淺析我國融資租賃存在的問題及其對策

欒淞婷

摘 要：本文介紹了融資租賃的內涵、分類以及功能，通過對融資租賃的產生、現狀和發展等方面進行分析和討論，著重找出我國現階段融資租賃存在的主要問題，提出適合我國國情的發展對策，為幫助我國融資租賃行業的快速發展提供重要依據。

關鍵詞：融資租賃；現狀；問題；對策

1 融資租賃的概述

（一） 融資租賃的內涵及分類

融資租賃是指實質上轉移與資產所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。

按照租賃資產對象的不同，租賃可以分為不動產租賃（包括土地租賃、建筑物租賃）和動產租賃（包括各種設備租賃）等。按照租賃資產投資的來源不同，可分為直接租賃、售后租回、杠桿租賃、轉租賃等。

（三）融資租賃的功能

雙向逆市場發展功能主要指在市場經濟發展過程中需要大量資金時，充分起到融資作用；在經濟比較蕭條的時期，起著促進投資和消費需求的促銷功能。

規避功能即可以通過融資轉租賃的方式打破國家的金融管制，將“貸款”改為“融資租賃”，避免他國對直接融資的限制，從而突破貿易壁壘，成為促進國家資本輸出的重要方式。

2 我國融資租賃發展面臨的主要問題

（一）融資租賃的會計制度不健全且立法滯后

目前，我國現存的相關于融資租賃業務法律關系的調整的法規內容過于籠統，不太適應市場經濟和當前發展的需要，尚無一部系統完整的旨在保護租賃各方當事人合法權益的《中華人民共和國融資租賃法》，這樣的現狀嚴重妨礙了融資租賃行業的健康有序的發展。并且我國這些法律法規大都晚于西方國家，真正適合我國融資租賃發展的法律法規還不夠完善，立法相對滯后。

（二）缺乏明確的、優惠的稅收政策

融資租賃自身獨特的優勢在是國家經濟政策的發展背景下，通過融資租賃發展之初的稅收優惠政策而體現出來的。西方國家有一個更系統的租賃稅收制度，比如，美國的稅收優惠政策就有以下兩種形式租賃：一種是10%的投資稅收抵免；二是加速折舊的扣除。中國在近年來為樂鼓勵我國融資租賃業的發展已經頒布了一系列的稅收優惠政策，但圍繞調稅主要是銷售稅，它并不能反映以上兩個優惠。

（三）融資租賃監管不到位

中國現階段的各類融資租賃企業業務覆蓋大部分省、自治區與幾十個行業，但至今沒有像行業自律組織這樣一個統一的監管部門或行業協會。這必然會出現各自為政、盲目發展的現象，行業也不能朝著正確的方向和計劃發展，融資租賃之間的信息難以及時交流。融資租賃業的政策沒有統一的國家部門管理，也因此阻礙了融資租賃的發展。

（四）融資租賃觀念落伍、人才匱乏

融資租賃的發展只有30多年的歷史，但其中員工培訓制度問題仍然凸顯，工作人員還沒有與國際的標準接軌，其主要表現在：首先，缺乏高層次的決策能力。其次，缺乏高級管理人員。最后，缺乏業務系統的專家。這些問題都會嚴重阻礙我國融資租賃業的快速發展。

（五）缺乏與業務相匹配的資金來源

依照目前的規定，融資租賃公司主要靠短期資金，即少量信托、委托存款和銀行貸款來籌備資金。雖然融資租賃公司可以通過發行金融債券和股票融資等長期籌資方式籌資，但我國沒有實質具體法律規定，通過這種方式融資的租賃公司寥寥無幾。目前我國能想到的融資租賃資金來源都集中于短期的，而融資租賃屬于中長期融資方式，這種結構性矛盾嚴重阻礙融資租賃業的發展。

3 針對我國融資租賃存在的問題提出對策

（一）進一步完善法律、法規，提供稅收優惠

政府應盡快編制并通過一個統一、權威的《金融租賃法》，綜合市場準入條件，早日出臺完善的《融資租賃法》，以促進融資租賃業健康有序發展。并且出臺優惠政策，提高政府支持率。具體有以下方式：一是稅收優惠政策。應實施加速折舊制度，鼓勵企業升級；建立投資稅收抵免制度，鼓勵企業投資設備租賃以及向新產品轉移；采用費用減少的方式來減少承租人的成本。二是財政援助。政府將幫助該公司租賃，可以向租賃公司發放津貼，承租人的租金也應得到一定的減免。三是貸款政策的斜率。特別是對于中小企業融資租賃業務將給予資金，優惠利率，促使一些高層次的管理。

（二）理順監管秩序適度監管

融資租賃業作為一個新興的行業，還需要進行精確控制，但監管程度一定要適中，不宜過緊，避免各方的積極參與收到打擊，抑制它在中國的快速發展。借鑒西方發達國家的經驗，結合我國國情，對融資租賃企業的監管內容包括：第一，市場準入。包括設立審批和最低注冊資本金。此外，設立審批也是為了便于稅務征管。第二，風險控制。主要是控制資產負債和兼營他業的比例。

（三）政府應對融資租賃進行準確定位

國外如美國、英國、法國等這樣的發達國家，他們為了扶持本國融資租賃行業的快速健康發展，都是在政府提供相關稅收、信貸等優惠政策。例如：美國所采取的稅收鼓勵措施有兩種形式即：10%的投資稅收減免和加速折舊。

（四）重視和培養融資租賃人才

首先，對高層決策的人才培訓。政策制定者需要對國內和國際的金融市場形勢以及融資租賃的市場有著足夠的認知和了解，同時熟悉金融租賃，以便及時準確的做出正確決策。其次，要開發管理人才。我們必須通過集中培訓貨留學等途徑，通過這些途徑提高中國租賃業的管理人員的職業素質，從而滿足融資租賃業的需求。最后，加強對專業技術人員的培訓。技術人才租賃行業應該有競爭意識和積極的態度；應該有很強的專業知識；應該有分析市場、應對市場的能力等，這些品質不是一蹴而就的，要通過全方位的培養和適當的鍛煉才能獲得的，所以培養專業技術人員工作迫在眉睫。

（五）拓寬自身融資渠道，擴充資金來源

改善租賃公司的財務狀況窄渠道融資難的問題，我們必須從以下幾個方面入手：第一，允許其吸收超過1年定期存款和各類長期發展基金，專項基金等。第二，政府可能會考慮讓一些有實力、有信譽、管理水平高、經濟效益好的租賃公司不再單一的方法籌集資金，而是通過資本市場，采用發行股票或公司債券的方式來籌集。

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