借鑒國際先進理念提高數據控稅能力——湖北省國家稅務局建設數據倉庫的實踐與探索

張國鈞（湖北省國家稅務局 湖北 武漢 430071）

借鑒國際先進理念提高數據控稅能力——湖北省國家稅務局建設數據倉庫的實踐與探索

張國鈞*（湖北省國家稅務局 湖北 武漢 430071）

信息化時代，數據是稅收工作的生命線，充分獲取全面、準確的涉稅數據，快速進行科學、有效的稅收分析是深入實施信息管稅、數據控稅的第一道關口。世界主要發達國家的稅務部門均已建立起完善的稅收數據分析機制，充分利用數據倉庫技術推動各項稅收管理工作有效開展。近年來，湖北省國稅局積極借鑒國際先進的數據分析理念，運用當今前沿的信息技術，借助金稅三期上線、商事制度改革、國地稅合作的契機，把握營業稅改征增值稅的關鍵節點，通過對各系統、各行業數據的整合、分析和利用，搭建全省數據倉庫，深入開展數據分析，產生了良好的稅收效益和管理效益。

一、發達國家建設稅收數據倉庫的經驗借鑒

從信息化發展趨勢來看，信息化建設的初級階段以設備投入為主，中級階段以應用建設為主，高級階段以數據應用為核心。美國、德國、英國等主要發達國家的信息化發展一直處于世界領先水平，其稅務部門均已實現全面的信息化管理，并進入信息化發展高級階段。建設稅收數據倉庫，釋放涉稅數據價值，有效促進稅收管理，是他們共同的經驗。具體來看主要有以下兩個特點：

發達國家稅收數據倉庫除了納稅人自主申報數據外，還收集了大量第三方數據。如美國《海外賬戶納稅法案》（FATCA）強制第三方提供信息，所有在美國經營的外國銀行，必須向美國國內收入局提供存款超過5萬美元的美國公民賬戶信息；電子支付交易平臺提供商必須向依托其平臺交易的商家和美國國內收入局提供年度信息報告。德國稅務部門與金融、海關、企業等均建立了信息網絡，各州稅收數據處理中心又與德國國內收入局數據中心連接，進而與其他政府部門聯網，成為德國“電子政府”的一部分，數據得以充分共享。英國皇家稅務海關總署的信息核心系統是一個數據匹配和風險分析軟件，它將英國皇家稅務海關總署的十億條信息與第三方信息進行有效比對，找出納稅人各類信息之間的潛在關系，并可用蛛網狀結構展現出各納稅人之間錯綜復雜的內在聯系。廣泛且全面的數據來源，大幅降低了對納稅人自主申報數據的依賴性，減小了數據造假帶來的信息失真，有效保證了數據分析的真實性和可靠性。

（二）以稅源風險為導向

發達國家多以成本最小化和效益最大化為管理目標，即以重點稅源管理和風險預警防控為主要手段實施有針對性的管理工作。德國稅務部門在數據倉庫的基礎上，按照一定的評估方法，對納稅人和單位申報的電子報稅單進行風險過濾，挖掘某些征稅點存在的疑點，必要時進行人工核實。通過這種方法，可以有效地減少虛假報稅，并最大限度地提高工作效率。澳大利亞稅務局基于數據倉庫建立通用風險評估剖析工具和大企業剖析工具，對中小企業通過內設參數進行數據的自動比對并預警，對大企業集團采取數據倉庫模型指標輔以人工比對的工作方式，實時監控重點稅源的稅收風險，及時進行有針對性的稅收監管。重點稅源風險管理均依托數據倉庫的數據模型和數據挖掘的科學方法得以實現。

二、湖北省國稅局數據倉庫建設的實踐與探索

湖北省國稅局在積極學習國際先進數據分析理念的基礎上，結合自身實際，積極探索數據倉庫在國稅管理工作中的應用，取得了一定成果。

（一）破解三大難題，讓各類數據在大平臺中充分聚合

針對信息化建設中數據分散不便使用、結構各異不便開發、成本過高不便維護的數據分析利用難題，湖北省國稅局搭建元數據管理平臺，深入開展數據治理，邁出了數據倉庫建設的第一步。

1.打破系統壁壘，整合數據來源。針對稅務系統數據分散存儲的現狀，數據倉庫建設從數據整合入手，將分散在征管系統、增值稅發票系統和出口退稅系統三大主體系統的業務數據集中到一起，同時匯聚“營改增”移交數據和“三證合一”數據等第三方信息，形成了一個數據種類齊全的“大倉庫”。利用技術手段實現數據倉庫與各生產系統之間的秒級同步，為數據分析利用提供統一全面、及時準確的數據來源。

河南是傳統的農業大省，農民是這片土地的主角兒，農業是他們賴以生存的經濟基礎，農耕文化是中原文化的底色。河南人對土地的眷戀，對農業的依賴，絕非北方的游牧民族和商品經濟發達的沿海地區的人們所想象到的。林語堂先生在《論“土”氣與思想境界之關系》一文中說：“沒有到過黃河流域這些北省的人實不足與語‘土’之為何物。他們絕不明白‘土’與人生之重要，關系之密切，他們不知道我們是生于斯，長于斯，食于斯，寢于斯，呼吸于斯，思想感慨盡系焉，誠有不可與須臾離之情景。”[3]

2.建立數據模型，統一數據結構。針對應用系統中數據類型各異、組織方式不同的問題，數據倉庫在建設中，利用新的建模理念和方法，對原始數據進行加工、重組，對不同系統中的同類數據進行比對、歸并和提煉，對各自特有數據進行關聯、組合和擴展，建立起標準統一的數據元，為后續的數據分析和展現提供口徑一致、內容完整的數據基礎。

3.智能應對需求，降低維護成本。相對于傳統數據分析系統建設周期長、所需人員多、維護成本高的問題，數據倉庫建設運用專門的建模工具對數據模型進行翻譯，使其更加符合業務部門的使用需求。基于這些數據模型，業務人員只需關注業務分析和業務變化，即可采用圖形化的方式自行對系統進行調整，快速進行修改維護，數據應用更加便捷。

（二）實現三大功能，讓多方數據在大倉庫中完美呈現

目前，湖北省國稅局已經匯集了各大核心系統數據，并建設了適合全省各個業務領域的主題數據，初步形成了完備的數據集市，實現了三大功能。

1.快速查詢，便于基層執行與上報。數據倉庫提供了快速、強大、靈活的查詢功能，便于基層稅務人員根據自身需要定制各類報表，并可以由統計表延展出相應的明細表。報表展現方式靈活多樣，包括列表、圖表、南丁格爾玫瑰圖等多種形式。同時，基層人員還可以通過系統錄入人工采集的數據，對機內數據進行補充完善。人機交互和結合大大簡化了基層的數據查詢和報表上報工作，提高了工作效率。

2.精準防控，便于管理者分析與管理。數據倉庫為管理人員提供了精準的風險防控手段。以稅源風險防控為例，基于數據倉庫分類存放、有序排列的全面且準確的數據，稅源管理部門可根據需求建立動態風險指標和行業評估模型，實現信息采集、分析識別與等級排序、應對處理、監控考核和納稅評估等多項功能，便于管理者多維度的分析、全過程的管理。

3.科學預測，便于領導者決策與監督。數據倉庫中的海量數據，既有稅務系統（含國地稅）內部的數據，又有外部第三方共享信息和互聯網上抓取的數據，樣本數量的充足為數據深度挖掘提供了強有力的支撐。通過建立分析模型對數據進行挖掘，不僅可以對稅收收入趨勢進行預測，還能發現稅收征管中的漏洞和不足，更能產出量化的稅收經濟分析數據，為“稅收指數”的探索和領導宏觀決策提供有力保障。

（三）創新四大應用，讓數據效應在大征管中充分釋放

湖北省國稅局以開發“出口退稅風險防控系統”為突破口，拉開了數據倉庫創新應用建設的序幕。通過豐富和完善稅收數據模型，進一步拓展了數據利用著力點，讓稅收數據效應在大征管工作中充分釋放。

1.對“營改增”發揮“分析精準”效應。依托數據倉庫技術和工具，對“營改增”基礎數據進行清洗、轉換、加工和處理，對數據模型進行整合，形成湖北省“營改增”稅負分析數據主題，利用圖形軟件進行報表的前臺展現。展現內容涵蓋4大行業26個子行業113個明細行業，按照一般納稅人、小規模納稅人等不同類型，逐戶統計銷售收入，實現了稅款、稅負增減等數據指標的統計分析，細致、全面、直觀地反映了各行業的稅負變化。

2.對金稅三期發揮“促穩提質”效應。通過數據倉庫抽取、匯集的金稅三期數據，開發應用“金稅三期運行質量監控系統”，按日自動抽取數據進行任務清分，統計業務處理數量，按5大類14小類數據進行比對和考核通報，有效監控了全省金稅三期錄入數據質量，保障了雙軌和單軌平穩運行。在全省金稅三期人海壓力測試中，通過數據倉庫的實時抽取查詢功能，對全省13 215名稅務人員的9項業務操作同步統計動態展現，實現了省、市、縣三級實時互動，有效檢測了金稅三期系統的運行狀況和基層上線前的準備工作。

3.對風險防范發揮“把脈問診”效應。出口退稅預警評估和管理一直以來都是國稅工作中的一個難點，也是偷稅、騙稅風險的集中點之一。湖北省國稅局依托數據倉庫平臺，在全國國稅系統首次將出口供貨企業納入出口退（免）稅預警評估分析，構建供貨企業5大類風險特征庫和3大類預警模型，實現對出口和供貨企業品種、地區、金額、流向等指標的多維分析和精準預警，有效促進了征退稅銜接，增加了出口退稅風險防控的深度和廣度。

4.對偷稅、騙稅案件發揮“精確制導”效應。運用數據倉庫技術，湖北省國稅、地稅部門聯合開發了“湖北稅務數字稽查平臺”。這一平臺將稅收征管系統、增值稅發票系統升級版、增值稅快速預警系統、出口退稅審核預警系統、稽查協查系統、風險防控系統等國、地稅各類數據信息進行“大數據”整合，同時對接采集國內外260家、6 500多個版本主流財務及ERP軟件數據，將納稅人財務系統、業務系統、涉稅視頻、圖片、文檔、EXCEL表格等涉稅信息“一網打盡”。2015年，湖北省國稅局打騙打虛工作查補收入5.24億元，防止稅款損失51.35億元。

三、湖北省國稅局數據倉庫建設的下一步規劃

為適應大數據、云計算和“互聯網+”的信息化發展趨勢，跨越稅收信息化從應用驅動向數據驅動發展的鴻溝，實現從“建系統”到“管數據”的思維轉變，推動稅收信息化向更高層次發展，湖北省國稅局將總結近年來的探索經驗，繼續分步有序地推進數據倉庫建設。

（一）對接省級宏觀經濟大數據平臺

2016年，湖北省政府提出了建設全省宏觀經濟大數據平臺的戰略規劃，全面推進全省各職能部門的數據共享共用。湖北省國稅局按照省委省政府要求，積極參與平臺建設工作。依托全省大數據平臺的數據資源和工作機制，做好與全省其他單位部門的數據交換共享工作。一方面為全省經濟分析與管理工作提供準確的涉稅數據和獨特的國稅視角；另一方面充分利用其他部門數據，豐富數據倉庫的數據來源，強化對稅源信息的多方比對和驗證，切實提高涉稅數據的真實性和可靠性。

（二）繼續完善數據倉庫平臺

湖北省國稅局將在傳統數據倉庫的基礎上，引入大數據理念和技術。一方面擴充數據來源，引入國際BvD數據庫的上市公司數據、并購交易數據、亞太企業數據等專業經濟金融數據，同時廣泛抓取互聯網公開信息，一并納入數據倉庫進行存儲和分析；另一方面提高運行效率，利用大數據技術，大幅提高數據處理速度和分析能力，消除傳統數據分析的性能瓶頸。通過大數據與數據倉庫的緊密結合，為稅收數據運用提供更加強大的分析引擎。

（三）全面提升數據運用成效

結合數據倉庫和大數據技術，湖北省國稅局將對現有傳統模式數據分析系統進行全面升級改造，實現信息更全、數據更準、功能更活、效果更佳的建設目標。同時，湖北省國稅局還將結合“互聯網+稅務”行動計劃，積極探索基于數據倉庫和大數據平臺的新應用，更好地促進各項稅收工作，更好地服務領導決策，為稅收現代化建設提供有力支撐。

* 作者系湖北省國家稅務局黨組書記、局長。

責任編輯：高仲芳