短。

三、結論

文中交待了現金流量管理在企業所在處的龍頭地位，通過以上概述，已明確現金流量管理的重大意義，且闡明了對于開展現金流量管理的觀點建議，提出了切實可行的實施方式。在現代的企業模式下，財務人員應對現金流量采取動態的方式管理，仔細的分析其波動的方向以及頻率，從而強化企業的償債與盈利能力。企業可采取現金流量管理來贏取其在市場巔峰的位置，使企業產生最大化的利益，提升企業的綜合競爭力。由于此項管理具有特殊性，能很好的規避企業財務中隨處可見的風險，降低企業的風險等級。

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