對地方開展國庫現金管理工作的思考

賈虹

摘要：本文對國庫庫存現金的規律和管理工作現狀進行分析，就如何在地方加快推行國庫現金管理工作，真正達到國庫閑置資金余額最小化、投資收益最大化提出相關對策建議。

關鍵詞：國庫現金管理；思考

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

一、地方開展國庫現金管理的重要性

（一）能夠提升地方國庫現金的使用效益

我國經濟的快速增長和財政管理制度的不斷完善，使地方國庫庫存余額持續攀升，大量資金長期滯留于國庫賬戶中。

（二）有利于地方商業銀行資金規模的擴大

在商業銀行的存放的國庫定期存款，金額較大，期限較長，為商業銀行提供新的融資渠道，加大信貸投放力度，為市場提供充足的流動性，增加貨幣市場資金供需，使宏觀調控更加有力。

（三）財政國庫改革為地方國庫現金管理提供了可運作的資金來源

國庫單一賬戶體系的建立完善，構筑起財政高效運行的“直通車”，所有財政資金實行集中收付制度，為地方各級國庫實施現金管理提供了可運作的資金來源，奠定了國庫資金資本化運作的基礎，集中支付一方面能夠使國庫部門比較全面地掌握國庫資金分布和使用情況，另一方面有利于加強對國庫現金流量及庫存現金的預測和控制。

（四）地方國庫現金管理借鑒了中央國庫現金管理的的成功經驗

《中央國庫現金管理暫行辦法》和《中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務操作規程》的制定，明確了中央國庫現金管理的操作方式、操作流程、風險防范措施和職責分工，不僅為中央國庫現金管理的順利實施奠定了良好的基礎，也為地方國庫現金管理的逐步開展提供了寶貴的經驗。

二、目前實施地方國庫現金管理面臨的問題

（一）人員配備不足，人員素質亟待提高

目前就基層國庫而言，不管是財政部門還是國庫部門，對國庫現金管理工作基本上只是有一個概念上的了解，對于具體如何開展國庫現金管理工作，還沒有清晰地認知。同時，在人員素質方面，當前國庫普遍存在人員年齡老化、知識結構有待更新，相對于開展國庫現金管理工作的要求，也存在一定的差距。

（二）缺乏專業人才，分析、預測方法有待提高

目前基層國庫人員對國庫現金管理的理論掌握的深度和廣度遠不能滿足實際操作的需要，特別缺乏運用相關預測模型、計量分析方法分析、預測國庫庫存的專業人才。基層國庫庫存預測工作的的科學性、準確性較差。

（三）需提升國庫現金管理與財政、貨幣政策的協調關系

地方開始國庫現金管理工作之初，必然會形成國庫資金由央銀行向商業銀行凈流出，產生擴張性的貨幣政策，當貨幣政策處于必須收縮流動時，國庫資金流動產生的擴張性貨幣效應，必然會抵消貨幣政策的效應。

三、加強國庫現金管理的對策及建議

（一）盡快建立和完善地方國庫現金管理配套制度

由于國庫現金管理操作涉及財政、國庫、銀行等多個單位和部門，需要自上而下加以協調。因此，建議總行和財政部聯合出臺地方國庫現金管理的制度，進一步明確分工相關單位、部門的職責，管理架構及風險防范和控制等有關事項；省級行和財政廳聯合制定操作規程，明確具體的投資原則、投資對象、招投標流程、資金匯劃、收益確認以及風險評估等內容。

（二）提升基層國庫現金管理預測分析水平

第一全面清理預算外資金，加強國庫單一賬戶管理，并規范非稅收入管理，增強財政預算的約束性。第二提高分析預測水平。充分運用好宏觀預測、預算規劃、預算執行等政府財政管理信息系統，進一步提高對國庫現金月收支流量歷史數據的數量經濟分析能力。第三是建立完善國庫日現金流量基礎數據庫。

（三）注重專業人才的培養，提升國庫現金管理水平

一是在認真做好統計分析工作中，同時部署業務人員學習掌握現金流量預測方法，并及時記錄國庫庫存余額；二是充分利用3T系統上線運行的成果，對大額、異常資金變動情況進行登記，關注變動規律，分析變動原因，掌握現金流預測的基礎數據，并編寫國庫現金流量預測分析報告；三是加強橫向溝通協作，如從財政部門獲取財政口徑的收支存數據、從稅務部門獲取稅收進度完成情況、從商業銀行獲取影響國庫收支的相關信息數據等，逐步提高國庫現金流預測水平；四是實行定期輪崗制度，使員工能夠有效適應各個崗位的工作，增強員工對現金管理的能力。

（四）加強國庫資金運作與貨幣政策協調一致

財政政策和貨幣政策的目標和政策效應不同，因此，應該盡量避免國庫資金動作在財政政策和貨幣政策執行中出現沖突，要建立財政、人民銀行國庫現金管理聯席會議制度，確保各項政策協調一致。

參考文獻：

[1]楊志宏.關于開展地方國庫現金管理的探討.中國財政，2013（11）.