對(duì)醫(yī)院住院處財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度研究

王旭東

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制急需完善，尤其是住院部；因?yàn)樽≡禾幾陨淼脑S多原因，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上存在著許多的問題；本文將就目前醫(yī)院住院處內(nèi)部控制上所存在的問題進(jìn)行探討分析，并提出解決措施。

關(guān)鍵詞：住院處 財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制 問題及解決

一、引言

隨著企業(yè)的發(fā)展與完善，醫(yī)院內(nèi)部控制所存在的問題就越來越突顯，現(xiàn)在已經(jīng)到了我們必須要解決的地步；只有我們正確面對(duì)這些問題，才能解決并且促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展，以避免更多的損失。

二、目前醫(yī)院住院處財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上存在的問題

（一）收費(fèi)系統(tǒng)不完善

由于沒有完善的收費(fèi)系統(tǒng)，在收費(fèi)時(shí)很容易讓別人利用這些漏洞鉆空子；比如說收取患者上交的費(fèi)用后只打印收據(jù)而利用系統(tǒng)不完善沒有把費(fèi)用輸入到收費(fèi)系統(tǒng)，這樣系統(tǒng)就無法保存相關(guān)數(shù)據(jù)，某些人就可以利用這種手段中飽私囊。另外，住院處在預(yù)交金收據(jù)上和結(jié)算收據(jù)上沒有管理恰當(dāng)；某些人員利用數(shù)據(jù)中的一些斷掉的號(hào)碼截留收入；出院結(jié)算時(shí)存在相關(guān)數(shù)據(jù)的處理風(fēng)險(xiǎn)或者患者欠費(fèi)被漏收的現(xiàn)象。這些情況都會(huì)造成醫(yī)院承受許多的損失。

（二）收據(jù)管理不科學(xué)

在收據(jù)領(lǐng)用后并沒有做到實(shí)報(bào)實(shí)銷，票據(jù)管理人員并沒有盡到自己的職責(zé)，沒有詳細(xì)的登記收據(jù)的使用情況，也沒有對(duì)批準(zhǔn)的收據(jù)進(jìn)行有效地監(jiān)控管理，對(duì)票據(jù)編號(hào)沒有引起重視，沒用的收據(jù)處理不當(dāng)；這些問題都會(huì)造成某些人徇私舞弊，利用這些漏洞對(duì)醫(yī)院造成傷害。另外，對(duì)收費(fèi)員的單據(jù)管理松懈，相關(guān)會(huì)計(jì)人員不能及時(shí)注意延遲交款或未交款，作廢收據(jù)不能嚴(yán)格管理，存在被人繼續(xù)使用的現(xiàn)象。

（三）人員分配不合理，責(zé)任不明確

住院收費(fèi)與收費(fèi)管理沒有按照崗位不相容原則進(jìn)行分離，沒有制約收費(fèi)活動(dòng)，退費(fèi)也沒有專人負(fù)責(zé)，在管理時(shí)出現(xiàn)問題時(shí)由于責(zé)任不明確導(dǎo)致問題不能及時(shí)解決，不能有效地監(jiān)控管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂。另外，退款及其相關(guān)程序不完善，容易造成部分人的貪污腐敗沒有很好地做到控制退款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）監(jiān)督措施不完善

沒有完善的內(nèi)部控制制度，工作人員不能及時(shí)注意到問題；在沒有行政其他部門的監(jiān)督管控，住院處的管理松懈；收費(fèi)員擅自更改日?qǐng)?bào)，日?qǐng)?bào)的更改意味著操作失誤或者貪污腐敗；經(jīng)常出現(xiàn)日?qǐng)?bào)斷號(hào)不連續(xù)的現(xiàn)象；部分收費(fèi)人員利用自己的職權(quán)篡改日?qǐng)?bào)，將醫(yī)院費(fèi)用納入自己的腰包；繳款日?qǐng)?bào)斷號(hào)不連續(xù)很大程度上都是由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的不完善所導(dǎo)致的。

三、問題的解決措施

（一）內(nèi)部控制意識(shí)的提高

要想解決這么多復(fù)雜的問題，首先就要提高工作人員的內(nèi)控意識(shí)；首先是要得到管理層的重視，然后再帶動(dòng)醫(yī)院的其他人員一起重視；因?yàn)閮?nèi)部控制不僅僅是管理層或者財(cái)務(wù)審計(jì)的事情，他需要醫(yī)院全體人員的共同參與；從入院到治療再到最后的出院會(huì)經(jīng)歷很多復(fù)雜繁瑣的程序，單憑財(cái)務(wù)審計(jì)肯定是管理不過來的；在管理上，設(shè)定目標(biāo)，對(duì)于完成目標(biāo)的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于未完成的進(jìn)行批評(píng)，有效科學(xué)的促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展。

（二）收款費(fèi)用的管理

在進(jìn)行收繳費(fèi)用時(shí)按照病種和病人身份進(jìn)行不同管理；對(duì)于由于某些原因暫時(shí)不能繳納費(fèi)用的可以進(jìn)行記錄后續(xù)補(bǔ)上；除了特殊的原因，本則上已經(jīng)繳納的費(fèi)用是不退款的；對(duì)于特殊原因（如：支付方式的轉(zhuǎn)變，患者身份的改變）的退款需要得到負(fù)責(zé)該患者的醫(yī)生護(hù)士的同意簽字；將退款的信息準(zhǔn)確的記錄并且匯報(bào)到財(cái)政部門。每天對(duì)于預(yù)交金和收退款進(jìn)行核算，以避免出現(xiàn)缺漏。

（三）票據(jù)管理

票據(jù)記錄著住院處的所有收支費(fèi)用，是醫(yī)院核算的原始依據(jù)；內(nèi)部控制的重點(diǎn)就是加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理；在票據(jù)的領(lǐng)用上，要專人管理；設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)請(qǐng)購入賬，二級(jí)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立庫存；另外，在票據(jù)的使用上要嚴(yán)格的監(jiān)控管理；在打印票時(shí)要注明票據(jù)使用情況，然后本人簽字，在核對(duì)好之后才能使用。避免票據(jù)的不恰當(dāng)使用。在票據(jù)使用時(shí)，如果出現(xiàn)損毀情況要重新打印票據(jù)，需要進(jìn)行記錄，過程中要確保不斷號(hào)；在廢票的管理上，進(jìn)行回收制度；在票據(jù)使用之后要進(jìn)行回收，如果不能回收要記錄上報(bào)，在使用票據(jù)時(shí)要確保不是廢票；從根本上杜絕票據(jù)管理上的漏洞，切實(shí)提高醫(yī)院住院處的財(cái)務(wù)管理效率。

（四）欠退費(fèi)管理

在欠費(fèi)問題上，由住院處自己負(fù)責(zé)追繳；在住院流程上進(jìn)行優(yōu)化盡量避免欠費(fèi)；通過內(nèi)部控制管理，利用信息化手段高效派單，降低人工成本，增加費(fèi)用自助查詢機(jī)，讓患者可以很方便的隨時(shí)隨地的了解自己用費(fèi)情況；醫(yī)生對(duì)自己的患者需要提前告知及時(shí)繳費(fèi)；也可建設(shè)自助繳費(fèi)系統(tǒng)，讓患者輕松繳費(fèi)；在患者欠費(fèi)的情況下，醫(yī)生不能為其繼續(xù)治療，除了某些特殊情況可以進(jìn)行記錄后續(xù)補(bǔ)交。退費(fèi)是內(nèi)控中重要的環(huán)節(jié)；要嚴(yán)格控制退費(fèi)，實(shí)現(xiàn)崗位分離管理；在患者出院后很少有退費(fèi)的情況，有的話需要相關(guān)人員仔細(xì)對(duì)待；一般出現(xiàn)在患者住院中；由于醫(yī)院的特殊性，病人情況的變化性，經(jīng)常會(huì)在治療過程中出現(xiàn)退費(fèi)現(xiàn)象；加強(qiáng)對(duì)人員的培訓(xùn)，層層考核，引起重視，盡可能避免退費(fèi)。

（五）完善內(nèi)控，明確責(zé)任

內(nèi)部控制問題的存在很大部分原因就是因?yàn)槿狈τ行У膬?nèi)控制度；我們需要根據(jù)醫(yī)院住院處自身的情況進(jìn)行設(shè)定，在必要時(shí)進(jìn)行修改完善；明確各級(jí)人員的責(zé)任與義務(wù)，在出現(xiàn)特殊情況時(shí)，可以有相關(guān)人員出來及時(shí)的解決問題，以避免不必要的損失。

四、結(jié)束語

綜上所述，要想很好的管理醫(yī)院住院處，就需要從票據(jù)、收退費(fèi)上的管理以及內(nèi)控制度的完善上去解決；隨著時(shí)代的變化，現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)也是在隨時(shí)的變化的，要想醫(yī)院能夠長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展下去就需要對(duì)醫(yī)院的制度靈活的運(yùn)用及完善，這樣醫(yī)院才會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中有自己的一份立足之地。

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