企業集團財務管理中心內部控制研究

鄭世敏

摘 要：在經濟全球化、區域化不斷發展的今天，企業集團化已經成為其發展的主要形式。企業集團化不僅提升了企業的市場競爭力，擴大企業的市場份額，同時也提高了企業管理難度，尤其是集團財務管理的難度。為了實現集團資產的優化配置，避免資產的流失，必須不斷完善和踐行內部控制措施，進而提高集團的市場競爭力。基于此，本文對企業集團財務管理中心內部控制管理措施進行研究，并對其中存在的問題提出了優化措施，以供參考。

關鍵詞：企業集團；財務管理；內部控制

中圖分類號： F275 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）26-43-2

0 引言

隨著市場經濟的不斷發展，企業集團面臨的競爭也越來越激烈，提高自身市場競爭力已經成為企業發展的關鍵。在這樣的發展背景下，要求企業集團必須不斷更新管理理念，積極應用新的管理模式，從而構建完善的企業內部管理體系。但是，財務管理一直是企業集團管理的重中之重，從目前的工作實際來看，還存在一些問題，使企業集團的資產配置沒有達到最優化，降低了資金利用率，對企業集團的發展起到一定的阻礙作用。因此，為了提升企業集團財務管理水平，提高企業集團資產的利用率，必須加強企業集團財務管理中心的內部控制。

1 企業集團財務管理概述

最大化的經濟效益既是企業的發展目標，也是企業集團最終價值實現的基礎。因此在當今市場經濟條件下，企業集團為了獲得最大化的經濟效益，創造出更高的價值，必須提升企業集團內部管理水平。只有應用先進、科學的管理模式，才能對企業集團的資源實現有效管控；同時企業集團財務管理的規范化、有效化，才能為企業的發展提供準確、全面的依據。在實行企業集團財務管理的過程中，一定要遵循各個企業的獨有性，依據自身的發展特點以及發展戰略，踐行具有本企業集團特色的財務管控，提升企業集團的內控水平，實現科學、主動、全面控制。

2 企業集團財務管理中心內部控制中存在的問題

隨著先進管理理念的應用，企業集團財務管理水平得到較大幅度的提升，但是其內部控制力度不足，還存在一些問題嚴重阻礙了企業集團財務管理效能的發揮。

2.1 企業集團子公司內部管控環境有待改善

企業集團管控范圍較大，尤其母子公司之間的管控，難度系數較高。集團子公司既是運營的獨立體，也受總公司的直接管控。子公司的內控所受影響因素較多，內部控制環境還不夠充實、完善，致使一些子公司的內部控制水平較低。對于公司集團而言，其內部控制力度以及內部控制環境主要取決于總公司的管理層，例如董事長、總經理的管理理念和管理注重點。對于集團子公司而言，構建完善的內控環境必須提升總公司對子公司的約束力，否則將不利于對子公司的把控，容易滋生貪污問題。

2.2 企業集團缺乏有效全面的風險評估機制

隨著市場經濟體系的不斷發展，企業集團所面臨的風險越來越多樣化，其風險識別系數也越來越高。在這種情況下，企業集團為了實現可持續發展，必須對企業集團的各部門以及管理層存在的風險進行全面評估，以便在集團運營的過程中及時把控風險，為企業集團的發展奠定堅實的基礎。但是許多企業集團嚴重缺失內部風險評估機制，致使許多客觀風險和人為風險嚴重侵襲企業集團的運營。同時，企業集團風險評估機制的缺失也容易滋生貪污、腐敗問題，也造成內部監督體制不健全，無法有效管理企業集團人員，為犯罪活動提供了環境。這說明，企業集團內部風險評估機制的缺失，很容易給企業帶來嚴重的經濟損失。

2.3 企業集團內部協調度有待加強

企業集團的內部管理不僅指企業總公司的管理，還要包含對集團子公司的管控，只有協調好了母子公司的關系，才能實現企業集團的全面發展。集團總公司對子公司具有一定的約束力，在協調的過程中不能只依靠強制力，使子公司服從總公司的安排，要利用相互調整配合的方式，實現集團母子公司關系的最優化。但是，在實際的集團財務管理中，基本上都是采用委派財務主管人員到子公司中的方式，致使母子公司的協調度不高，無法有效把控子公司的運營情況。

3 企業集團財務管理中心內部控制優化措施

為了有效提升企業集團財務管理內部控制水平，必須針對企業集團財務管理內部控制中存在的問題提出具體的優化措施，以提高企業集團財務管理水平，增強企業集團的市場競爭力。

3.1 構建完善的企業集團內控文化

為了提升企業集團的內控水平，必須在企業集團營造良好的內控氛圍和環境，將內部控制理念作為企業集團的重要管理理念，構建科學、全面的內控文化。并且在內控文化中引入風險管理意識，將其作為企業集團內控文化建設和內控制度執行的重要理論依據。同時，還要提高企業集團內部控制文化建設的參與度，采取眾多措施，加大內控文化宣傳，例如開展專題講座，開展宣傳大會等，在企業集團形成完善的內控文化發展氛圍。提升企業集團管理層對內控管理意識的認知，從而提升企業集團的下屬員工的注意，形成自上而下的內控管理文化，使全體員工都樹立內控意識。

3.2 提升財務管理力度，規范內控管理程序

在企業集團內控過程中，應當加強財務管理，嚴格落實分級授權機制。企業集團會計人員在會計核算過程中，應當以法律規制為核心，會計人員在處理賬務時，財務崗位分工制，加強各崗位間的協作與制約。針對財務會計人員的工作程序及崗位分工，嚴格授予相應的處理業務的責任和權力，以明確分工和權責形成嚴密的風險防范體系。同時，還要優化內控操作規程。在風險預防過程中，應當以業務操作規程為切入點，嚴格按照規范、安全，以及高效和實用等原則，設置標準化規程，在更新業務前需健全操作規程，積極開展新的業務，以免出現風險問題。

3.3 完善企業內部的監督制度

為了達到企業集團財務管理的目標，必須加強企業的內部管控，提高企業財務管理的執行力。同時，還要對企業財務管理進行過程監督，切實提高其執行力。針對財務控制，企業進行管理時應當對各項制度規章不斷加以補充完善，在財務管理內控措施執行時，如果有問題出現就應當及時弄清楚，將一切限制在可控范圍內。在注重內部監督的同時，企業也應該關注外部環境的變化，做到審時度勢，內外結合。外部環境因素對于財務管理的有效運行來說，跟企業內部因素同樣重要。企業在不斷創新內部機制尋求發展時，要時時關注同行業、同領域的發展趨勢。另外企業還應構建起財務預算報表制度，幫助企業全盤掌握預算貫徹落實情況，并針對報告主要問題，做全方位調研，責任落實到位，要把改革落到實處。

3.4 實現信息化管理，提升財務內控人員水平

企業財務管理人員是財務管理信息系統應用的主體，其專業素質的高低也直接影響到內控效能的發揮。同時為了提高財務管理效率，可以將信息技術引入到企業集團財務內控工作中，實現財務內控管理信息化。并且為了適應這種信息化建設，企業必須提升企業財務管理人員的素質，使其不僅具備豐富的財務管理知識，還要具有較為專業的數字信息知識。企業可以吸收一批具有綜合素質的高薪人才，使其投入到企業財務管理信息系統的運行中。同時企業還要建立專門的培訓體系，對企業的財務管理人員進行培訓，使其能夠具備一定的數字化技術，從而更好地為企業財務管理信息系統的實現提供充足的人力保障。

4 結語

綜上所述，企業集團內部控制管理措施在企業的發展過程中具有重要作用，不僅能夠優化企業集團的資產配置，還能有效把控企業集團的運營風險，促進企業集團長遠發展。目前，企業集團的內控水平還不太成熟，存在一些問題阻礙了財務中心內部控制效能的發揮，因此在企業集團財務內控措施推行的時候，一定要遵循企業集團的發展實際，構建完善的內控體系，為企業集團的發展奠定基礎。

參 考 文 獻

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