企業集團資金集中管理存在的內控問題及建議研究

王艷艷

摘要：隨著經濟全球化的到來，以及我國市場經濟體制的不斷發展和完善，企業集團在激烈的市場競爭當中面臨的挑戰越來越嚴峻。必須不斷加強企業集團的內部控制，優化內部各方面的管理，實現內控管理的現代化，增強企業核心競爭力，實現企業集團整體上健康穩定發展。資金的管理問題是企業集團內控中的重要管理事項，要不斷實現企業集團資金管理的集中化，實現企業資金合理配置。本文就企業集團資金管理中存在的問題進行分析，并提出相應的解決對策和建議。

關鍵詞：企業集團 資金管理 內控 建議

企業集團在管理問題上有著自身的特殊性。通常而言，企業集團在業務上范圍廣，經濟生產規模大，其內部管理容易分散，難以形成集中式的管理。尤其在企業集團的資金管理問題上，如何促進資金的有效利用，避免資金閑置，實現資金合理優化配置，仍然是企業集團管理的重要方面，是加強企業集團內部控制，提升企業集團整體競爭實力的重要舉措。因此而言，進行企業集團資金集中管理相關研究具有重要的現實意義。

一、概述

企業集團的快速發展，除了企業自身受利之外，更高層次上，對于我國整體經濟水平的提升具有重要意義，同時也大大促進了我國社會的就業情況。隨著我國經濟形勢的穩定發展，企業集團取得了十分不錯的成績，但是，也要清醒地認識到企業集團內部管理中存在的問題，主要問題之一便是企業集團資金的管理。由于企業集團的規模較大，發展至較高程度的企業集團，其資金管理模式便會呈現分散化、分權化，這很大程度上阻礙了企業集團的發展，對于企業集團的戰略發展目標也產生不利影響。總之，企業集團資金管理的分權化，弊大于利，因此，要尋求有效的資金集中管理措施，選擇最佳的集中管理模式。企業集團實現資金集中管理，一方面可以促進其資金的合理配置，避免資金的閑置和浪費實現資金高效利用，促進企業高速發展；另外一方，通過對資金的集中控制，其融資能力也會大大提升，同時，加強了企業資金的穩定性，提升抗風險能力。

二、企業集團資金集中管理存在的內控缺陷

（一）相關制度的缺陷

許多企業集團，在資金集中管理上，還缺少有效的保障制度。一旦企業缺乏制度的保障，那么企業的資金集中管理難以達到應有的效果。由于制度的不完善甚至缺失，會進一步導致企業有關部門以及工作人員在進行資金運營和管理時沒有統一的規范可循，缺乏正確的制度引導，無法對相關部門和工作人員形成有效的約束力。企業集團的資金管理規章制度，應該是面向整個集團的，如果缺乏這方面的規章制度，很可能導致集團各個子公司各有一套資金管理辦法。當然，也要認識到子公司各有一套資金管理規章制度的好處，就是能夠促進局部資金管理效率，但是，無法以企業集團大局為主體，實現整個集團的資金有效管理和合理配置，可能會造成企業集團資金的浪費情況，不利于企業集團整體發展。畢竟，企業集團的長遠利益是整個企業的發展，而不是某個局部的發展。要想加強企業集團資金運轉效率，就必須擁有一套完善的、統一的資金管理制度，促進資金集中管理。

（二）內控能力的缺陷

我國在企業集團在資金集中管理問題上，與西方國家相比仍然存在較大的差距，主要是資金集中管理程序還不夠完善，處于初級發展階段。對自己集中管控能力還存在較大缺陷，難以達到管控目的和效果。由于對企業資金集中管理能力的缺陷，容易導致集團各子公司的發展極為不平衡，集中表現在資金儲備的不均衡，有些子公司的資金呈現短缺現象，得不到及時的補救，面臨財務危機，而有的子公司資金浪費和閑置情況較為嚴重，得不到資金的高效利用，這對企業集團來說極為不利。

（三）管理意識的缺陷

企業集團中，即使制定了企業資金集中管理制度，但是總體上仍然對此缺乏應有的重視，使得自己集中管理措施流于形式。資金集中管理意識的缺陷主要體現在以下三個方面：其一，企業集團高層缺乏資金集中管理意識，未能形成應有的重視。企業集團的高層可能過度追求企業的短期盈利目標，而忽視了企業集團的長遠發展，未能投入較多的精力到企業內部管理中，忽視了企業集團資金集中化管理；其二是企業集團子公司的資金集中管理意識缺乏，子公司可能為了自身利益的最大化，而有意或者無疑地避免資金真正集中化管理，沒有重視到企業集團大局觀的發展；其三，是企業管理員工的管理意識缺乏，資金的集中化管理措施和相應的規章制度，需要管理人員是遵守和維護，但是由于管理人員集中化管理意識不強，沒有形成正確的認識，在工作中缺乏嚴謹性，甚至只是流于形式，降低了資金集中管理的有效性。

三、企業集團加強資金集中管理的建議

（一）完善規章制度

企業的任何內部管理目標，都應該擁有完善的規章制度作為保障，而規章制度的缺失，也恰恰是影響企業集團資金集中化管理的重要方面。因此，要不斷加強規章制度的建設，建立健全企業集團的資金管理體系，使企業集團各項資金管理都在這項體系中穩定運行，有效保障企業集團資金運營和合理優化配置，降低企業資金風險，加強抗風險風力。比如，企業集團可以在完善規章制度的前提下，將子公司的銀行賬戶進行統一化和規范化管理，統一開戶銀行和賬戶。這樣的好處，是使企業集團能夠有效加強對子公司的資金使用情況的監控，實現實時動態監測，避免資金的閑置與浪費，促進資金高校運轉。

（二）提升管控能力

企業集團正確認識到當前嚴峻的競爭形式，不斷優化內部控制，增強內部控制能力，以提升自己的核心競爭力。企業的資金管理，是內部控制管理的重要內容，對企業的生存與發展意義重大。企業集團可以設立專門的資金集中化管理部門，實現對企業集團總公司和各個子公司資金的集中管理，專門的資金管理部門的工作人員，由企業集團進行專門的選用，包括對資金信息的采集和分析等，要形成規范化管理，將最終處理后的信息上報給企業集團高層，為企業集團發展目標的調整提供有效的參考依據和決策依據，同時，資金信息的順暢通報，有助于整體上掌握各個子公司的基本資金運營情況，降低財務風險。除此之外，要設置一個監督部門，專門進行資金集中管理的實時監督，保障資金集中化管理的正常開展。

（三）強化管理意識

要想全面開展企業集團資金集中化管理，首先要有這方面的管理意識，主要從以下三個方面進行體現：一是企業集團的高層管理要正確認識到企業的競爭環境，以企業集團的戰略目標為背景，開展各項內部管理工作，認識到企業集團資金管理對企業未來發展的重要性，提升資金集中化管理在管理工作中的地位，形成由上而下的資金集中化管理制度，督促各項資金管理制度有效開展；二是加強企業集團子公司對資金集中管理的重要認識，企業集團可以通過集中會議的形式，加強各子公司資金集中管理意識，同時，子公司要以企業集團的發展利益為目標，而不是以各自的短期利益為導向，自覺接受資金的集中管理；三是要強化管理員工對資金管理的重要意識，加強對員工的培訓，提升員工資金管理工作能力，建立有效的激勵機制和考核辦法。

（四）選擇合適的資金管理模式

企業集團的資金管理模式，是多種多樣的，加強企業資金集中化管理，要選擇相對集中的、并且與企業自身發展狀況相吻合的資金管理模式。比如統收統支模式，能夠有效對企業集團及子公司的資金運行情況進行管控，實現收支平衡，更好地調控企業資金，實現資金優化配置，同時，也要看到這種給管理模式的弊端，就是在靈活性上有所不足。比如常用的付備用金管理模式，與前者相比，這種模式的靈活度較高，擁有較好的自由度，是分權與集權的結合，能夠在大多數企業集團當中得以應。這種管理模式能夠在資金配置的平衡性與資金運營的有效性上找到一個很好的平衡點。

四、結束語

綜上所述，當前我國企業集團資金集中管理中還存在不少問題有待加強，阻礙資金集團管理發揮出應有效應，企業集團必須認識到這一點，針對資金集中管理中存在的問題，進入針對性的解決。企業集團要重視資金集中管理，選擇最適合的資金管理模式，才能提高資金管理效率，利用有限的資金創造出更多的效益。

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