對企業資金集中管理模式的研究

李慧仙

摘要：企業在社會經濟活動中起到主體作用，通過調整其產業結構可以有效提高企業競爭力。當今我國經濟正處于轉型期，全球經濟一體化為我國經濟引入了外部融資，但是由于資金方面存在很大的問題，存在較大的財務風險，使得企業難以充分發揮自身的整體優勢。在這一背景下，企業集團核心的資金管理問題已經成為一個焦點問題。本文主要闡述了企業資金集中管理模式類型，并在此基礎上提出科學、合理的選擇策略。

關鍵詞：企業資金集中管理模式；類型；選擇策略

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

一、前言

隨著我國經濟的快速發展，企業的經營規模在不斷擴大，全球化的不斷深入，使我國企業面臨更大的挑戰，同時也為我國企業的發展帶來了機遇，企業的集團化和國際化特點更加突出。企業資金管理是財務管理中的一個重要組成部分，加強對資金的整合，提高資金的利用率，可以使資金管理的安全新、有效性得到極大的提高，進而促進企業經濟效益的提高。

二、企業資金集中管理模式類型

資金集中管理模式主要是指企業在總公司及下屬公司之間對資金進行統籌配置的管理模式。現在在企業管理實踐中，出現了多種資金集中管理模式。在企業中資金管理與企業的現金流、物流以及信息流等方面具有非常緊密的聯系，管理效果則對企業的制度特征、組織結構以及管理模式等都具有直接的影響作用，對于實現企業的價值最大化具有重要意義。

1.統收統支模式

統收統支模式具體來說是，企業所有的下屬公司都不設立財務賬號，而是將所有的現金收支動態都匯報到財務部門，由財務部門控制所有現金支出，由企業經營者來作出現金收支審批權[1]。這種資金管理模式可以幫助企業更好的對資金進行統籌管理，平衡收支，避免出現自己沉淀，使現金都能應用于企業的運轉中，對現金流進行實時把控。統收統支模式具有收入與支出無法分割開、有較強的散發性等特點，不利于企業各個層次經營靈活性和節約積極性的調動，使企業集團中財務活動和經營活動的運營效率大大降低[2]。這種管理模式適合一些具有多個現金收支的部門或者分支機構的大型企業或者集團，并且相互之間具有獨立性。

2.結算中心模式

結算中心沒有設置在財務部門內部，大多都是一個單獨的職能機構，具有相對獨立特點，其內部結算業務采用的是獨立運行的方式，成員企業在結算中心開立結算賬戶發生內部結算業務時，結算中心對成員企業的不同結算賬戶分別進行存貸款業務，不進行實際貨幣資金支付。除此之外，結算中心定期或不定期地采用報表形式對資金流通狀況進行有效的反饋，企業的決策層可以及時掌握資金使用狀況和存在的問題，并以此為依據對資金流向進行監督，同時為企業決策提供指導。綜上所述，結算中心主要有以下特點：一是集團結算中心對成員企業實施資金統一結算，有利于加強企業集團的資本意識，更加重視對資金的合理調配；二是企業各成員企業能夠對資金獨立核算和決策，從而使資金的利用更加公開、透明，同時企業內部也可以形成互相監督的氛圍[3]；三是通過制定企業集團各項財務收支計劃，監控成員企業的資金收入與支出。這種模式更加偏向于分權式管理，企業成員也可以自主實施資金管理權，因此更加適用于有多個獨立的現金收支部門的大型企業集團。

3.現金池模式

近幾年，在資金集中管理模式中出現了一種新型模式，即現金池模式。這種模式最早是在一些大型跨國公司中財務公司與國際銀行聯合幵發的一種新型資金集中管理的模式，其目的是為了實現對全球總資金的統一調撥。現金池模式具體來說是企業在某個銀行設立一個總賬戶，然后各個成員企業分別在該銀行開戶，財務總部每天統一對各個成員企業的銀行賬戶現金余額進行查收，并集中到總賬戶中[4]。企業也可以根據現金池中的資金向銀行申請授信額度，并丟成員企業每天的透支額度進行嚴格規定。現金池可以通過銀行賬戶的上下級關系來實現對企業資金的收支管理和控制，具有高效性，且可以將外部融資變為內部融資，充分發揮資金集中管理的優勢，使利息的支出大大降低。現在現金池模式主要在跨國公司中應用的比較廣泛。

4.財務公司管理模式

財務公司是獨立的企業和法人機構，主要負責內部資金融通業務。財務公司具有金融性和企業性特征，主要職能是金融服務、統一結算、資本控制、中介顧問等，擔負著為成員單位尋找項目資金的責任，可以為集團公司提供更加專業的財務決策信息[5]。

三、企業資金集中管理模式選擇策略

傳統的資金集中管理模式主要適用于信息集成化比較低的企業，例如工廠等；而現金池模式和財務公司管理模式由于對信息技術要求較高，因此更加適用于現代化程度較高的企業。不同的資金集中管理模式并沒有明顯的優劣之分，各有優點和缺陷，企業應根據自身現狀和發展需求來進行選擇。例如，從企業發展階段來說，企業初期規模比較小，并且分層少，適宜采用集權型的管控模式，企業發展成熟期，各方面都已經很完善，適宜采用分權模式，這樣下屬公司在資金使用方面更加具有自主權，一方面可以激發下屬公司的管理熱情，另一方面還可以避免層層審批而導致的滯后問題；從企業組織結構來說，企業組織結構可以分為事業部制、母子公司制、直線職能制以及多維制等，不同的類型其管理特征存在一定的差異，資金管理模式特點也不同，因此可以根據自身情況來選擇相應的模式。

四、結束語

資金集中管理是企業財務管理的核心，在企業中發揮著非常重要的作用。資金集中管理有利于提高資金使用效率、發揮內源融資優勢，從整體上提高資金管理能力，提高了資金使用效率與效益，也有效加強了集團資金整體管控與風險防范能力，進而為領導決策提供依據，促進企業競爭力的提高。不同的資金集中管理模式具有各自的優勢，在實際應用中，企業應根據自身的經營類型及發展需求選擇最為合適的模式。

參考文獻：

[1]唐忠良.企業集團資金集中管理財務公司模式研究[J].財會通訊，2013，33：111-113，119.

[2]楊杰.對集團化企業內部資金集中管理模式及其選擇的分析[J].中國市場，2013，25：107-108.

[3]尹旭.企業集團資金集中管理的路徑優化策略與建議[J].商業會計，2013，13：15-17.

[4]潘麗媛.施工企業三級子公司資金集中管理模式探索[J].高等建筑教育，2014（1）：148-152.

[5]宋曉華，孫柏茹.“銀企直連”系統下的集團企業資金集中管理研究[J].會計之友，2014（19）：12-14.