淺談集團企業資金集中管理與控制

摘 要：長期以來，集團企業以其較為嚴格的資金管理模式實現規模經濟，提高自身的市場競爭力，但資金集中管理與控制的模式在時代的發展中逐漸顯露出其弊端。本文詳細闡述有關集團企業的經營管理的模式知識、重點分析集團企業將資金集中管理與控制的不足之處，為集團企業未來的發展提供有效的建議。

關鍵詞：集團企業；資金集中管理；弊端；建議

集團企業所實行的資金集中管理模式，主要是利用互聯網技術對資金進行登記與控制；在企業的資金管理中心的操控下，對企業資金進行再分配，充分發揮資金的流動性，增強企業實力。隨著世界經濟的發展，集團企業在其發展過程中面臨更大的挑戰，集團企業必須轉變自身發展方向，才能在世界經濟一體化的過程中抓住機遇，成為國際性大企業。

一、集團企業資金集中管理模式

1.集團企業發展背景

建國以來，我國社會主義市場經濟一直處于變化發展的過程中，經濟發展模式并不穩定。部分企業為適應國家經濟的發展過程，主動改變其自身生產經營模式，從而形成集團企業。集團企業在發展初期并不完善，存在較多的漏洞；但隨著企業資金集中管理模式的完善，集團企業在社會化大生產的潮流中存活下來、并不斷發展，成為市場經濟發展中重要的一部分。上世紀八十年代我國實行改革開放，隨著改革開放程度的加深，國內企業在發展的過程中受到國外企業帶來的的壓力、國內外市場競爭日漸激烈，集團企業的發展再次面臨嚴峻挑戰。

2.集團企業資金管理特點

集團企業在其發展過程中形成較為完善的資金集中管理與控制體系，該體系擁有一套完備的發展模式：主要包括結算中心、內部銀行、財務公司、整體借貸四大特點。

第一，結算中心是最早存在的機構，母公司與子公司、或者其他成員的資金與支出都是由結算中心操控的，結算中心與其他成員內部的財務部門相結合，將其他公司的資金收益全部劃分到結算中心，由結算中心對收繳所得的全部財務進行整理與分配，根據集團企業的發展方向，聽從內部銀行的指揮，對企業資金進行調動與結合，充分發揮集團企業的資金優勢，幫助集團企業在市場競爭中脫穎而出，提高企業的市場競爭力，增加企業經濟收益。

第二，其內部銀行并不是真正的銀行機構，而是集團企業為方便企業內部的融資和發展，模擬商業銀行的發展模式，在集團企業內部設立一個類似商業銀行職能的融資部門。該融資部門的主要任務是溝通母公司與子公司之間的資金往來，方便子公司與母公司在企業內部完成融資交易，減少融資成本；同時，對結算中心收納所得的資金進行合理分配，利 用該部門的基本職能對投資項目進行風險預測和收益評價，選擇適合企業未來發展的、較為長遠的投資項目，同時加強對集體企業資金流向的控制與引導，切實監控集團企業的資金使用，增強企業的凝聚力，確保企業的長期發展。

第三，財務公司同內部銀行相類似，但卻與內部銀行不同，財務公司可以直接參與市場競爭，同時可接受集團企業以外公司、個人或法人的財產委托；但財務公司主要業務仍是解決集團企業內部的財務管理，以集團企業的財務管理需求為主要服務對象。集團企業的財務公司是集團企業發展到一定規模的產物，當集團企業的資金達到一定的規模時，集團企業方可根據國家金融法的有關規定建立財務公司，財務公司的存在幫助集團企業處理其閑置資金，增加企業資金，最重要的是財務公司的成立幫助集體企業更加有效地處理資金問題。減少集體企業的資金問題，使集體企業在進行投資時無后顧之憂，能充分發揮集體企業的優勢，擴大企業的影響力、提升企業的實力。

第四，“整體借貸”意味著子公司與母公司資金上成為一體，雙方聯合成一個整體，由其中的一個成員或者機構代表全部企業與銀行進行交涉與溝通。這樣的模式既方便企業成員與銀行進行溝通，又減輕員工的工作壓力，增加員工的工作效率、提高員工的工作積極性。除此以外，部分集團企業允許其內部成員在銀行開設二級賬戶，方便集團企業的成員進行存款、貸款、購買國債、股票等；而二級賬戶進行資本投資所獲得的收益將劃分到一級賬戶，即集團企業的總賬戶。不論集團企業采取何種方式與銀行進行交易，該模式都必須遵守我國經濟管理條例的相關內容，其經營模式也必須合法有序，在合法規范的基礎上，最大限度地發揮企業的整體優勢，增加企業在各方面的經濟收益，降低運營成本，提高企業產品或服務的市場競爭力，增強企業的實力，提高集團企業應對風險的水平，促進各個成員之間的共同發展。

集團企業實行資金集中管理與控制的模式在長期的發展過程中已形成較為完善的體系，適合企業長期發展，減少企業的運營成本，提高企業抵抗風險的能力，增強企業的影響力，使企業在全球經濟一體化發展的過程中抓住機遇，快速成長。

二、資金集中管理模式的不足之處

集團企業在發展的過程中探索出四種適合企業發展的資金集中管理模式，四種資金集中管理模式各有利弊；嚴格分析，這四種模式都是有一種模式演變進化而來的，分別適合集團企業發展的不同階段，若集團企業不能根據其發展階段，適時改變企業資金集中管理模式，則會造成資金的浪費、不利于企業發揮其資金優勢，降低集團企業的總體實力。因此，集團企業在其發展的過程中必須觀察企業的經營模式與資金集中管理模式的切合程度，設立最適合當前企業發展的資金集中管理與控制模式。

研究對比某市煙草公司與中鐵十三局集團的資金集中管理模式，容易發現盡管這四種模式適合集團企業的資金管理，但在一定程度上四種資金管理模式都存有一定的漏洞。第一，結算中心作為最早的資金集中管理模式，該模式在成立之初并沒有法規約束，結算中心程序上的合法是在國家完善法律法規之后修正完成的。雖然結算中心的合法性有所提高，但不可否認，集團企業在其的發展過程中，為最大限度地方便企業生產經營，結算中心在某些程序或內容上有所刪減，不利于企業長期高效的發展。除此以外，當集團企業的結算中心被對手或者司法部門發現漏洞時，結算中心的全部資金將被凍結，此時集團企業將失去其流動資金或全部資金，給企業的生存產生巨大的影響，嚴重干擾企業成員的生產經營，降低集團企業的信譽度與影響力，不利于企業產品或服務的銷售。第二，內部銀行。內部銀行與結算中心相比，僅僅是規模、職能的大小之分，但內部銀行的成立比結算中心更合法有效，且內部銀行的工作程序更加高效、合理，幾乎不存在漏洞。改革開放以來，集團企業為更適應世界經濟的發展趨勢，降低生產成本，多數集團企業實行生產、銷售分開進行的經營模式，多數集團企業在若干個地區都有本集團企業的產業；雖然這種生產經營模式能夠降低生產成本，提高企業在國際市場的影響力，但不利于集團企業進行資金集中管理與控制，較為寬泛的資金鏈容易使內部銀行的工作增加較大壓力，不利于內部銀行及時有效的進行資金的調整與利用。

三、完善資金集中管理模式的方法

集團企業實行資金集中管理模式是企業在發展過程中找到的最適合企業生存的方式；即使這種方式存在一定的不足之處，集團企業也應當立足于資金集中管理與控制模式，改進資金管理模式的缺點，使該模式適應經濟全球化的發展潮流，推動集團企業在全球經濟中不斷進步。

第一方面，集團企業應根據國家的法律法規或者相關國際條例，完善企業內部的生產經營程序，在企業內部形成合理、合法、高效、科學的工作程序，幫助員工樹立合法意識，減少集團企業不必要的資金浪費。第二方面，經濟全球化造成資金集中管理與控制的難度增加，集團企業的資金管理存在滯后性，容易受到金融危機的沖擊與影響。若集團企業能夠根據企業成員的分布，科學合理地建立內部銀行的分支部門，利用互聯網技術，向內部銀行匯報分支部門的資金情況，以及當地的經濟現狀，幫助集團企業更高效地進行資源的調配，充分發揮資金集中管理的優勢，提高集團企業及其成員抵抗風險的能力與意識，促進集團企業的進步與發展。

集團企業除了建立內部銀行的分支機構外，還可以與某家商業銀行共同合作，利用商業銀行成熟的資金體系，在全國或世界范圍內進行集團企業的投資交易，減輕集團企業內部成員的工作壓力，方便集團企業進行產品的生產與交易、提高集團企業的專業水平，增強集團企業的創新程度。最終，使集團企業在商業銀行的支持下，擴展其交易范圍，增強企業的整體水平。

四、結語

集團企業發展的基礎是資金集中管理與控制模式，集團企業只有因地制宜地選擇與調整自身的經營模式，才能應對其他大型企業的挑戰。面對機遇與挑戰并存的發展局勢，集團企業應與時俱進，適時調整其發展模式、創新資金集中管理模式、充分提高資金的利用率，加強對資金的監管力度，以促進集團企業健康發展。

參考文獻：

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[2]王紅晨.淺談集團企業實行資金集中管理模式[J].中國管理信息化，2010（08）.

[3]付媛.關于集團企業資金集中管理存在的問題及其對策探究[J].財會研究，2012（02）.

作者簡介：肖曉（1983- ），女，漢族，河南鄭州人，本科，講師，研究方向：會計學、會計電算化、財務管理