關于如何加強采油廠成本管理的可行性分析

高永梅

摘要：本文以分析采油廠成本管理為研究對象，根據采油廠的實際功效功能區塊進行區塊劃分，從劃分的區塊入手進行成本管理及控制。同時對采油廠存在的影響成本有效控制的內外部因素進行分析，從根本上達到有效控制采油廠成本管理的目的。

關鍵詞：數量關系編制程序方案匯報

一、目前存在的問題

（一）預算控制體系的內容和方法缺乏合理性及科學性

采油廠所執行的預算內容和方法，其實質是種資金平衡預算，這在石油這個特殊的行業里，尤其是在油田勘探開發的中前期，在油氣資源比較豐富的時期，掩蓋了采油單位生產經營中存在的漏洞和不足。在這個時期，各采油單位產量高，噸油成本相對低，經濟指標完成好。而隨著油田的持續勘探開發以及外部環境的變化，成本投入與產量的矛盾也就日益突出。方面，目前東部油田經過幾十年的勘探開發，主力油田已相繼進入中后期的開采階段，在沒有大的儲量接替的情況下，保持穩產的難度越來越大，每年各采油廠都要投入巨額成本支出，來彌補自然遞減以維持產量。另方面，隨著我國經濟的發展，特別是入世以來，把石油行業帶入了個全方位、多層次、寬領域的開放、競爭、發展的新階段，這就迫切要求實施低成本戰略，盡快提高競爭力。而目前預算管理的內容和方法顯然不符合這形勢發展的要求。第三，它只是種資金的平衡，是一種自上而下的平衡，是種為完成任務指標而量身定做的預算平衡，沒有考慮采油廠在資源接替嚴重不足，產量逐年下滑，措施難度日益加大的情況下的資金投入，也助長了在平衡預算時，拉關系，找門路等不正之風。第四，目前各采油廠的產量任務由上級下達、采油廠作為成本中心管理的基本單位，沒有充分考慮各采油廠所轄區塊的地質條件和開發狀況。科學合理的預算管理，應該是在成本投入量與油氣產量、生產工作量、實物資產運行數量之問建立合理的數量關系，充分考慮采油廠所轄地區的地質條件和開發狀況以及采取措施的難易程度。顯然，目前采油廠預算管理在這些方面存在嚴重不足。

（二）預算控制體系考核力度不足

正如前面所說，由于預算資金的平衡沒有考慮到采油廠責任部門的客觀困難，但在資源接替逐年下降的情況下，為了穩定產量，各采油廠責任部門又不得不加大成本的投入，這勢必造成成本嚴重超預算的局面，但由于在平衡資金預算時，沒有考慮責任部門的客觀困難，而為了穩定產量，各采油廠又不得不加大投入，這就為責任部門超預算設下了托詞，也造成了預算考核力度不足，超成本的生產部門無法處罰，節約的部門無資金獎勵，久而久之，形成了人人輕預算、成本控制意識淡薄的惡性局面。

（三）預算考核指標的經營監控力度不足

目前，采油廠的考核指標“噸油成本”和“生產指標”都屬于靜態指標，屬于結果性指標，也就是說屬于種事后的評價指標，不利于事前和事中發現問題和解決問題，往往是在年度末進行綜合評價，不利于生產經營的過程控制。

二、油田區塊成本管理模式的具體內容

區塊成本管理模式突出科學預算編制的基礎作用，強調管理過程的循環優化與長、短期滾動預算管理的結合，不僅將預算編制、過程控制、成本核算、成本分析和考核評價五個部分有機結合在起，而且從管理的實際需要出發，將油藏經營管理和現代成本管理的先進理念和方法有機運用到管理的各個關節，形成個集成化、高效化的管理系統。

（）內容體系

區塊成本預算以區塊產量預算、生產業務量預算、標準定額編制、區塊效益預算等為編制的依據，不斷與生產經營結合和反饋優化。因此，區塊成本預算實質上是以成本預算為核心的全面預算。

（二）編制的依據和程序

區塊成本預算的編制需要確定區塊成本支出的因素，即成本動因，并針對這些因素分別作出數量描述，然后根據生產工藝流程，針對不同的油藏區塊和不同的成本項目建立起成本發生與成本動因之問的函數關系。因此，區塊成本預算編制的依據包括：產量構成、產量規劃；開發方案及滾動方案；開發指標、工藝技術指標；主要生產工作量；資產類別、數量及使用現狀；生產經營計劃；各種成本、消耗定額；費用歸集和分配辦法；成本管理規定；上級規定和要求。

在編制程序上，區塊成本預算遵循“優化和論證在先，預算具體編制在后，基礎預算在先，成本具體預算在后”的思想。在具體編制過程中，首先根據采油廠下達的產量和成本指標，結合油藏現狀對各區塊進行的現狀和潛力分析，以油藏經營管理區效益最大化為目標，對各區塊進行產量和成本的優化配置，由職能部門的技術專家和管理專家進行論證，分區塊編制預算。然后編制區塊產量預算和生產業務量預算，編制投資預算、財務預算、資金預算和效益預算。

三、盤活閑置資產

采油廠將資產管理上升為“三大挖潛”戰略的首要方向，以量的增加為主由外延擴張轉變為以結構調整和質量效益提高為主的內涵式發展。重點是盤活現有的閑置和低效無效資產，從而降低固定資產折舊折耗、投資額度和噸油成本，提高利潤空問。

面對資產種類多、清查數量大、分布范圍廣的難題，采油廠運籌系統節點的制度資源和管理優勢，科學設置了油氣水井、地面油氣設施等資產清查專業組，并合理布控“三四級全員盤點清查、專業科室技術核對、全廠集中統籌優化三步走的運行格局。

把資產分為閑置資產、待報廢資產和可調劑使用資產等三類，配套出臺固定資產管理辦法，做到把家底摸清之后，強化資產的管理和優化。由各單位上報閑置待報廢資產以后進行現場核實和技術鑒定，有的可以直接利用，有的可以修復后再利用。

這種邊清查邊優化的操作方式，實現了從賬面清查向以實物資產效能管理為核心的優化，閑置的廢舊資產通過高效的二次利用，不僅縮減折舊折耗費用，而且轉變成創造新效益的生產資源，實現了資產清查的過程化控制。

采油廠建立的U8平臺，在不同單位和系統之間對用料進行調劑使用，推倒了橫亙在單位之間的“墻”，打破“畝三分地”的資產屬地管轄，拓展了資產調劑的價值流動空間，不僅使資產調劑突破異地流轉的空間局限，降低了由閑置資產向生產資源轉化的技術難度和管理成本，也完成了資產動態管理的遠程應用和體化調配的跨時空管控。

四、具體措施

（一）細化目標分解

基層單位要以消耗節點為基礎，制定科學合理的分配依據，將成本費用指標層層分解到工段班站、單井，并責任到人，落實到人，考核到人。

（二）強化預算管理

各基層單位要嚴格執行全年預算指標，按照月度預算安排組織生產，當月預算當月執行，月度預算超平均進度的，應在季度內消化，做到“以月保季，以季保年”。對預算要實行剛性控制，對生產急用費用原則上先報批，審核過后再辦理。

（三）精細過程控制，繼續實施成本分因素控制

各單位及班組要配備專（兼）職成本管理人員，成本管理采用“日清日結、旬分析、月考核”動態管理，及時掌握成本發生及結算情況，并定期進行成本公布，加強成本運行中的監督，開展隊、工段兩級經營活動分析工作。各班站要通過成本核算本記錄每天成本費用發生情況（材燃料、電費、廠內勞務等），做到日清月結，及時反饋，生產工人能及時掌握當月費用發生情況。

（四）在生產過程中控制成本

加強成本過程控制是提高經營管理水平，提高經濟運行質量的先決條件。采油廠為把有效的資金用在刀刃上，對每個過程科學管理，合理投資，讓成本管理工作更加規范化和科學化。在成本過程控制中，嚴格按照QHSE管理體系要求，全面提高體系執行力，強化投資前期論證，加強過程監督和現場審核，及時完成項目的方案匯報、圖紙設計、概算審批、計劃下達等工作，實現對各項指標的全過程控制。

實際運行中，將各項成本費用指標層層分解，下達到機關各管理職能科室，落實到基層。各作業區、井站明確各單項費用控制計劃線，使成本控制目標明確、責任到人，形成成本全過程控制機制。同時，從改進成本管理方法入手，將管理者的成本控制手段推廣到全員參與，讓每名員工、每臺設備都在控制成本過程之中，形成上下聯動，共抓成本管理的良好局面。

（五）在挖潛中降低成本

采油廠把全員成本意識作為企業成本控制的核心工作，開展群眾性成本分析和討論，增強每名員工的成本意識，形成全員挖潛、全員控制成本的態勢。

定期進行全員成本分析，對造成成本上升的各種因素進行全方位、全過程的縱向和橫向對比分析，詳細剖析影響生產時效、成本控制的主要因素和環節，既客觀實在地總結成績，又準確分析查找存在的不足，便于及時采取各項整改措施。利用單井效益評價系統，結合生產經營實際，動態配置單井成本，對措施項目進行優選，指導生產組織運行，從生產源頭優化資金投入，提高了資源利用率。同時，有針對性地進行全員成本挖潛工作，本著優化、簡化、利舊的原則，積極開展修舊利廢以及調劑利用預算。