我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策

張根平

摘要：對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，想要提高自己的管理水平，便必須做好內(nèi)部控制。隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷的加劇，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善能夠幫助企業(yè)更加健康的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 企業(yè)財(cái)務(wù) 對(duì)策 問(wèn)題

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中若是內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)沉重打擊整個(gè)企業(yè)，不但會(huì)給企業(yè)本身的運(yùn)行健康造成影響，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的損失。在企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門(mén)是核心部門(mén)，企業(yè)做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性，避免企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況。

一、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)比較差

由于受到以往思想和經(jīng)濟(jì)體制的影響，我國(guó)很多地方還存在政企不分的情況，企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)較差，這也導(dǎo)致了整個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理比較松散。特別是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的意識(shí)較差，會(huì)直接給企業(yè)的發(fā)展健康造成嚴(yán)重的影響。經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度也在不斷的加快，這也導(dǎo)致了企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加的激烈，企業(yè)想要獲得更好的生存發(fā)展機(jī)會(huì)，便必須采取措施提高自身的經(jīng)濟(jì)管理水平。現(xiàn)在一些企業(yè)本身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平低下，控制意識(shí)也較差，這也導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，出現(xiàn)嚴(yán)重的損失。

（二）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠完善

企業(yè)想要做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的健全是其基礎(chǔ)。現(xiàn)在我國(guó)很多企業(yè)已經(jīng)逐步的完善了自身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，但是還有一些企業(yè)自身的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題較多，這也直接導(dǎo)致了這些企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部決策的時(shí)候，主觀(guān)性比較大，在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，董事會(huì)的作用非常關(guān)鍵，還有些企業(yè)本身的董事會(huì)制度不夠完善，其作用無(wú)法發(fā)揮出來(lái)，這些問(wèn)題的存在都會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制造成較大的影響，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制體系不夠健全

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用想要發(fā)揮出來(lái)，便必須保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全，從而給內(nèi)部控制措施的落實(shí)奠定良好的基礎(chǔ)。但是現(xiàn)在，我們必須認(rèn)識(shí)到很多企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)管理模式比較落后，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的體系不夠完善。特別是家族企業(yè)的管理存在的問(wèn)題更多，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制很難真正的落實(shí)。此外，很多企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，還是采取傳統(tǒng)會(huì)計(jì)管理策略，無(wú)法將企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制切實(shí)融入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中去，這也導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果比較差。

（四）監(jiān)督機(jī)制不完善

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)成比較負(fù)責(zé)，部門(mén)之間需要監(jiān)督和協(xié)調(diào)才能夠保證公司運(yùn)行的健康。運(yùn)行機(jī)制發(fā)揮作用本身便是一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的過(guò)程，但是很多企業(yè)的事后監(jiān)督作用并沒(méi)有真正的發(fā)揮出來(lái)。這便需要企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)管理和自身情況來(lái)落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，切實(shí)做好事后、事中的監(jiān)督工作。還有些企業(yè)沒(méi)有真正的認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的作用無(wú)法發(fā)揮出來(lái)。還有些企業(yè)操作的事后，權(quán)責(zé)不清，相互之間的監(jiān)督作用無(wú)法很好的發(fā)揮出來(lái)，這也導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流于形式。

二、企業(yè)做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略

（一）重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要包含下面幾點(diǎn)，分別是企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念等。對(duì)于企業(yè)而言，其首先應(yīng)該進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的確立，合理的評(píng)估當(dāng)前環(huán)境中企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，特比是做好金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，不斷的提高企業(yè)本身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，幫助企業(yè)做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)必須進(jìn)行完善和健全，不斷的提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。企業(yè)應(yīng)該重視董事會(huì)制度的建設(shè)，給董事會(huì)足夠的話(huà)語(yǔ)權(quán)，將其積極作用發(fā)揮出來(lái)，避免出現(xiàn)因?yàn)闆Q策過(guò)度集中而影響企業(yè)決策科學(xué)性的情況。企業(yè)必須對(duì)自身的劣勢(shì)和優(yōu)勢(shì)有個(gè)正確的認(rèn)知，這樣才能夠保證應(yīng)對(duì)的合理性，確定合理的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）重視企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管體系的完善

企業(yè)必須重視自身內(nèi)控監(jiān)管體系的完善，相關(guān)的工作人員必須明白自身的職責(zé)，真正的做到各司其職，重視部門(mén)和員工之間的合作和監(jiān)督，給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用想要發(fā)揮出來(lái)，必須保證監(jiān)督機(jī)制的出色，必須重視內(nèi)部審計(jì)的強(qiáng)化，確保內(nèi)部審計(jì)本身的獨(dú)立性。在很多的企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)都僅僅是一種形式，這也導(dǎo)致企業(yè)很容易出現(xiàn)內(nèi)部混亂的情況。所以，必須重視內(nèi)部審計(jì)制度的完善，確保內(nèi)部審計(jì)的作用能夠真正的發(fā)揮出來(lái)。找到財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問(wèn)題。企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)嚴(yán)格的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，不斷的提高企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。此外，還應(yīng)該做好企業(yè)外部監(jiān)督工作，行程監(jiān)管合力，提高監(jiān)管的有效性。

（三）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，企業(yè)必須重視自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善，引進(jìn)更多的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。此外，企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善，合理評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)更好的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（四）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算制度

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是成本控制的重要手段。企業(yè)首先應(yīng)該提高自身的預(yù)算管理意識(shí)，突出全面預(yù)算管理的作用，鼓勵(lì)員工參與進(jìn)來(lái)，進(jìn)行良好預(yù)算管理分為的營(yíng)造，提高預(yù)算管理的執(zhí)行能力。此外，還應(yīng)該認(rèn)識(shí)分析企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的情況，及時(shí)的找到其中存在的問(wèn)題并改善。

三、結(jié)束語(yǔ)

若是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺失會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的資產(chǎn)流失情況，會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，我們必須認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，并根據(jù)其中存在的問(wèn)題找到問(wèn)題解決策略，幫助企業(yè)做好內(nèi)部控制工作。

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