試論中小企業財務風險的分析與控制

文/陳　蕊

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試論中小企業財務風險的分析與控制

文/陳蕊

隨著全球一體化的不斷發展，在激烈的市場競爭中，對于大企業而言，中小企業大多數存在規模小、實力弱、制度不健全、管理不規范等一系列問題，所以財務風險分析與控制是中小企業在財務管理過程中的重中之重。本文通過簡述財務風險的相關概念，分析當前中小企業的財務風險的基本特征以及當前中小企業在財務風險存在的問題，提出應對的基本控制措施，以實現中小企業的長遠、穩定的發展，使中小企業能在激烈的市場競爭中能持久發展。

中小企業；財務風險；分析與控制

一、我國中小企業財務風險的相關概述以及基本特征

（一）財務風險是指企業在財務活動過程中，因為內外部環境的影響及各種難以預料或者不確定的因素使財務系統運行與預期收益偏離的機會性或可能性。財務風險反映了企業在經營活動中各方面可以對財務產生的影響。

（二）財務風險的基本特征

1.客觀性：客觀性的存在是無法避免的，是客觀存在的，并不以管理者的意志而轉移，企業只能把風險范圍縮小到盡可能最小，只能通過有力的控制手段降低財務風險發生的概率，但并不能從根本上消除。

2.全面性：財務風險是存在整個財務活動過程中的，企業的財務風險會伴隨著企業的投資活動、籌資活動和生產經營活動而出現。

3.不確定性：風險的出現關鍵是由于不確定性因素的影響，風險發生的時間、影響以及產生的原因都是隨機的、不確定的。

4.復雜性：中小企業的財務風險復雜性指財務風險的來源有很多，包括內外部因素，不可預測和能夠預測的因素，直接因素和間接因素等造成的影響都制約著企業的財務風險管理。

二、中小企業財務風險的成因

（一）中小企業資產流動性不強

中小企業自身存在規模小、實力弱等問題。如果企業為了獲得更大的利益、擴大規模，因為受自身條件的限制，大多數只能靠銀行貸款。但與此同時，中小企業同樣面臨著需要固定資產抵押，還要承擔因為高利率帶來的財務負擔。所以受企業發展規模等因素的影響，大多數中小企業面臨著資金流動速度慢、變現能力差等因素，導致潛在的財務風險變成現實，使企業陷入財務危機。

（二）管理層自身缺乏風險意識

多數中小企業沒有樹立風險意識觀念，中小企業的投資者多數就是投資者，他們沒有經過專業系統的企業管理培訓，往往因為投資者決策失誤就使財務狀況更加糟糕。在現實工作中大多數中小企業的管理層缺乏風險意識，為了擴大規模，盲目投資，加上信息不對稱，沒有充分把握市場信息，這樣就加大了企業的財務風險的發生。

（三）財務管理制度不健全

面對復雜多變的宏觀市場環境，有些中小企業沒有健全的財務管理系統以及企業的資本結構不合理，內部管理體系存在很多缺陷，尤其是在成本核算制度、財務收支審批制度等方面。即使中小企業建立了相應的制度，但是大多又無法嚴格執行，缺少監管部門，甚至因為個人利益，存在違法亂紀的現象，從而導致管理層不能處理好中小企業所面臨的各方面風險，并在財務管理的過程中造成諸多方面的影響。

三、中小企業財務風險的控制措施

（一）建立完善的財務制度

根據企業的自身發展情況全面分析和完善企業財務制度，只有這樣才能真實有效的反應企業會計信息和經營信息，才能利用這些信息對企業的各種經營活動作出正確的決策，這對降低財務風險具有重大意義。這就要求中小企業管理層建立和完善企業財務制度，推行適合企業的會計制度，在此基礎上加大監管力度，嚴格按照法律法規進行核算，保證財會資料的真實性，使制度執行落實到實處。

（二）加強財會隊伍建設

在中小企業中不少企業財務管理不到位，會計賬目作假等導致信息失真。這些也都是因為財會人員基礎薄弱，意識淡薄，和領導對管理的忽視。要解決這些問題就要加強財會團隊的建設，加強企業財會人員的培訓，加強員工的素質教育，提高他們對財務風險的識別和判斷能力。

（三）加強企業的內部管理

在中小企業的生產經營活動中，面對各種風險因素的影響，企業內部的管理也是很重要的。建立完整合理的內部管理體系，為財務管理的順利進行奠定基礎。如果企業出現各種違法違規的行為，那么導致財務風險的加劇是必然的。所以加強企業內部管理控制是非常重要的手段之一。

四、結束語

綜上所述，我國社會主義市場經濟正在快速高效的發展，在激烈的市場競爭中，中小企業想要立于不敗之地就要從源頭上解決由于財務風險帶來的威脅，預防財務風險的發生。中小企業由于體制還不夠健全、治理機制不健全等各方面因素的影響，要保證企業資金安全、經營規模健康發展，所以就要提高財會人員防范風險意識，健全企業財務制度，加強內部管理，從各個方面采取措施，把企業可能產生的風險和已經發生的風險進行全面的分析并提出相應的對策，只有這樣才能提高中小企業的競爭力，使其在復雜多變的環境中可以長久持續的發展。

［1］魏潔.淺析中小企業財務風險分析與防范［J］.經濟技術協作信息，2013（10）.

［2］李云霞.淺析中小企業財務風險的分類和成因［J］.財稅管理，2010（23）：286-287

［3］沈芃.企業財務風險的分析與防范［J］.財經界（學術版），2012（05）.

［4］趙姝穎，曾梅. 論企業財務風險的防范與控制［J］.科技創新導報，2014，11：171-172.

［5］李明霞. 基于層次分析法的企業財務風險評價研究［D］.河北經貿大學，2015.

（作者單位：西安理工大學）

（指導老師：許剛全）

陜西省社會科學基金資助項目（13D219）；陜西省軟科學研究計劃資助項目（2015KRM043）。