加強農村商業銀行內控管理的探討

黃火

摘要：近年來，隨著金融風險的加劇，銀行內控管理的重要性也日趨凸顯，本文從目前農村商業銀行的現狀分析，充分揭示其內部控制管理存在諸多問題和缺陷，并結合實際工作提出了有助于農村商業銀行加強內部控制管理的一些建議。

關鍵詞：農村商業銀行 內控管理 問題 建議

商業銀行內部控制是指商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，通過內部自覺地建立各種規章制度，以確保商業銀行安全營運，實現安全與效益的目標。農村商業銀行是經中國銀監會批準從農村信用社改制而設立的新型金融機構。相比國有商業銀行和全國性的股份制商業銀行，農村商業銀行規模小、員工素質低、科技支撐能力不足、法人治理不完善。農村商業銀行內控管理面臨著前所未有的挑戰，加強農村商業銀行內控管理迫在眉睫。

一、當前農村商業銀行內部控制管理存在的突出問題

（一）內部控制管理認識有待進一步提高

當前農村商業銀行部分領導不能正確處理業務發展與內控管理的關系，片面追求業務快速發展而輕視內部控制，有的甚至把業務發展與內控管理對立起來，忽視內部控制對經營風險的事前防范，事中控制和事后監督。個別基層員工內控意識淡薄，存在信任代替制度，習慣代替操作的現象。有的機構未明確內控管理職能部門，內控管理工作實質上處于起步階段。

（二）法人治理結構尚未真正建立

農村商業銀行雖然按照規定設立了“三會一層”并制定了相應的議事規則，但在實際操作中，“三會”制度形同虛設，許多規定難以執行，決策權、監督權、執行權沒有得到有效分離，缺乏有效的監督制約。往往出現股東大會、董事會和監事會不能對經營管理層形成有效制約，經營管理層容易采取激進的發展戰略，忽視內控管理，從而導致內部控制松馳。

（三）內部控制制度不健全

表現在農村商業銀行內部控制度制訂不嚴謹，缺乏充分的論證和評估，制度可執行和操作性不強，制度分散，缺少整體統一性，潛在案件風險。部分機構績效考評體系不科學，考評管理不符合監管要求。甚至有的機構新業務開展還沒有規章制度來約束。而且制度的后評價機制不完善，使制度得不到及時修訂完善。

（四）風險識別與評估體系不夠完善

當前農村商業銀行風險識別、評估和控制機制剛處于起步階段，由于專業人員素質偏低和經驗缺乏，造成風險識別、評估和控制不夠系統、不夠連續、不夠充分，個別機構甚至流于形式，以致有章不循、違規操作現象依然存在，事故和案件時有發生。

（五）內控合規文化缺失

部分農村商業銀行沒有形成獨特的企業文化和優秀的企業精神。針對內控合規理念進行培訓少，忽略內控合規文化的培植、傳播和弘揚，也缺乏對團隊精神的長期培育，沒有規范的內控管理和良好的合規習慣，致使內控制度執行不到位，違規現象屢禁不止。

（六）科技支撐不足，未能有效識別和控制風險

金融電子化發展，信息技術在銀行經營管理中得到廣泛應用。不僅綜合業務系統，財務、資金、信貸、審計、客戶關系、風險管理等系統在銀行得到了廣泛的應用。相比國有銀行和全國性股份制商業銀行，農村商業銀行的規模小、科技投入有限、計算機專業人才較少，信息技術成為農村商業銀行的短板，對農村商業銀行內部控制形成極大制約。

二、加強農村商業銀行內部控制管理的建議

（一）高度重視內控管理工作，建立健全內控組織架構

農村商業銀行業務管理條線作為第一道防線應承擔起內部控制的首要責任，負責相關業務制度的制訂、執行、日常檢查和持續改進。同時設立獨立的內控合規部，增強內控工作的統籌組織與管理合力，建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的內部控制治理和組織架構。厘清前、中、后管理部門的職責邊界，強化內控管理二道防線的監督指導、組織推動職能以及三道防線發揮獨立評價職能，前中后臺緊密聯動、形成合力，實現內控措施的有效銜接，為實施系統化、科學化、高效化的內控管理奠定組織基礎。

（二）增強內控合規意識，營造良好內控環境

農村商業銀行各級領導要充分認識內控管理的必要性，認識自身在內部控制管理中所承擔的責任，樹立表率作用，重視并維護內部控制的權威性，充分認識只有依法合規、穩健經營，正確處理業務經營與內控合規的關系，才能實現真正意義上的發展和效益。同時要提供推進內控體系建設所需要的物質基礎，充分發揮農村商業銀行各級機構、業務經營部門和員工的作用，提高內控合規意識，自覺執行制度，建立良好的內控環境。

（三）完善法人治理結構，明確內部控制職責

首先，農村商業銀行要完善以股東大會、董事會、監事會、高級管理層等為主體的法人治理組織架構，針對國家政策和監管新規完善內部控制體系，履行董事會和董事、監事會和監事、高級管理層和高級管理人員在內部控制中的職責；其次，農村商業銀行應大膽通過引進戰略投資者以及改制上市等方式優化產權關系，進一步建立健全現代商業銀行法人治理結構，形成決策、執行、監督相互制衡的機制，提高農村商業銀行防御風險的能力。

（四）健全完善內控制度，提升內控執行力

首先是強化規章制度的建設。“內控管理、制度先行”。農村商業銀行要建立以客戶為中心，圍繞銀行發展戰略、市場定位、經營目標、風險管理、企業文化等方面，建立完善覆蓋全部業務、全部產品、所有環節、所有崗位全部流程的體系文件。對各類業務流程合理性、科學性、可操作性進行評估，及時修改完善，在實踐中進行再評價，從而形成與業務發展相適應的內控制度。其次要嚴格執行流程。要建立一套制定制度——學習培訓——檢查監督——糾偏糾錯——激勵約束——再評價等環節完善嚴格的內控執行流程，全體員工都要依法合規辦理各類業務、處理各類事務，共同提高內控合規執行力。再次是加大處罰力度，提高違法違規成本，對存在隱瞞違規問題，造成資金損失和銀行業案件的，除追究直接責任人和相關責任人的責任外，還應嚴格追究各級管理人員的責任，情節嚴重、后果惡劣的按法律規定移送司法機關處理。

（五）建立健全內部風險內部識別和內部評價體系，提高風險識別控制能力

首先是要建立常態化的農村商業銀行風險識別評價機制，不但要對現有業務建立健全風險識別與評估方法，同時對設立新機構、開辦新業務，應當對可能出現的風險進行評估，并制定相應的管理制度和業務流程。其次是要建立完善總、支行兩級內控評價體系，分別從內部設計與執行層面優化評價標準、規范評價流程，提高內控評價的有效性和針對性，不斷發現問題、整改問題，促進內控管理的良性循環優化。同時，加強自評結果的運用，將自評結果與績效考評，授權管理以及監督檢查頻率掛鉤，提升內控機制自我優化的管理水平。

（六）培育良好的合規文化，增強內控優先理念

首先農村商業銀行要培育本單位良好的內控合規文化，把道德規范和行為準則形成書面文件，制訂合規文化手冊向員工傳遞。其次，管理人員要率先垂范。從強化管理人員合規意識入手，通過合規文化理念在管理人員日常行為、經營管理思路中的體現，向廣大員工展現管理層對內控合規的高度重視，通過自上而下的價值導向作用推進合規意識的深化，形成“內控促發展、合規創價值”的經營管理理念，增強對內控管理文化的認同感。再次是強化培訓教育，弘揚內控文化。通過開展內控合規文化講座，知識競賽、演講比賽等手段，利用內部刊物、內部網站、基層每日晨會對總結提煉的員工行為準則以及員工應知應會或禁止性規定進行反復宣傳教育，促進內控要求的外在約束向員工內在意識的轉變，使員工充分認識自己是合規操作和內控管理的第一責任人，讓每位員工自覺養成按章辦事、遵紀守規的良好習慣，樹立起良好的合規風險控制文化。

（七）完善內部稽核監督體系，充分發揮內部稽核的作用

首先要改革農村商業銀行稽核審計組織體系。實行垂直領導，建立直屬于總行對監事會直接負責的稽核審計部門，對下派出直屬于總行的稽核審計派出機構，在人員任命、工作安排、工作考核、員工待遇、獎懲等均隸屬農村商業銀行總行，提高稽核審計工作的獨立性，權威性和有效性。要切實將業務骨干充實到稽核隊伍，加強業務培訓，提高稽核隊伍素質，確保稽核部門人手充足、人員相對穩定、工資待遇稍高于其他部門，做好稽核部門后勤保障。其次要加大稽核審計力度，三會一層要充分內部審計對業務發展的促進作用，對稽核檢查發現各類違法違規問題和涉及的責任人員要敢查敢管，董事長、行長、監事長要做稽核隊伍的堅強后盾。稽核審計部門和信貸、財務、安全保衛等各業務管理條線要加大監督檢查的頻率、廣度和深度，確保監督檢查要在覆蓋所有業務風險點的基礎上，深刻揭露問題本質。再次是發揮審計監督作用，稽核審計范圍不僅覆蓋所有業務，還要將農村商業銀行各級經營班子及其成員的任期經濟責任審計和離任審計列入其中。

（八）加強信息系統建設，實現內控管理“硬約束”

首先要加大信息科技投入。努力推進信息安全體系建設，打造安全穩定的信息系統運行平臺，生產中心重要系統與災備中心實現數據同步備份，確保數據準確安全。建立應急預案，完善信息科技風險管理與業務連續性運作機制，實施常態化的信息科技風險監測和評估，發揮信息科技風險“二道防線”管理作用。其次是流程建設與系統建設同時推進，同時實施。積極推進前臺業務、中臺管理、后臺支持保障系統建設。制度設計流程必須可以通過信息系統實現控制和約束，以系統“硬約束”控制各項業務流程風險，使農村商業銀行所有業務和全部流程的管理信息系統保持連續、完整、準確和可追溯，有效降低風險的發生機率。再次是加強信息交流與反饋。充分利用現代通訊、互聯網和內部網絡系統，建立內控合規培訓平臺，使之成為農村商業銀行員工信息交流反饋、業務交流學習、合規內控案件警示教育的舞臺。

參考文獻：

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