油氣田企業資金管理與運行

（西安石油大學，陜西 西安 710065）

油氣田企業資金管理與運行

萬聲浩

（西安石油大學，陜西 西安 710065）

資金是企業的”血液”。企業生產經營活動可以暫時中止，但資金鏈條不能中斷。資產是企業的底子，利潤是日子，資金銀子。只有打好底子，過好日子，管好銀子，企業才能持續有效和諧發展。

油氣田；企業；資金；管理；運行

一、集團公司資金管理體系

1、油氣田企業資金管控狀況—運行機制

（1）分公司—總部直接管控下的企業資金管理收支兩條線：資金收入每日歸集上交，資金支出總部下撥折舊、凈利潤、特別收益金上交，所得稅中央、地方分成，投資資金總部核撥統借統還、貸款分割、融資成本企業無法調控月度預算控制、收支雙向控制、日運行 ERP環境下的一級核算主體，一級管控體系。

（2）勘探局（管理局）—總部調控下的企業資金管理企業層面自收自支，企業內部收支兩條線:折舊免交，集團公司撥付補虧資金，投資資金下撥20%-40%，其他建設資金企業籌措.集團總部核定帶息債務規模，企業在總部管控下對外融資，融資成本企業有限調控月度預算控制、日運行集中核算環境下的分級核算主體，分級管控體系。

（3）地區公司—工程公司調控下的企業資金管理.收支兩條線：資金收入企業上交，資金支出工程公司下撥折舊、凈利潤暫免交，所得稅就地繳納，建設資金企業自籌.工程公司核定帶息債務規模，企業在集團總部、工程公司管控下對外融資，融資成本企業有限調控月度預算控制、日運行集中核算環境下的分級核算主體，分級管控體系。

2、油氣田企業資金管控狀況—結算方式

（1）分公司—主要收支納入統一結算

收款業務：原油與管道儲運分公司、天然氣與天然氣分公司、自煉成品油與大區石油公司，納入統一結算，平均銷售回款期一周。

付款業務：集中采購物資與物資裝備部、外購成品油與省市石油公司，納入統一結算，平均付款期半個月。其他對外付款平均付款期3個月。

（2）勘探局（管理局）—資金自收自支

收款業務：居民用水、電、氣、暖收入每周歸集，集團公司補虧資金每季度撥付

付款業務：外購水、電、暖每月清算 ，其他對外付款平均付款期半年。

（3）地區公司—資金自收自支

收款業務：除個別甲方，石油工程項目一般無預付款；國內項目長周期井按進度結算，短周期井完井結算，國外項目大多按日費結算。系統內平均收款周期3-5個月，系統外5-6個月，國外4-5個月。

付款業務：外購成品油與省市石油公司統一結算，平均付款期1個月，其他對外付款平均付款期半年。

3、油氣田企業資金管控狀況—對比分析

（1）資金運行壓力

分公司：非法人經營分支機構，生產成本中心，不參與市場競爭，資金收支穩定，運行壓力小。

勘探局（管理局）：法人企業，差額補貼經營性事業單位，不參與市場競爭。資金收支相對穩定，但自有資本嚴重不足，存在結構性失衡。

地區工程：法人企業，專業化經營公司，市場競爭主體。

（2）資金監管責任

分公司：一級核算、一級管理，生產經營所在地、經營業務、會計人員相對穩定，資金監管風險小

勘探局（管理局）：集中核算、分級管理，生產經營所在地、經營業務、會計人員相對穩定，但表外資金存量巨大，現金收款業務頻繁、數額較大，存在資金安全風險。

地區工程：集中核算、分級管理，外部項目點多面廣，生產經營所在地、會計人員周期性變動，業務分散、人員分散、管理分散，資金監管風險較大。

4、油氣田企業資金管控狀況—影響因素

（1）效益影響：外部市場競爭加劇，內部市場定額執行不到位，利潤空間縮小，自身造血能力降低；部分項目以資金換市場，墊支資金大、設備更新改造投入大，資金周轉困難。

（2）甲方制約：一是投資資金、成本預算不落實；二是壓價格、壓工程周期，甲乙方出現爭議，先實施后算賬，導致完工結算滯后。

（3）管理弱化：一是部分單位重市場、輕效益、輕資金，項目前期不了解甲方信譽、資金實力，對項目技術論證、效益論證不清，導致部分項目出現虧損或工程款長期收不回來。二是在績效考核政策導向上存在重利潤指標、輕資金回收的現象，資金壓力難以有效傳遞。

（4）環境制約：石油工程企業的施工地點遍布國內外，受市場環境的嚴重制約。特別是在國際市場，除了面臨稅收、外匯管制、通貨膨脹等經營風險外，還面臨戰爭、政局動蕩等高危政治風險。

（5）內部拖欠。一是股份公司持續高強度投資，籌資能力減弱，資金存在缺口。二是甲乙方地位不對等，優先保障自身需要，股份公司與分子公司在資金安排上上下博弈。三是集團公司集中結算頻次低、力度小。

5、油氣田企業資金管控狀況—解決思路

（1）結構性失衡要進行結構性調整。持續推進石油工程專業化重組，優化調整資產、人員和業務結構，擴大高端技術服務市場份額，提高盈利水平；加快改制上市步伐，拓展企業融資平臺，增強資本 實力。

（2）周期性失衡要強化管理措施。完善投資決策程序，強化生產銜接與分級審批，提高投資保障能力和投入產出效益。從嚴控制投資模式，嚴格預算管理，杜絕超計劃（預算）和計劃（預算）外 支出。

二、油氣田企業資金管控狀況—資金集中管理

1、中石化資金集中管理模式：以中石化財務公司為境內資金集中管理運作平臺，中石化盛駿國際投資公司為境外資金集中管理運作平臺，建立集團公司資金集中管理信息網絡系統，并與外部商業銀行資金結算網絡系統相互連接，借助商業銀行分賬戶的功能，以總分賬戶的方式，實現成員企業資金收付全部通過財務公司結算平臺集中辦理。

2、賬戶的設立：以財務公司在商業銀行開立的結算賬戶作為總賬戶，勘探局、分公司、地區公司各自為二級單位在商業銀行分支機構設置分賬戶，與財務公司的商業銀行總賬戶相對應，并與二級單位在財務公司開立的內部結算賬戶一一對應。

3、資金的運作：集團公司財務部負責集團“資金池”的統籌運作，按照量入為出、以收定支原則，以資金核算主體為單位編制資金預算，逐級匯總報批。

4、收入的歸集：在不改變二級單位對資金的所有權、使用權、收益權的基礎上，實現對二級單位資金的集中管理。其中分公司、地區公司收入賬戶余額還要每日歸集至股份公司和石油工程公司本部的“資金池”。進入“資金池”的資金只是存款地點的轉移，誰的資金仍然歸誰所有和使用。

5、資金的支付：二級單位的資金支付，在流程上與收入的歸集流程相同、方向相反。根據批準的資金預算，自動將付款申請提交其上級企業，通過上級企業的財務公司賬戶對外付款，并實時核減該單位的內部存款。

三、中原油田的資金管控模式—主要做法

1、以資金回收率為核心的指標考核。一是應收賬款、存貨占用余額為絕對值指標；二是應收賬款、存貨占用余額為時點指標。

2、收支掛鉤的資金分配制度。建立“量入為出+分級保障+收入分成”的資金分配制度。

3、工程結算與應收款項回收“三級預警”機制。凡是超過正常完工結算期的工程存貨和應收款項，即啟動一級預警，對負直接責任的項目部緩發10%的績效工資；超過3個月的啟動二級預警，對負直接責任的項目部、主管部門緩發30%的工資；超過6個月的啟動三級預警，對負直接責任的項目部、主管部門和單位領導緩發50%的工資。在預警期內，完成清理回收目標的，補發效益工資；限期未能完成目標的，沉沒緩發的效益工資。

4、呆死壞賬責任追究辦法。凡是賬齡在一年以上計提壞賬準備的債權（完工未結算的工程存貨比照應收款項處理），即認定為已經形成潛在損失，按照賬齡長短和金額大小分別納入公司和所屬單位兩級監管體系，由主管部門向責任單位和責任人下達“限期清理回收任務書”。未在規定期限內完成清理回收任務的，按照潛在損失的50%確認為事實損失，對責任單位和責任人進行問責；已經形成事實損失的，直接進入呆死壞賬損失責任追究程序。

5、卡對卡現金結算管理。2004年起局本部單位全部啟用商務卡，外部項目、社會化服務收費單位逐步實行固定個人銀行卡辦理對公業務。

6、專用收費賬戶體系。2014年，勘探局針對水、電、氣、暖、信以及培訓中心、公共事業處等單位收費網點多、收費資金量大的實際，為規范收費管理、確保資金安全，借鑒集團公司資金集中管理總分賬戶的實現模式，與合作銀行探索建立以了勘探局本部收費專用銀行賬戶為主賬戶，下設二級分賬戶（二級單位使用）及三級分賬戶（三級單位的收費網點使用）的專用賬戶體系。下步擬建立“一卡通”式的收費管理系統。

四、中原油田境外業務發展與資金管理—存在問題

一是項目所在國外匯管理政策制約。實施外匯管制的國家，國際結算貨幣使用受限或不能自由兌換。稅收政策嚴格國家，對資金回流進行納稅監管等。

二是我國的外匯管理政策制約。目前雖然放寬了監管，但放寬不等于放松。

[1] 姜少慧．海洋石油企業溢油風險評估及災害應急管理體系構建研究[D]．中國海洋大學,2015．

[2] 鄭艷嬌．中石化管道儲運公司內部控制風險分級管理研究[D]．長江大學,2015．

（責任編輯：高 博）