淺談公路部門內部控制及風險防范

蔡青梅

【摘要】新形勢下，公路部門內部控制及風險防范對于公路管理來說，具有十分重要的影響，關系到了公路管理的經濟效益，對于公路管理未來的發展來說，影響巨大。對此，公路部門在進行內部控制和風險防范過程中，要注重對新的會計核算體制進行把握，保證內部控制工作能夠切實滿足發展需要，對可能遇到的風險問題予以有效防范。

【關鍵詞】內部控制 風險防范 會計核算

公路部門內部控制管理，有利于降低市場風險，保證公路部門經濟效益得以實現。風險防范過程中，要注重對企業目標的不利影響因素進行把握，通過風險預警，對風險產生因素予以把握，從而采取有效對策規避風險或是對風險進行轉移。公路部門在進行風險防范過程中，要對自身的財務管理工作予以把握，通過構建完善的內部控制機制，對財務管理工作進行管理，保證財務管理工作具有較高的效率和質量，以滿足風險防范需要。

一、當下公路部門內部控制及風險防范中存在的不足

公路部門在進行內部控制及風險防范過程中，存在的不足主要體現在以下幾點：

第一，對于內部控制及風險防范的認識不足，導致公路部門在進行實際管理過程中，缺乏對風險問題的有效管理，造成風險問題產生，給公路部門發展帶來了十分不利的影響。例如成本風險、安全風險、產品質量風險等等，對這些風險考慮不夠全面，導致內部控制機制的功能和作用無法得到有效發揮。

第二，內部控制及風險防范過程中，組織結構設置不夠合理，導致內部控制的功能和作用發揮受到了較大的限制。內部控制必須具有全面性，能夠立足于公路部門管理的整體角度，對各個環節進行統籌，才能夠發揮較好的效果。但是由于組織結構的不合理，導致相關責任機制無法落實，從而導致管理過程中存在漏點，影響到了風險防范效果。

第三，制度建設缺乏實踐性，過于理論化，不利于內部控制制度的有效實施。內部控制制度的構建，是基于內部控制及風險防范工作出發的，并能為內部控制和風險防范提供重要的支撐。但是由于內部控制制度建設缺乏實際考慮，導致執行效果欠佳，影響到了內部控制和風險防范效果。

基于現階段公路部門內部控制和風險防范工作存在的問題來看，在完善過程中，要注重對新會計核算內容予以把握，注重內部控制及風險防范能夠從公路部門實際情況入手，以保證控制效果得以提升。

二、公路部門內部控制及風險防范分析

在對新形勢下公路部門內部控制及風險防范問題分析過程中，筆者結合徐州市公路管理局天水分局的工作經驗，分析公路部門內部控制及風險防范的相關對策及建議，具體內容如下所示：

（一）提高對內部控制及風險防范的重視

內部控制及風險防范效果的提升，需要對內部控制及風險防范問題予以明確的認知，并且在實際工作當中，能夠采取有效對策，降低風險，保證經濟效益目標得以實現。公路運輸行業是憑借運輸工具、交通線路、站場專門從事人或貨物位移的物質生產部門，生產過程主要以貨物位移進行盈利。這樣一來，公路運輸業發展過程中，運輸能力對于公路運輸發展影響較大。公路運輸需要以交通工具作為基礎，這就要求公路運輸能夠加強固定資產管理和控制。內部控制及風險防范過程中，要重視固定資產的投資效果管理和控制。具體來說，固定資產投資過程中，要做好市場調研工作，能夠對市場發展前景予以明確認知，從而保證固定資產投資過程中，可以滿足市場的發展需要，從而為自身發展帶來一定的經濟效益。固定資產投資時，需要將內部控制及風險防范意識應用其中，保證在固定資產投資決策時，能夠對風險問題予以考慮，降低風險發生概率，保證投資能夠獲得較好的收益。

針對于固定資產投資的風險防范，公路運輸企業上下需要對這一問題予以足夠的重視，并能夠結合新會計核算相關內容，制定控制對策。例如固定資產投資過程中，需要對運輸過程中的客流量情況予以把握，并對固定資產投資的控制流程予以把握。由資產管理部門對固定資產購買的具體情況進行分析，并對構建計劃進行編制，企業負責人對構建計劃進行審核，保證固定資產購入能夠結合市場發展情況，降低盲目投資問題。

（二）完善內部控制機制及組織形式

企業在進行內部控制及風險防范過程中，內部控制組織結構，對于風險控制和防范效果來說，有著十分重要的影響。內部控制組織結構，注重從人力資源角度出發，對人力資源進行科學、合理的安排，保證人力資源在風險管理過程中，能夠切實地發揮功能和作用。內部控制組織結構的安排，需要對公路企業管理過程中可能存在的問題予以把握，能夠及時地發現自身存在的問題，并對問題進行及時、可靠地反饋，為風險防范提供重要依據。在這一過程中，要注重對問題進行分析，并加強事后總結，保證內部控制和風險防范具有較高的效率和質量。

例如在針對于存量資產盤活問題上，成立專業化的內部控制組織結構，可以對這一問題進行及時、有效的處理。相關部門在處理問題時，會考慮到固定資產折舊的約束性問題，加強對固定資產利用效率進行提升，從而避免固定資產出現浪費的情況。專業化的組織結構建立后，能夠對固定資產利用率低的問題進行解決，避免固定資產出現長期閑置的問題，從而降低對資金的使用，保證公路行業的流動資金，以提升其經濟效益。內部控制組織結構的完善，有利于加強公路運輸企業的風險控制，注重在過程管理中，對風險因素予以把握，從源頭上降低風險發生幾率，保證風險管理效果得以提升。

（三）加強內部控制及風險防范制度建設

內部控制及風險防范制度建設，注重從制度層面考慮，切實保證公路行業在進行內部管理及風險防范過程中，能夠有明確的抓手，對可能存在的風險問題予以關注和解決。制度建設，要注重加強責任機制落實，并對內部控制和風險防范的具體內容予以把握，保證內部控制工作能夠提升公路行業的財務管理質量和財務管理水平，使相關工作人員能夠密切的關注風險問題，降低決策失誤率，從而對風險予以預防。內部控制及風險防范制度的完善，可以促進企業內部財務人員管理水平的提升，使其以高度負責的態度應對風險防范問題。這一過程中，企業可以通過人員培訓，加強信息技術在內部控制及風險防范中的應用，注重對風險進行發現和識別，為風險防范提供重要依據。內部控制及風險防范制度的建設，注重以制度作為保障，實現風險防范與內部控制機制的有效銜接，從而確保公路運輸企業能夠平穩發展、進步。

三、結束語

綜合上述分析來看，公路部門內部控制及風險防范過程中，要注重對自身的發展情況予以明確，采取有效的對策，提升內部控制質量和效果，從而實現風險防范目標。在這一過程中，公路部門要注重構建完善的內部控制制度，能夠對內部控制各個環節予以把握，并能夠加強信息化管理，對風險進行識別和預防，提升風險控制效果，從而保證公路部門運營過程中，更好地實現經濟效益。

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