企業稅務風險分析及對策分析

文/陳美華

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企業稅務風險分析及對策分析

文/陳美華

企業在經營發展的過程中稅務風險是企業面臨的風險之一，如何采用正確的手段進行風險的規避，為企業經營者和研究人員，長期關注研究的問題。本文針對企業稅務風險以及相關改善對策，進行簡要的分析研究。

企業稅務風險；企業管理；分析；對策

企業在經營發展的過程中，需給稅務部門繳納一定比例的稅務款項。根據政策的變化，以及經營項目的不同，企業所繳納的稅務款項各有差異［1］。企業在稅務繳納時會面臨一定的風險，此類風險對于企業的發展造成了較大的影響，因此也引起了較多人群的關注。筆者針對企業稅務風險分析及對策分析，進行簡要的剖析研究，以盼能為我國企業稅務工作的開展提供參考。

一、企業稅務

我國當前實行的政體為社會主義制度，在當前社會發展的過程中。政府征稅的項目較多，其中大的方面可以分為個人稅和企業稅兩類。一般情況下企業所需繳納的稅務包含：營業稅、所得稅、增值稅、城建稅、印花稅、個人所得稅等。

國家通過對企業征稅，達到對社會資金的二次分配。當前我國征收稅款主要用于公共事務建設、國防、政府支出、民生等方面的應用。

二、企業稅務風險分析

企業在正常經營的過程中，根據政府政策進行相關稅款的繳納。當前我國整體稅務繳納以及稅務政策的發展較為良好，能夠適應當前我國政治以及社會經濟的發展。經筆者分析案例發現，當前企業在發展的過程中，其主要造成稅務風險的原因有：財務核算出現問題、政策性錯誤、企業管理出現問題。針對此類問題筆者進行簡要的分析研究。

（一）財務核算出現問題

企業在發展的過程中，其繳納稅款的數量，根據政策的規定按照企業的實際收入，進行一定比率的計算繳納。當前在企業繳納稅款的過程中，主要面臨的風險之一即為，財務核算中出現問題，此類問題的出現多屬于人為失誤。財務核算中以人工核算為準，人工財務核算中出現問題，最終導致稅務繳納時出現錯誤，造成企業稅務方面的風險。

（二）政策性錯誤

當前在企業發展的過程中，政策性錯誤是當前較為常見的一類企業稅務風險。此類現象多出現于新老政策交替時，由于稅務部門下達文件的及時性，以及企業對政策的理解程度造成的企業稅務風險。企業稅務風險在此類問題中，多體現為稅務繳納數額出現錯誤。企業相關人員針對政策中企業稅務劃分認識不足，甚至出現少報，錯報等現象。

（三）企業管理出現問題

企業稅務風險中較少一類的問題即為企業管理出現的問題，此類問題具體的體現為企業財務系統管理中出現問題。由于企業財務系統管理的混亂，造成企業針對各類稅務申報等方面出現問題。最終導致出現企業稅務風險，具體表現為稅務項目漏報、錯報等現象。此類現象導致企業在進行稅務繳納的過程中，出現滯納金甚至處罰金，極大的影響了企業的正常經營。

三、企業稅務風險改善對策分析

針對企業在發展過程中，出現的稅務風險問題。筆者針對此類問題，進行分析案例之后，提出了以下的改善對策［2］。例如：加強財務人員對稅務政策的學習和理解、加強企業內部管理、利用電算軟件進行財務核算。針對改善對策，筆者進行簡要的分析介紹。

（一）加強財務人員對稅務政策的學習和理解

企業在發展的過程中，稅務的正常繳納對于企業的發展影響意義重大。其中針對因政策性問題出現的稅務風險，企業應加強財務人員對稅務政策的學習和理解。以此改善企業在未來發展中的合理稅務繳納，并且降低因稅務風險給企業發展中帶來的問題。正確的理解各類稅務政策，并針對自身企業的特性對比稅務政策。以達到合理的稅務繳納，以及正確的稅務申報工作，并且促進企業的發展［3］。

（二）加強企業內部財務管理

企業在稅務發展的過程中，主要涉及的部門即為財務部門。企業財務部門的良好管理對于稅務方面的發展影響意義重大。當前為了有效降低企業在稅務方面的風險，首要的措施即為加強企業內部的財務管理。企業財務管理中，應明確財務管理中會計與出納的職責。明確在企業經營過程中的財務管理責任制度，保證各項工作的條理性，以此降低企業在稅務發展方面的風險性。

（三）利用電算軟件進行財務核算

當前企業在稅務發展的過程中，因人工核算失誤出現的企業稅務風險也較多。針對此類問題，企業應該加強對財務電算化軟件的應用。以此降低財務人員針對大數量數據之間的核算，并且降低因人工失誤出現的稅務風險。以此保證企業在稅務發展方面的良性，達到合理的稅務繳納以及正確的稅務繳納［4］。

四、結束語

企業在發展的過程中，稅務風險是所有企業必須面臨的風險之一。當前我國企業在發展的過程中，引起稅務風險的主要幾類問題為：財務核算出現問題、政策性錯誤、企業管理出現問題。筆者針對此類問題，經過分析案例研究提出了以下的改善對策，例如：加強財務人員對稅務政策的學習和理解、加強企業內部管理、利用電算軟件進行財務核算。根據此類對策，可以有效的降低企業在稅務方面的風險性。最終達到提高企業合理準確繳納稅收的目的，并且有力的推動了企業財務的良性發展。

［1］王紀和.企業財務集中核算模式下的稅務風險及對策探討［J］.財會學習，2016（13）：172-172.

［2］董繼華，嚴莎，傅暢，等.大企業稅務風險內控中的會計控制研究［J］.科技創業月刊，2014（4）：64-66.

［3］任高飛，蔡報純.高新技術企業研發費加扣稅務風險與防范［J］.中國注冊會計師，2016（5）：105-107.

［4］鄧亦文，姜明軍.企業稅務風險管理：問題、成因與對策［J］.商業會計，2015（20）：66-68.

（作者單位：廣東省地質局第四地質大隊）