淺談市容環衛項目資金管理

馮迎冬

摘要：資金是市容環衛管理中心的血液，科學、合理和有效的資金管理對市容環衛管理中心發展起著十分重要的作用，在管理活動中如何管理、利用好資金，使其為市容環衛管理中心創造更大的價值呢？結合筆者所在市容環衛運行監管中心情況，淺談對市容環衛管理中心資金管理的看法。

關鍵詞：資金預算財務管理

加強和改善市容環衛管理中心財務資金管理是實現管理創新，推動市容環衛管理中心管理工作的重要環節，必須采取有效措施加強和完善市容環衛管理中心資金管理。

一、建立貨幣資金的預算制度

貨幣資金預算是財務管理的個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對市容環衛管理中心在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計，也是對市容環衛管理中心預算期貨幣資金收支結果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對于完善市容環衛管理中心貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制市容環衛管理中心日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價市容環衛管理中心對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據市容環衛管理中心的性質不同來決定，但般情況下是個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的市容環衛管理中心，還可以按周或按日編制預算。

編制貨幣資金預算的主要依據是市容環衛管理中心生產經濟的全面預算，包括：銷售預算、生產預算、成本費用預算等。完整的貨幣資金預算應包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千余缺以及貨幣資金籌集等部分。

二、實行不相容的職務相互分離制度

理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由人辦理貨幣資金流通的全部過程。（一）會計人員負責分類賬的登記、收支原始單據的復核和收付記賬憑證的編制；（二）出納人員負責現金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發銀行有關票據和日記賬的登記；（三）內審人員應當負責收支憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點及銀行賬的定期核對；（四）會計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章；（五）單位負責人應負責審批收支預算、決算及各項支出。

三、加強資金管理及控制的必要性

資金是市容環衛管理中心進行生產。經濟等一系列經濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于市容環衛管理中心整個生產經濟的始末，具有舉足輕重的作用，資金管理是財務管理的集中表現。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制拮施，疏通資金流轉環節，才能提高市容環衛管理中心經濟效益。因此，加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。

（一）市容環衛管理中資金管理環節，也是資金運動的主要環節

管住資金，可以管住市容環衛管理中心的大部分經濟活動。因此，必須對全部資金和處于各周轉環節的流動資金進行經常性分析，及時掌握資金的使用情況，保持市容環衛管理中心財務上的流動性，維持市容環衛管理中心的償債能力。

（二）加強資金管理和控制，能有效地防止舞弊

因為在市容環衛管理中心的所有資產中，資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之。加強資金管理，要求市容環衛管理中心制定嚴格的內部控制制度，保證資金的收入。支出合法合理，從而有效地防止舞弊的發生。

（三）加強資金管理和控制，可以更有效地使用資金，提高資金使用效益

市容環衛管理中心資金存量應該保持在個合理的水平上，過多或過少都不合理。過多的持有資金，機會成本增多，是資源的浪費。過少的持有資金，有可能危及市容環衛管理中心的償債能力，給市容環衛管理中心帶來負面影響。因此，應對資金的使用有個合理的規劃，加強資金管理。

四、資金使用效率管理

合理配置市容環衛管理中心的資金資源并不是資金管理的目的，只是個管理資金手段，市容環衛管理中心資金管理其目的還是為市容環衛管理中心創造更多效益，要創造更好的效益必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，就應降低資金用量、加強對資金流動性管理，提高單位資金的獲利能力。

五、加強市容環衛管理中心資金安全管理

加強和改善市容環衛管理中心財務資金管理是實現管理創新，推動市容環衛管理中心管理工作的重要環節。只有真正建立和完善財務資金管理的運行機制和信息網絡，集中管理，加大監督管理力度，才能促使貨幣資金的良性循環，最大限度地提高資本運營效能市容環衛管理中心資金的安全性是任何市容環衛管理中心資金管理過程中不可忽視的個事項，資金配置、資金效率都要建立在首先保證其運行安全的基礎之上。市容環衛管理中心資金安全管理關鍵是建立安全保障機制，并保證這機制有效運行。

（一）建立市容環衛管理中心資金安全保障機制

市容環衛管理中心資金使用管理過程中要始終建立安全防范意識，在資金使用全過程建立安全保障機制，將市容環衛管理中心資金的進出、調動、內部周轉等建立在公司的嚴格控制之下，建立合理的審批授權制度、復核制度、授信制度、結算制度、盤點制度等相關的資金保障制度，用制度來保證資金的安全使用。

（二）實時監測保障機制有效運行

建立防范意識，建立保障機制只不過是保證資金安全的個基礎，市容環衛管理中心安全機制是否能有效運行才是關鍵。市容環衛管理中心應運用各種手段，對市容環衛管理中心所建立機制的運行情況進行實時監控，以保證機制有效運行。