關于加強高校風險管理體系建設工作的思考

李新

（四川音樂學院，四川成都610000）

關于加強高校風險管理體系建設工作的思考

李新

（四川音樂學院，四川成都610000）

近年來，高校經歷了多年的改革，大規模改擴建，以實現多元化發展，為完成教育事業發展目標、有效保證高校資金、資產及資源安全，高校制定了一系列的管理方法，其主要目標是為了提高資金使用效率，保障高校合規化管理，財務信息真實可靠。本文通過對我國高校風險管理體系建設現狀進行分析，對加強高校風險管理體系建設工作提出了合理化建議，以保證高校穩定、健康發展。

體系建設；風險管理；管理建設

一、引言

我國高校經歷了多年的改革，在辦學形式上趨于多元化方向發展，學校的資金來源不只局限在財政撥款上，還趨于融資、貸款、辦班等多元化渠道。隨著我國高校教育快速發展，收支規模增長、項目增加、資產種類及設備需求量不斷加大，自主辦學權利的擴大，對高校風險管理體系運行提出了更高的要求。因此，保證高校資金使用效能、提高辦學效率、強化風險管理至關重要。從當前高校風險管理建設來看，多數高校已經建立了風險管理體系，但是由于相關措施不夠完善，缺少必要的監督機制，執行并不嚴格，使得風險管理效果不盡人意，存在許多需要改進與完善的地方，與國內其他行業企業相比，高校風險管理成熟度較低。當前我國事業單位風險管理進入一個新階段，必然會推動高校風險管理的發展，在這種背景下，以新思路、新方法，在已有風險管理體系的基礎上，對高校風險管理建設工作中存在的諸多問題進行研究十分必要。

二、高校風險管理建設的現狀及問題分析

1、風險管理的重視程度嚴重不足

當前，高校對于風險管理的重視度不足，風險管理意識薄弱，其管理層只關心教學、科研，忽視對于內部財務管理及風險管理；將風險管理作為內部監督，將其看作工作手冊，只關心制定過程，而忽視相關制度的監督與執行環節；同時高校的教職員工認為風險管理是管理者與財務的事，與其他職能部門關系不大，造成高校其他部門對于風險管理的認識不全面，加之傳統辦學經驗造成風險管理觀念陳舊，減弱了其在重大決策中的管家作用，很難發揮出應有的作用。

2、風險管理的方法與體系不夠完善

目前許多高校并沒有進行風險管理，也沒有從學校層面對具體業務進行系統評估，即使有少數高校進行了相應的工作，也只是考慮可以量化的風險，對不能量化的風險極少關注；高校風險管理中缺少聯動機制，受到信息溝通渠道的影響，現有制度并不能及時傳達，溝通不足反饋不及時、決策程序不合理、分配制度混亂、分工制約機制失控造成各部門溝通缺乏，風險管理失效。另外，高校監督機制不健全，而監督過程的必要補救措施是高校風險管理有效運行的保障，許多高校審計獨立性低、專業的審計人員較少、涉及的領域狹窄，只涉及財務審計，并沒有深入到經營管理領域，為風險管理建立的有效審計涉及更少。

3、風險管理建設目標及路徑措施不清晰

高校業務管理存在交叉重疊現象，職能部門制定風險管理制度流程不科學，目標及路徑不清晰，職能部門往往規避監督，簡化控制流程，繞開會簽審核、事前稽核等聯動程序，路徑設計不嚴謹，關鍵環節存在缺口。許多高校實現了信息化管理，但各部門自成體系，不能實現信息實時共享，出現信息孤島現象，沒有形成統一的風險管理目標，相關業務流程不清晰。

三、加強高校風險管理建設工作的建議

1、單位層面

（1）建立有效的領導和監督評價機構。建立完善的風險評估機制，根據要求對高校經濟活動進行全面系統的風險評估，當高校外部環境發生變化時要及時對風險進行重估，并以書面形式將風險評估結果提交高校領導，以作為完善風險管理的依據；在各職能部門建立協調機制，充分發揮紀檢、基建等崗位在風險管理中的作用；健全監督評價制度，明確各崗位職責與權限，監督風險管理實施情況并進行自我評價，保證監督實施過程的獨立性，定期或不定期對關鍵崗位人員設置情況進行檢查，及時發現存在的問題，設定專人評價并出具評價報告。

（2）制訂合理的建設工作方案。與高校實際相結合，對其經濟活動程序加以規范，建立負責人制的風險管理小組，由負責人負責完善風險管理制度并加以有效實施；完善一把手責任，對高校各項經濟活動進行規劃，制定合適的執行程序，建立職位與部門間的平衡關系，各經濟業務需要部門授權，對大額資金、設備購買等業務嚴格審批后方可執行。

（3）關鍵崗位的人員管理、培訓及宏觀層面的制度建設與完善。強化關鍵崗位人員的專業技術及職業道德培訓，使高校風險管理可以有效執行。首先要對人員入口把好關，保證被選拔的人員具有與其工作崗位相適應的能力及相應的資格，定期對相關關鍵崗位人員進行培訓，不斷提升、更新專業技能及業務水平，強化相關人員職業道德教育；同時，取消固定崗位制度，在高校建立定期輪崗機制，人員輪崗需要填報交接清單，對交接的錢、賬、物、表等資料詳細列明，并由監交人員簽字后辦理轉移工作，清單需要長期保存，避免某一個人長期固定任職，而產生投機舞弊行為，有效保證高校財務數據的真實完整。

（4）加強信息化與風險管理建設的協調配合。從高校實際出發，與管理信息開發企業合作，搭建信息平臺，建立以校長為負責人的信息協調機制，從上到下橫、縱向信息溝通，完善信息職責、上報信息數據、審核確認方式，對各環節責任加以明確，以保證信息溝通渠道暢通、信息數據真實，嚴格審核數據信息，嚴懲造假行為；完善高校信息管理平臺建設，設置權限訪問密碼，將各部門信息上傳指定系統，根據權限進行查閱；同時完善反饋機制，及時提出意見幫助高校管理工作有效開展，有效降低管理成本提升管理效率；加強高校信息公開，按照高校信息公開辦法，對重大事項決策征求意見，必要時與相關利益者進行座談；構建兩級管理、屬地負責格局，加強信息透明度，建立公開問責制，不斷豐富信息公開內容，使信息公開落到實處，對虛假信息建立澄清機制，加強信息公開責任監督，強化風險管理中責任建設，發揮審計、紀檢在保障數據真實性中的作用，依照高校信息公開辦法規定，及時答疑解惑并公開處理結果。

（5）加強高校風險管理文化建設，建立健全追責問責機制。當前，高校財務風險由管理層決策造成，應該加強經濟責任制的落實，強化問責制使各級領導承擔起安全、風險控制責任，根據高校自身內部設置，對各關鍵崗位權責進行分配設計，規范會計行為、避免漏洞、消除隱患，及時發現舞弊行為，以保護高校資產完整，達到風險管理目標。盡管許多高校建立了責任制度，但是缺少問責機制，造成相關人員對工作產生懈怠情緒，因此強化問責制，規范相關人員的工作行為，使其可以端正工作態度，提高工作質量，才可以減少違規行為的發生，有效實現高校風險管理工作的有序進行。

2、業務層面

（1）強化高校經費收支、預決算、基建、設備購置、資產及合同等重點領域業務的風險管理。一是健全預算管理制度，從預算編制、審批、執行及決策各環節進行有效控制，主要包括：健全預算業務管理；設置預算管理崗位；在各部門間建立預算執行分析機制；強化審批制度。二是健全高校收支業務，強化收支管理，主要內容：健全收支管理制度；設置收支崗位；對高校業務進行歸口管理，實行兩條線規定；強化票據及印章管理；業務嚴格依照申請、審批、審核、支付程序執行。三是加強高校合同全程管理，主要內容：建立合同管理制度；建立相應的崗位對合同進行歸口管理；由紀檢、審計對高校合同訂立、履行進行審查監督；收集并歸檔合同，實現動態管理。四是規范高校采購，強化監督，主要內容：合理設置采購業務及崗位；細化采購預算計劃，做好采購預算適應工作，科學設計高校采購流程，以信息化手段對采購、驗收業務進行管理。五是強化并完善高校資產管理，主要內容：保證資產保值增值，建立資產內部管理制度；設置收支審批程度，強化資金控制防范風險；改革高校資產管理制度，建立有效聯動機制，規范資產出借、變賣、備置等程序，避免高校資產流失。六是對高校建設項目全程跟蹤，合理設置管理崗位；建立決策審核機制；完善全過程審計制度，對項目招標、預算、資金、竣工等過程進行監督與審計；

（2）加強相關業務流程關鍵環節的監督管理。從高校實際情況出發，對風險管理程序及制度進行設計，以規避可能產生的風險并保證風險管理目標的實現。一是建立高校資金管理，取消固定崗位、建立定期輪崗制，健全錢賬分管制度，將票據及印章進行分離管理，現金只由出納管理，并且出納不能同時登記與保管總賬；明確會計的工作權限、程序、責任，根據會計法的規定，對高校票據各流程管理，實行三級審批，依次由會計、主管審核、校長審批，實現相關人員在授權范圍內辦公。二是對高校項目工程進行管理，完善工程管理機制，強化委托代理審核，選擇具有較高資質、信譽良好的委托代理，對項目實行全程管理，招標過程嚴格按照招標法，通過市場化競爭確定造價、清單計價，與資質符合要求、實力強、信譽高的承建企業合作，打擊掛靠行為，抵制各種違規現象的發生。三是健全固定資產管理，高校應該健全固定資產責任追究機制，由專人負債高校資產管理，定期進行固定資產的實物盤點，逐一核對并進行登記，以不通知、通過抽查及自查等方式進行管理，對不當管理限期整改，產生的損失嚴格追究相關人員責任，依法處懲，以保障高校資產完整。四是高校對外包業務簽訂服務協議，以保證后勤有效管理，保障高校師生的合法權益；同時，健全預算管理，預算編制不只以一年開支作為依據，需要不斷調整預算，避免缺乏依據造成預算風險，強化預算匯總管理，通過及時解決各院系預算問題，實現預算單位的有效監管，很好的管理預算浪費現象，對各部門預算進行動態跟蹤，統計年度預算結合情況，根據結果進行績效評價并對結余部門進行獎勵。

四、結語

當前，高校教育不斷發展，保障高校管理目標實現，相關業務活動的經濟性、效率性顯得越來越重要。因此，高校在發展過程中對于風險管理建設越來越重視，但由于我國高校風險管理起步晚，其建設工作還存在許多問題，如風險管理意識淡薄、相關方法與體系也不夠完善等。探索與高校教育模式相適應并能提高風險管理的有效方法，完善管理信息體系建設，強化信息公開，健全高校風險管理制度建設，才可以使高校保持穩健發展，發揮出最佳效能。隨著高校風險管理研究的不斷發展，以經濟事項作為管理活動主體，運用科學的信息溝通思路，對高校風險管理工作進行完善，才能為今后深入建設打下堅實基礎。

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（責任編輯：胡冬梅）