經濟新常態下中小企業財務管理存在的問題及對策

王芳遠　馬香品

(川慶鉆探公司長慶井下技術作業公司，陜西　西安　710021；西安科技大學高新學院，陜西　西安　710109)

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經濟新常態下中小企業財務管理存在的問題及對策

王芳遠馬香品

(川慶鉆探公司長慶井下技術作業公司，陜西西安710021；西安科技大學高新學院，陜西西安710109)

摘要：“新常態”是習近平總書記提出的重大戰略判斷，深刻揭示了中國經濟發展階段的新變化。中國經濟新常態的出現，意味著我國宏觀經濟已經進入了一個全新的更為規范的發展階段。本文首先從理論角度入手，闡述了經濟新常態的內涵與特點，以及中小企業財務管理的目標與現狀，其次詳細分析中小企業財務管理存在的問題及原因，最后有針對性的提出了切實可行的建議與對策，以期達到我國中小企業在新常態背景下對財務管理工作進行科學合理的規劃，在企業的運營當中把握好企業的發展方向，從而提高企業經濟效益的目的。

關鍵詞：經濟新常態；中小企業；財務管理；問題分析：對策建議

經過改革開放三十多年的發展，我國國內經濟已經進入了新常態的發展環境，這意味著我國宏觀經濟已經步入一個更加規范更加穩健的發展階段。在這個特殊的時期，認識新常態、適應新常態、引領新常態，是當前乃至今后我國財務管理工作的重要內容。對于中小企業來說，經濟新常態會帶來市場的拓展與機遇的增多，但同時企業也會面臨更多的挑戰。科學分析當前的經濟發展形勢，可以為企業發展提供正確思路。

1.經濟新常態的概述

1.1 經濟新常態的內涵

新常態是指經濟運行順利度過經濟增速換擋期、轉入中高速增長階段后的一種均衡狀態。經濟新常態不是總量經濟，而是調結構穩增長的經濟；要著眼于經濟結構的對稱態和在對稱態基礎上的可持續發展，而不僅僅是GDP、人均GDP增長與經濟規模最大化。

2014年5月，習近平總書記在河南考察時首次提出：“中國發展仍處于重要戰略機遇期，我們要增強信心，從當前中國經濟發展的階段性特征出發，適應新常態，保持戰略上的平常心態。”經濟新常態是黨中央對我國經濟發展階段的重大戰略判斷，進入新常態的發展環境意味著我國經濟發展已經進入了一個高效率、低成本、可持續發展的中高速增長階段。

1.2 經濟新常態的特征

經濟新常態有如下幾種特征：

(1)速度——從高速增長轉為中高速增長

國內經濟增長速度換擋回落，我國由過去年平均增速10%左右的高速增長轉為7%-8%的中高速增長，出現了我國經濟發展階段的根本性轉變。

(2)結構——經濟結構不斷優化升級

中國經過改革開放三十多年的快速發展，越來越受到資源、環境、社會保障等問題的制約，過去那些落后的經濟發展方式已經無法再適應現階段的發展形勢。在新常態背景下，經濟形勢與過去相比較發生了很大變化，經濟結構不斷優化升級，經濟發展方式正在向遵循自然規律的可持續發展，遵循經濟規律的科學發展，遵循社會規律的包容性發展方向轉變，發展的主要動力正在逐漸轉變為依靠轉型升級、生產率提升和開拓創新。

(3)動力——從要素驅動、投資驅動轉向服務業發展及創新驅動

我國經濟增長結構發生了很大的變化，農業和制造業的比重明顯下降，服務業比重明顯上升，服務業取代工業成為經濟增長的主要動力。

2.中小企業財務管理的概述

2.1 中小企業的界定

中小企業是一個相對的概念，它是指和所處行業的大企業相比，在人員規模、資產規模及經營規模都較小的經濟單位。我國經歷過國內經濟的多次調整，界定中小型企業的標準也在不斷變化與完善，主要是根據資產的總額、銷售額等指標來界定。

2.2 中小企業財務管理的目標

企業開展財務管理工作的首要環節與必要前提是確定一個適合企業發展的財務管理目標。一般來說，企業財務管理的目標是由企業自身的發展追求和當前社會的經濟形勢共同決定的。通常情況下，利潤最大化或價值最大化是大部分企業設定的財務目標。但是中小企業一定要根據自己內部的情況來確立自身的財務管理目標，將財務管理目標的作用最大的發揮出來，從而更好地指導企業良性發展。在新的社會經濟環境下，企業將面臨更高的要求，即企業在追求與實現自己確定的目標以外還應該將企業的社會效益目標重視起來，要自覺地擔負起其應盡的社會責任，在實現經濟效益的同時能夠實現社會效益。

2.3 中小企業財務管理現狀

中小企業已成為我國國民經濟新的增長點，在國民經濟中有著非常重要的作用。中小企業數量巨大，分布涉及各個行業，成本較低、勞動密集大，可收納大量的剩余勞動力。不少中小企業往往會因為當地政府的一些政策原因，迫使自身將財務管理短期效益化，以這樣的方式去實現政府的短期經濟效益目的，這使得中小企業很難進行長期的財務管理規劃。不僅如此，中小企業相對來說實力偏弱、規模較小，還存在著很多家族式的管理模式，對財務管理工作的重視程度不高，財務管理觀念及制度落后，缺少相應的管理人才。在經濟新常態背景下，企業想要獲取更多發展的機遇就要積極尋找適合自己的改革與發展的道路。要尋找出路，首先就要深刻了解自身的不足及問題所在。

3.經濟新常態下中小企業財務管理存在的問題及原因

在經濟新常態的環境下，我國中小企業財務管理工作存在著一些日益凸顯的問題與不足，使中小企業在激烈的市場競爭中面臨諸多困難，找到問題所在并深刻認識其產生的原因才能找到提高財務管理工作質量的方向與對策。

3.1 資金短缺，融資困難

資金是企業經營的血脈，也是企業財務管理的核心內容，企業要持續發展就要有充足的資金來支撐。隨著我國經濟發展步入新常態，經濟增速發生主動調整，傳統行業依靠過去低成本勞動力和資源投入獲取高利潤的時代將退出歷史舞臺，市場競爭越發地激烈，中小企業融資難、融資成本高等一些情況逐漸顯現，已成為制約中小企業發展的瓶頸。造成這種情況的原因有：

(1)中小企業規模較小，自身資金不充足，有較多的負債，融資成本高，其在市場變化和經濟波動中缺乏及時應對與適應的能力，這樣便導致中小企業的信用等級偏低，資信較差，缺乏社會資金投入。新常態下銀行實施更為嚴格的貸款政策，惜貸現象嚴重，這使中小企業融資愈發艱難。

(2)中小企業內部存在著信息不透明、資產抵押價值偏低、擔保手續過于復雜且費用高昂等劣勢，而在新常態下勞動力成本上升，企業獲利能力相對減弱，部分企業經營狀況開始惡化，自然融資也就更困難。

(3)我國目前還沒有設立專門對中小企業管理扶持的機構，國家的各種扶持政策也一直比較傾斜于大型企業，對中小企業的扶持不夠，大企業能比較容易獲得外部資金的支持，而中小企業的融資卻很有難度，這使其在市場中難以取得更長足的發展。

3.2 缺乏先進的管理理念與管理模式，未適應當前經濟發展變化

在新常態大幕下，中小企業的競爭逐漸從以數量及價格方面的競爭轉為以質量型、多樣化、差異化為主的競爭。現代企業將擁有更加廣闊的發展空間，但許多中小企業財務管理卻并未考慮到要怎樣主動創建新的產業和把握產業發展周期、怎樣依靠制度和科技創新來改善自身的財務管理，企業今后該如何發展的問題。

(1)中小企業之間的競爭將由單純的比成本、比規模、比速度，轉變為比品牌、比服務、比質量，以及是否帶動了開發和創新，是否從制造為主轉變為制造、服務并舉，是否建立了營運、金融、互聯等新模式。財務管理工作也要圍繞經濟發展變化，為服務微觀經濟轉型升級做好工作。

(2)我國還有部分中小企業的管理模式落后，所有權和經營權高度統一，非常不利于企業的財務管理工作。

3.3 財務控制薄弱

經濟新常態下，中小企業財務管理在做好日常計量工作的同時，更要把主要的精力放在為經濟體轉型升級、降本增效、持續健康發展的謀劃上來。我國中小企業的財務控制力較為薄弱是一個普遍的現象，企業內部資金很容易造成閑置或浪費，不利于資金的周轉，從而使企業獲利能力下降，不利于經濟轉型升級。主要有以下幾種現象：

3.4 財務人員素質偏低

在新常態背景下，財務工作人員的政治素質、職業道德水準、業務知識和業務技能都需具備更高的水平。而在目前的階段，我國很多中小企業還不具備高素質的財務管理人員，這些企業的財務人員對國家最新出臺的法律法規及經濟政策的敏感度不強，不能及時的分析和運用于工作之中，使財務管理工作難以高效進行。中小企業的管理者對人力資源往往沒有長遠性的規劃，沒有制定可持續發展的人才戰略。另外，中小企業的財務管理機制相對比較簡單，缺乏對財務人員的培養。

3.5 財務管理體制不健全

企業的財務管理制度深刻影響著企業財務管理工作的執行能力，決定著企業在外部經濟情況發生變化時的應對能力。新常態下的財務管理工作不能只停留在基礎實務性操作層面，而要轉變為影響整個企業全面管理和外部運作的決策性職能，目前我國中小企業的財務管理職能較單一，沒有形成完善的財務管理體系。

4.濟新常態下中小企業財務管理的對策

經濟新常態下，想要切實提高中小企業財務管理工作質量就必須研究科學合理的改革措施及應對方法，使企業適應經濟新常態的發展變化，找準自己的定位，實現穩步發展。現就財務管理工作在新常態下存在的問題提出以下對策及建議。

4.1 拓展融資渠道，提高融資能力

在經濟增速放緩的新常態下，融資難是很多中小企業面臨的一大難題，解決這個難題可以推動其發展邁出重要一步。中小企業要不斷改善自身公司治理情況，積極拓寬融資渠道，國家也應完善相應政策法規，釋放中小企業在國民經濟中應有的活力。

4.2 革新管理理念和管理模式

新常態下的市場環境在一定程度上給企業的發展帶來了新的機遇，企業管理者需要不斷加強思想認識，轉變傳統滯后的管理觀念和管理模式，跟上內外部市場環境變化，扭轉企業在發展過程中出現的不利局面。

4.3 增強財務控制能力

資金的使用周轉涉及到企業內部的各個方面，直接影響著企業的整個的生產運營環節，包括財務部門在內的企業各個部門都要對資金的使用與控制予以重視。中小企業要健全財務控制制度，加強資金的運營管理，才能使企業持續健康發展，更好的實現經濟體轉型，適應新常態的發展要求。

4.4 加強隊伍建設，提高財務人員整體素質

中小企業要在新常態環境下實現騰飛就必須更加重視隊伍建設，建設一支高素質的財務人員隊伍是進行有效的財務管理的必備條件。財務人員要具備良好的職業素養，理財理念與時俱進，不斷提升自己的專業能力，有利于加強企業財務管理的整體工作質量，有利于企業提高應對外部經濟環境變化的能力，對中小企業的可持續發展有著深遠意義。

4.5 建立健全完善的財務管理體制

中小企業要科學分析經濟新常態下財務領域的發展趨勢，使財務管理在企業經營中發揮出引領新常態的積極作用。財務管理體制對中小企業來說是尤為重要的，建立一個完善的財務管理體制，使財務人員能夠嚴格遵循并以此為誡，也是保證財務工作順利進行的必要前提。

5.結束語

新常態給中國帶來新的發展機遇，經濟增長趨于平穩，經濟結構不斷優化，增長動力更加多元。要充分認識經濟新常態對企業發展的影響，積極應對新常態，把握新機遇，應對新挑戰。中小企業在財務管理上的工作任重而道遠，要將企業自身的發展情況與經濟新常態的特點結合起來，采取相應的措施，不斷創新財務管理方式方法，進一步提升財務管理質量，提高財務管理效率，提升管理的整體水平，形成一套規范、高效的財務管理系統，以適應新常態下的發展要求，為經濟體的發展壯大做出應有的貢獻。

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