“大數據”背景下企業財務管理存在的問題及對策

周世宇

（揚州大學 商學院，江蘇 揚州 225200）

“大數據”背景下企業財務管理存在的問題及對策

周世宇

（揚州大學 商學院，江蘇 揚州 225200）

大數據時代下，“大數據”為企業財務管理帶來的巨大價值逐漸被人們認可，它通過數據的全面收集、分析、共享，為人們創造了一種進行財務管理活動的新方法。本文分析了“大數據”對財務管理的積極影響，針對面臨的新問題，對“大數據”背景下如何加強財務管理進行再思考。

大數據；財務管理；信息化

21世紀以來，互聯網、云計算等信息技術的迅速發展帶來了數據的飛速增長，全球進入大數據時代。從2008年《自然》雜志發表“Big data”專題文章首次提出大數據名詞，到如今大數據在政治、經濟、文化等方面的逐步滲透，大數據已經成為不可或缺的新資源。與此同時，數據資產逐步得到企業重視，對海量數據的處理與分析成為企業實現價值最大化的重要途徑。對于企業財務管理而言，大數據時代中機遇與挑戰并存。

一、“大數據”對企業財務管理的積極影響

1、提高賬務處理效率，實現財務信息化

在傳統的財務管理工作中，原始業務單據的采集、整編、手工錄入、核對的過程重復繁瑣導致企業財務信息時效性差，財務工作成本過高等問題。基于大數據思想產生的“財務云”概念使這些問題得到有效的解決。“財務云”是將企業財務信息與云計算、移動互聯網等計算機技術加以融合，實現財務共享服務、財務管理、資金管理三位一體的協同應用，顯著提高企業財務數據處理的高效性與準確性，并將簡單的財務數據進行加工，成為具有一定價值的財務信息，為企業的決策提供強大的數據支持。

2、有助于實現成本控制與全面預算管理

一方面，手工核算由于自身的局限性，較多采用簡便卻不準確的計算方法進行成本核算，而“大數據”高效的計算速度使存貨計價中的移動加權平均法，輔助生產成本分配中的代數分配法等較為貼近實際情況的核算方法得以廣泛應用，提高了成本核算的準確度。另一方面，企業財務管理可通過對各種財務信息的采集，利用云計算平臺處理得到各類詳細的成本信息，構建成本控制框架，從而達到對原材料采購、運輸、存儲、生產及銷售成本的全面控制，便于企業尋找正確渠道降低成本，從而提高企業成本經濟效益。例如，在存儲環節，利用DBMS（OLTP）、File、HDFS等數據中心對物料信息、庫存數量、貨位信息、以及貨區信息進行實時監測處理，以降低庫存資金占有率，避免停工待料的情況發生，達到對成本控制的目的。

精確的成本信息能夠有效支持企業的全面預算管理。成本控制基于合理預算，預算報告編制又基于成本信息，兩者之間緊密聯系。在大數據時代下，成本控制與預算管理不再是相互制約，而是共同促進，使企業在競爭中合理配置資源，不斷發展壯大。

3、有效規避企業財務風險

如今，各行各業正廣泛應用大數據的“預測”能力，體育賽事結果、經濟金融發展、市場物價變動甚至個人健康狀況都可以被準確預測。在企業經營管理中，由于各種難以預料或控制的因素，經常會帶來流動性風險、籌資風險、投資風險以及信用風險等，導致企業蒙受損失，由此可見，大數據對于財務風險的預測能力在企業財務管理中尤為重要。例如，企業在計劃對交易性金融資產、可供出售金融資產等投資時，確定其公允價值是關鍵，在大數據時代，企業能夠從經濟活動相關的工商、稅務、銀行和交易所等各個機構獲取相關數據，借助大數據處理技術合理預測現金流量、終值、折現率，從而降低投資風險。大數據技術下的信息處理系統，通過對資產負債率、應收賬款周轉率、資本金利潤率等財務指標的監控，分析反映財務狀況的實時數據，幫助企業做出關于投融資、信用銷售等的一系列決策，從而達到事前風險預測、事中風險控制、事后風險評價的目的。

二、“大數據”背景下企業財務管理面臨的新問題

1、財務管理觀念陳舊

在 “大數據”背景下，企業財務管理發生了部分變革，即財務管理的內容與目標與傳統模式有所區別。財務管理活動從簡單的核算職能向決策職能轉變，即從存數據到用數據的轉變。而大多數中小型企業的財務管理觀念陳舊，財務人員被動執行經營者的命令，缺乏分析財務數據、獲取高質量決策信息的能力。由此帶來的問題有：現金的不足或閑置，大大降低企業的資本收益；生產連續性和穩定性較差，僅僅根據訂單生產，在經營淡季出現停工的現象；資金回收困難，賬面壞賬損失較多。完成會計電算化只是大數據時代下財務管理邁出的第一步，但很多企業認為這已經足夠，且沒有意識到財務管理信息化的重要地位。傳統陳舊的財務管理觀念在很大程度上阻礙了企業在大數據時代下的發展。

2、技術水平不高，缺乏復合型人才

目前大數據已經成為國家發展的趨勢，然而，我國大數據技術卻存在水平不高，擴散不暢的問題，企業的財務管理信息化正面臨著大數據時代的技術瓶頸。一方面，我國缺乏原創技術，難以構建整個企業的IT構架，同時類似于開源社區的新興組織發展落后，國內大型企業在財務管理中大數據的應用也無法向其他企業擴散；另一方面，基于大數據的財務管理軟件不成熟，軟件與企業情況不能良好匹配。這使得企業的財務管理活動不能與大數據進行完美對接。因此，財務管理信息化在技術上還需要更有力的支持。

根據基礎性數據分析，我國數據分析人才缺口達1400萬。在實際的財務管理活動中，很少有企業能夠聘用高素質的數據分析人才，完成對財務數據的整理與分析，進而得到有助于決策的財務信息，導致高層管理人員往往只根據源自財務報表的經驗分析來做出決策。所以，人才問題同樣也是企業財務管理面對的嚴峻問題之一。

3、財務管理信息共享性差，“信息孤島”問題嚴重

在企業財務管理信息系統的建設中會產生了眾多“信息孤島”，造成企業信息更新與業務流程不能良好對接，企業的數據開放程度嚴重滯后，筆者認為其原因有以下三點。首先，企業存在信息不對稱、不共享的情況。企業的采購部門、物流部門、庫存管理部門、生產部門、銷售部門構成了企業的經營活動，各部門之間缺少溝通反饋、信息共享的現象，容易導致停工待料、生產與銷售脫節、銷售與材料采購不配比的惡性循環；財務管理部門獨立于其他部門存在，不能及時掌握有關部門真實的財務狀況。其次，我國大多數企業不具備自主開發信息化財務管理軟件的能力，僅在原有軟件基礎上進行個性化設計，很難與企業業務的各個環節完全融合。再者，新老系統之間的不兼容也會導致眾多“信息孤島”。

三、“大數據”背景下加強企業財務管理的對策

1、建立與 “大數據”概念相融合的財務管理觀

這要求財務管理人員將“大數據”概念融入財務管理觀，以適應大數據時代對財務管理的挑戰。其一，正確認識到大數據時代下轉變傳統財務管理觀念的重要性，在激烈的競爭環境中，訂單管理、客戶信用評價、供應商信息、稅務部門信息等與企業生產銷售息息相關，這些重要信息均來自于是數據分析，因此可以說企業的生存與發展離不開大數據思想。其二，將大數據的理念與技術融入日常財務管理活動中，形成科學有效的管理方式，最大程度規避企業財務風險，防止短期行為，在動態平衡的角度追求企業長期的價值最大化，樹立集人本、共贏、風險、信息、戰略為一體的財務管理觀念。

2、建設企業信息系統架構

2015年11月3日發布的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十三個五年規劃的建議》中，我國首次提出推行國家大數據戰略，爭取使大數據在制度、技術、觀念等方面取得進一步發展。第一，企業可委托軟件公司，招聘計算機技術人才并成立技術開發部，支持創新科研項目，通過硬件備份、冗余系統、負載均衡等可靠性技術，配合相關的軟件技術提供的管理機制和控制手段，協同財務管理人員在數據服務層、應用服務層、信息發布層之上建設出能夠滿足企業財務管理需要的個性化系統（如財務云的應用），為財務管理信息化提供良好的客觀條件。第二，建立一個與內部控制制度相結合的會計信息安全管理系統。

3、提高財務管理人員的綜合素質

在如今大數據的發展趨勢下，數據的豐富多樣性要求財務管理人員不僅是一個具備扎實財務處理能力的專業人士，滿足核算反映監督的職能，同時應當具備管理會計知識與實踐經驗，在短時間內通過對數據的加工分析出有價值的信息。熟悉企業的流程業務，在企業的整個價值鏈角度謀求企業價值最大化，是大數據時代下財務管理人員綜合素質的發展目標。實現這一目標需要從以下三個方面作出努力：在客戶與業務方面，需要財務人員對客戶的資金流程進行再造，最大程度發揮財務的參謀作用，以實現產品、客戶資源的最優化配置；在戰略方面，需要對財務管理進行創新，以價值提升為理念，運用產業價值鏈、商業模式等管理知識分析，積極構建企業整體戰略；在運營方面，需要財務人員集中管理財務，減少管理層級，增強企業管理力度。

4、推進企業財務信息管理一體化

避免“信息孤島”現象的有效途徑是推進企業信息管理平臺一體化。一體化的意義在于連接企業所有的價值鏈，包括基本活動和輔助活動。任何部門的日常活動都離不開資金的使用，財務信息管理一體化使企業能夠多層次、全面地進行財務查詢與反饋，而非人為地將各個部門的財務信息匯總，避免了財務漏洞的出現。建設大數據資源儲備與共享體系讓財務管理能夠及時有效地掌握連續、精準的企業運作信息，進行統一的財務核算、資源分配以及資本管理，實現財務資源的高效運轉。同時，企業財務信息管理一體化建設，要求企業對資金進行統一高效的管理，這使得企業財務管理的內容、責任傳遞到各個具體的部門和人員中間，達到責任、權利、利益三者的平衡，有利于加強企業深化改革、優化財務管理人員結構、規范現代企業制度的國家宏觀戰略目標。

總之，大數據時代下的財務管理不再是簡單的記賬核算機構，財務人員的工作將聚焦于價值管理和創造，其角色也將變為提供決策支持的管理者、企業變革的領導者和可咨詢相關業務的合作伙伴。

［1］袁振興，張青娜，張曉琳等.大數據對會計的挑戰及其應對［J］.會計之友，2014（32）：89-92.

［2］樹友林.談電算化環境下會計核算方法的規范化［J］.財會月刊，2004（9）：79-76.

［3］程平，王曉江.大數據、云會計時代的企業財務決策研究［J］.會計之友，2015（2）：134-136.

［4］歐陽征，陳博宇，鄧單月.大數據時代下企業財務管理的創新研究［J］.企業技術開發，2015，34（10）：83-85.

（責任編輯：高 博）